-
Szkolenia zawodowe a przychód pracownika
... uczestnictwa w pozaszkolnych formach kształcenia są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, bez względu na to, ... , w tym także warunku posiadania przez organizatora kształcenia odpowiedniej akredytacji. Podstawa prawna Art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. ...
-
Różnice kursowe a środki pieniężne na depozycie
... ,17zł (100 x 3,6217 = 362,17), - Ma - „Przychody finansowe” 362,17 zł. Zgodnie z art. 30 ust. 2 pkt 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z ... rachunkowości), jeżeli w nowym roku dokonaliśmy storna różnic kursowych. Podstawa prawna: art. 30 ust. 2 pkt 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... , to ma miejsce również sukcesja wszelkich praw i obowiązków, jakie mu przysługiwały (art. 93a § 2 pkt 2 op), tj. tzw. sukcesja generalna. Dotyczyć to będzie prawa do ... . W dniu 1 lipca przedsiębiorstwo zostało wniesione na pokrycie udziałów do spółki cywilnej. Zgodnie z art. 86 ust. 11 uptu podatnik ma prawo do odliczenia VAT w miesiącu otrzymania ...
-
Jak rozliczyć odsetki od kredytu inwestycyjnego?
... uzyskania przychodów dopiero po zakończeniu inwestycji poprzez dokonane odpisy amortyzacyjne (art. 28 ust. 8 uor). Z kolei odsetki od kredytu spłacane po zakończeniu budowy ... podatkowym będą odsetki naliczone i poniesione po zakończeniu budowy. Podstawa prawna: - art. 28 ust. 8 uor z 29 września 1994 r. o rachunkowości - Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. ...
-
Przeniesienie środka trwałego a koszty firmy
... , adaptację lub modernizację, jeżeli w ich wyniku następuje ulepszenie środka trwałego (art. 22g ust. 17 updof). Tymczasem z opisanego przykładu wynika, że ... transportem i ponownym montażem środka trwałego firma może zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Jeżeli środki ...
-
Umowa zlecenie na 200 zł = wyższy podatek?
... przepisy powodują jednak, że podatnicy z tego tytułu zarobią mniej pieniędzy. Chodzi mianowicie o art. 30 ust. 1 pkt 5a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazuje on, że od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 lub 5-9 (czyli m.in. z tytułu umowy zlecenie czy też o dzieło), jeżeli suma ...
-
Zakończona amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
... trwałego. Czy i jak przedsiębiorca powinien ponownie go amortyzować? Zasady amortyzacji określają art. 22a – 22o ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepisy te wskazują ... już w całości zamortyzowany, a co za tym idzie, konieczne będzie wznowienie jego amortyzacji. Art. 22h ust. 2 ustawy wskazuje, iż podatnicy co do zasady dokonują wyboru ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... podatek naliczony, który powiększa wartość środka trwałego. Jak natomiast wskazuje art. 22g ust. 1 pkt 1 updof, za wartość początkową środka trwałego w razie nabycia w ... ustawodawca przewidział kilka wyjątków. Jeden z nich dotyczy właśnie samochodów osobowych. Otóż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 updof, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów ...
-
Spadek z długami a odpowiedzialność podatkowa
... z tytułu zaległości podatkowych z pominięciem wierzytelności z tytułu kosztów egzekucji, należności alimentacyjnych orasz kosztów pogrzebu ustalonych w spisie inwentarza byłoby naruszeniem art. 1025 kodeksu postępowania cywilnego, który to nakazuje zaspokoić je przed należnościami podatkowymi. W jej przypadku masy spadkowej nie wystarcza nawet na ...
-
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa
... ani też utworzenia nowego programu. Jak potraktować poniesione z tego tytułu wydatki, które łącznie wyniosły 10 000 zł netto? Jak wskazuje art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji ...
-
Wydatki na gadżety reklamowe a koszty firmy
... Koszty reklamowe, w przeciwieństwie do kosztów reprezentacji, w całości stanowią koszty podatkowe (art. 16 ust. 1 pkt 28 updop). Definicja reklamy Przepisy podatkowe, jak wiadomo ... pracownika świadczeniodawcy lub osoby pozostającej ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnym (art. 21 ust. 1 pkt 68a updof). Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? ...
-
Wynagrodzenie: zaliczka a podatek dochodowy
... ustalić zaliczkę na podatek dochodowy? Definicja przychodu ze stosunku pracy została zawarta w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten wskazuje ... te pozapłacowe (np. różnego rodzaju karnety na siłownie, basen itp.). Co prawda, z art. 12 ust. 1 ustawy nie wymienia wprost zaliczki na poczet wynagrodzenia jako ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... hipotecznego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. ... cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Na podstawie art. 16g ust. 4 tejże ustawy, za koszt wytworzenia uważa się wartość ...
-
Termin w którym należy wystawić faktury VAT
... czasowy 7 dni, liczony od daty wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 4 ustawy o VAT i § 9 rozporządzenia w sprawie faktur). Dotyczy to sytuacji, gdy w fakturze ... szczególnych. Chodzi tu o czynności (podobnie rzecz miała się w poprzednim stanie prawnym) wymienionych w art. 19 ust. 10 i ust. 13 pkt 1-5 i 7-11 ustawy o VAT. Obowiązek ich ...
-
Tłumaczenia dokumentów a wartość początkowa samochodu
... w przypadku nabycia w drodze kupna jest cena nabycia. Za tę z kolei, zgodnie z art. 22g ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uważa się kwotę należną ... naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania (art. 22g ust. 5 ustawy). Przytoczone wyżej przepisy wskazują, iż nakłady poniesione na ...
-
Obrót zwolniony z podatku a odliczenie VAT
... ") wydał wyrok w sprawie o sygnaturze akt C‑174/08 (dalej "wyrok"), dotyczący art. 19 ust. 2 szóstej dyrektywy Rady 77/388/EWG z dnia 17 maja 1977 r. w sprawie harmonizacji ... nie może stanowić „okazjonalnej transakcji związanej z obrotem nieruchomościami” w rozumieniu art. 19 ust. 2 dyrektywy, jeżeli działalność ta stanowi bezpośrednie, stałe i ...
-
Karta przedpłacona z ZFŚS a podatek dochodowy
... w tej sprawie. Eksperci twierdzą, że biorąc pod uwagę brak precyzji pojęciowej przepisu art. 21 ust. 1 pkt 67, a w konsekwencji tego - duży luz interpretacyjny, należy skoncentrować się ... , że mamy do czynienia ze świadczeniem pieniężnym. Zatem w świetle powołanego wyżej art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. przekazanie pracownikom ...
-
Leasing samochodu: wykup a używany środek trwały
... ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych środków trwałych zostały określone w art. 22j updof. I tak podatnicy mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla ... dokumenty miały by temu służyć. Zasadne zatem wydaje się tutaj zastosowanie art. 180 § 1 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym jako dowód należy dopuścić wszystko, co ...
-
Zagospodarowanie terenu a koszty podatkowe
... już tak. Tym samym spełniają one pierwszą część warunku zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów. W art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ustawodawca wskazał jednak, że ...
-
WDT: błędna stawka VAT a korekta faktury
... fakturę zaewidencjonować. W przypadku sprzedaży krajowej nie byłoby tu żadnych wątpliwości – zgodnie z art. 29 ust. 4a i 4c ustawy o VAT (w sytuacjach gdy wartości z faktury pierwotnej ulegają ... korygującej nie stosuje się jednak w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (o czym mówi art. 29 ust. 4b ustawy o VAT). Jak zatem tutaj postąpić? ...
-
Podatek od spadku: jak opodatkować nieruchomość?
... się zarówno jej stan fizyczny (standard, wygląd) jak i stan prawny (jakie prawa i ograniczenia są związane z nieruchomością). Datą nabycia spadku, zgodnie z art. 925 Kodeksu cywilnego, jest data śmierci spadkodawcy. Oczekiwanie na decyzję Złożenie deklaracji podatkowej nie jest równoznaczne z potrzebą wniesienia podatku. Następuje ...
-
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT
... odczuje przedsiębiorca. Dlaczego tylko on? Wszystko za sprawą różnych zapisów w ustawach. W art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... ustalenia faktycznego przebiegu samochodu podatnik jest obowiązany do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Z kolei w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Pożyczki: przewłaszczenie rzeczy a środki trwałe
... Zawarcie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie powoduje brak prawa do dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez wierzyciela od przewłaszczonej rzeczy. Zgodnie bowiem z art. 16f ust. 4 updop odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały przewłaszczone w celu zabezpieczenia wierzytelności, w tym ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
... podstawie podatnik może uwzględnić korektę przy sporządzaniu deklaracji podatkowej za lipiec 2010 r.? Art. 29 ust. 4a ustawy o podatku od towarów i usług stanowi, że w przypadku ... i wystawienia korekty faktury do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna (art. 29 ust. 4c ustawy o VAT). Ustawodawca wskazał zatem, że nie wystarczy samo ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... , członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych lub członków stowarzyszenia, do określenia miejsca świadczenia stosuje się odpowiednio przepisy art. 28c, tzn (z pewnymi wyjątkami): miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym usługodawca posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania w przypadku gdy usługi ...
-
Pakiety medyczne: niekorzystne wyroki sądów
... świadczeń medycznych, których wartość nie jest wolna od podatku dochodowego, stanowią dla pracowników uprawnionych od ich wykorzystania nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 i 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sąd potwierdził również, że taka gratyfikacja postawiona jest do dyspozycji ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
... majątkowe, licencje czy wartość firmy. W przepisach tych nie znalazły się natomiast domeny internetowe. W art. 22c updof znalazły się natomiast środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, ... domen z reguły okres ten jest dłuższy niż rok). Jak bowiem stanowi art. 22 ust. 5c updof, jeżeli koszty inne niż bezpośrednio związane z uzyskaniem ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... posiadanie dowodów potwierdzających WDT na czas, musi zastosować regułę wynikającą z art. 42 ust. 12 pkt 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nim w takiej sytuacji ... którym dostawa ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej oraz odpowiednio informacji podsumowującej (art. 42 ust. 12a ustawy o VAT). Zobrazujmy to na przykładzie. Załóżmy ...
-
Bony towarowe to świadczenie usług w VAT?
... przenoszą od razu prawa do rozporządzania towarami, przekazanie ich nie stanowi, dla celów VAT, "dostawy towaru" w rozumieniu art. 5 ust. 1 Dyrektywy VAT, lecz "świadczenie usług" w rozumieniu art. 6 ust. 1 tej Dyrektywy, bowiem w rozumieniu ww. przepisu każda czynność niestanowiąca dostawy towaru jest uważana za świadczenie ...
-
Odliczenia 2010: darowizny na cele kultu religijnego
... publicznego i ulgą na krew, nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika. Jak mówi art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ... szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca przekazania. Nie wszystko można odliczyć Art. 26 ust. 5 ustawy mówi, żeodliczeniu nie podlegają darowizny poniesione na rzecz ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... przebiegu pojazdów i ograniczać poniesione wydatki do limitu kilometrówki. Jak bowiem stanowi art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie zalicza ... na jego podstawie zaświadczenie, oraz stosowny wpis w dowodzie rejestracyjnym to nie koniec. Art. 5c ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że ...
-
Postępowanie podatkowe: pełnomocnictwo
... dołączenie odpisu pełnomocnictwa, które nie jest uwierzytelnione - organ podatkowy powinien wysłać takiej osobie wezwanie do uzupełnienia braków formalnych tego podania (art. 169 Op). Zgodnie z powszechnie wyrażanym poglądem, jeżeli pełnomocnik nie przedłoży takiego dokumentu, wskazane będzie w tej sytuacji wystąpienie o dostarczenie pełnomocnictwa ...
-
(Nie)odpłatne świadczenie usług: opodatkowanie VAT
... szerzej aniżeli przy towarach. Do końca marca 2011 r. art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazywał, że nieodpłatne świadczenie usług ... wszelkie inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika. Art. 8 ust. 2 ustawy o VAT w znowelizowanym kształcie wskazuje zatem, że świadczone nieodpłatnie ...
-
Kredyt odnawialny: PCC od hipoteki
... kwotową pcc W przypadku ustanowienia hipoteki zabezpieczającej wierzytelności wynikające z kredytów odnawialnych prawidłowe wydaje się zatem zastosowanie stawki kwotowej (19 zł), określonej w art. 7 ust. 1 pkt 7 lit. b) ustawy o pcc, gdyż określona co do wysokości wierzytelność z tego tytułu jeszcze nie powstała. Takie stanowisko, choć w zakresie ...
-
Dla kogo karta podatkowa?
... powinien wiedzieć, że szczegółowy wykaz rodzajów działalności gospodarczej, w związku z którą można dokonywać rozliczeń podatkowych za pomocą karty, został zamieszczony w art. 3 oraz stosownych załącznikach do wyżej wymienionej ustawy. Mimo, iż działalność gospodarcza prowadzona przez podatnika znajdzie się w proponowanym przez ustawodawcę wykazie ...