-
Zmiany w akcyzie. Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy
Możliwość wyboru przez podatnika urzędu skarbowego w zakresie akcyzy, zwolnienia od akcyzy także dla zakładów energochłonnych rozpoczynających działalność gospodarczą - to tylko niektóre propozycje zawarte w przyjętym dziś przez rząd projekcie nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym. Nowe regulacje ograniczają niektóre uciążliwe i zbędne obowiązki ...
-
Amortyzacja budynku/lokalu jako koszt uzyskania przychodu firmy
Często zdarza się, iż prowadząc działalność gospodarczą, wykorzystujemy - w mniejszej lub większej części - na jej cele lokal mieszkalny. Jeśli tak jest - poza kosztami zużycia energii czy opłat czynszowych - do kosztów uzyskania przychodów podatnik może zaliczyć również amortyzację. Należy jedynie pamiętać, o określeniu wartości początkowej ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
... ubezpieczenia, które wykupił mu pracodawca. Fiskus każe natomiast płacić podatek od wykupionego w hotelu śniadania, nawet jeśli pracownik go nie zjadł. Art. 12 ust. 1 ustawy o PIT za przychody ze stosunku służbowego i stosunku pracy uważa wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń ...
-
Częste zmiany prawa podatkowego i niespełnione obietnice
... pracowniczych przy użytkowaniu pojazdów. Gdy pracownik używa samochodu służbowego na potrzeby prywatne, stanowi to jego nieodpłatne świadczenie (przychód) i podlega opodatkowaniu (art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W styczniu br. weszła w życie ustawa z dn. 7 listopada 2014 o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej ...
-
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
Okres zawieszenia firmy to czas, kiedy przedsiębiorca nie musi martwić się zapłatą składek na ubezpieczenie społeczne czy zaliczek na podatek dochodowy. W czasie zawieszenia firma jest w uśpieniu, w związku z czym w zasadzie nic w niej się nie powinno dziać. Niestety zawieszenie działalności nie zwalnia podatnika z prowadzenia podatkowej księgi ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, KPiR, zapisy w KPiR, prowadzenie PKPiR -
Gospodarstwo agroturystyczne zapłaci podatek dochodowy?
Udostępnianie pokoi wczasowiczom i uzyskiwanie z tego tytułu przychodów wiąże się z płaceniem od nich podatku dochodowego. W uprzywilejowanej sytuacji są tutaj rolnicy. Ci bowiem, przy spełnieniu określonych warunków, korzystają ze zwolnienia z podatku. Zwolnienie takie jednak łatwo utracić. Warto zwrócić tutaj przede wszystkim uwagą na definicję ...
-
Psycholog to nie lekarz - nie musi mieć kasy rejestrującej
... pomocą kasy rejestrującej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek w zakresie prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ...
-
Sprzedaż dla firm ewidencjonowana na kasie rejestrującej?
... na takim urządzeniu zostanie zaewidencjonowana sprzedaż dla innych przedsiębiorców czy instytucji? Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej wynika z art. 111 usta. 1 ustawy o VAT, który mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ...
-
Od lipca telefon komórkowy kupisz bez podatku VAT
... będą musieli, co także stanowi nowość, sporządzać informacje podsumowujące, które zawierać będą zbiorcze dane o dokonanych przez nich tego typu sprzedażach (art. 101a ust. 1 ustawy o VAT). Trzeba je będzie przekazywać fiskusowi za okresy rozliczeniowe, w których zasadniczo doszło do transakcji odwrotnego obciążenia. Katarzyna ...
-
Od lipca krajowe informacje podsumowujące w podatku VAT
... lipca powyższe się jednak zmieni. Podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o VAT, będą bowiem obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych dostawach towarów oraz świadczonych usługach, zwane ...
-
Paragon fiskalny dokumentuje koszty w księdze podatkowej
... wystawienia faktury tylko w przypadku, gdy żądanie zostanie mu zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar (o czym mówi art. 106b ust. 3 ustawy o VAT). Po upływie tego okresu wystawienie faktury będzie uzależnione jedynie od dobrej woli sprzedawcy. Warto wiedzieć W przypadku ...
-
Od lipca nowa "ulga" dla firmowych samochodów osobowych
... ww. pojazdów będzie odliczany tak jak pozostałe wydatki związane z pojazdami samochodowymi wykorzystywanymi do celów „mieszanych" czyli na ogólnych zasadach wynikających z art. 86a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Teoretycznie zatem biznesmeni „zaoszczędzą” ok. 50 gr na każdym litrze ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... w drodze refaktury, tzn. dokonać odprzedaży najemcom usług dostawy mediów ze stawką VAT zastosowaną na fakturze pierwotnej. Możliwość ta wynika bowiem z art. 8 ust. 2a Ustawy VAT, zgodnie z którym w przypadku, gdy podatnik działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział ...
-
Paragon z kasy fiskalnej trzeba wysłać klientowi
... być m.in. osoba prywatna, a ta z reguły winna otrzymać dowód zakupu w postaci paragonu. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej wynika wprost z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Ustawa ta jednak nie zawiera szczegółów mówiących o tym, na czym fatycznie to ewidencjonowanie winno polegać. Dokładnych ...
-
Odsetki za zwłokę to inne źródła przychodów podatkowych?
... z najmu. Skoro zaś nie z najmu, to należy – wg urzędników fiskusa – uznać je za przychody z innych źródeł. Wygodne inne przychody Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z innych źródeł, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka ...
-
Nie ma ulgi rehabilitacyjnej na wszczepienie endoprotezy
... część rehabilitacji. Co odpowiedział fiskus (interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 24.06.2015 r. nr IBPBII/1/4511-232/15/MZ)? Przytoczył tutaj m.in. art. 26 ust. 3 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazane regulację mówią, że w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć odpowiednio wydatki na ...
-
Kiedy budowa drogi publicznej w koszty uzyskania przychodu?
Przedsiębiorcy prowadzący działalność w branży nieruchomościowej stają przed koniecznością sfinansowania budowy dróg publicznych związanych z realizowanymi inwestycjami budowlanymi. Zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o drogach publicznych, budowa lub przebudowa dróg publicznych spowodowana inwestycją niedrogową należy do inwestora tego przedsięwzięcia ...
-
Opodatkowanie odsetek karnych: fiskus a sądy administracyjne
... linia orzecznictwa. I orzeczeń na niekorzyść fiskusa będzie przybywać, chyba że Minister Finansów zareaguje i wyda interpretację ogólną, która wreszcie rozwiąże problem. Z art. 14a Ordynacji podatkowej wynika, że interpretacje ogólne są wydawane w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe „przy ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
Z początkiem lipca bieżącego roku przedsiębiorcy (w myśl przepisów VAT-owskich) zyskali prawo do odliczenia połowy VAT-u zawartego w cenie nabywanego paliwa, które służy do napędu firmowych „samochodów osobowych”. Resort finansów przygotował wyjaśnienia, jak regulacje te stosować, strasząc jednocześnie częstymi kontrolami. Lipiec 2015 r. jest ...
-
Podział majątku między małżonkami nie podlega podatkowi dochodowemu
... nie stosuje się przepisów podatkowych Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 17 czerwca 2015 r. (sygnatura IBPBI/1/4511-340/15/ZK) przyznała rację podatniczce. Urzędnicy wskazali na art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który mówi, że „przepisów ustawy nie stosuje się do: przychodów z tytułu podziału ...
-
Kara porządkowa dla niezdyscyplinowanych podatników
... za każdym razem dotyczyły innej sprawy (wyrok NSA z 18 czerwca 2013 r., sygn. akt II FSK 2106/11). Kto w zasięgu fiskusa? Zgodnie z art. 262 § 1 Ordynacji podatkowej karą porządkową w wysokości do 2800 zł może zostać ukarana strona postępowania podatkowego, pełnomocnik strony, świadek lub biegły ...
-
Koszty podatkowe: uzyskanie przychodu a zabezpieczenie źródła
... wpływ na racjonalność alokacji wydatków w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, to wydatek z tytułu odstępnego należy uznać za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który definicję kosztów uzyskania przychodu wiąże z zabezpieczeniem bądź zachowaniem źródła przychodu. W wyrokach ...
-
Niedopłata podatku grozi zajęciem konta bankowego i nie tylko
O zaległość podatkową fiskus będzie się upominać - przez telefon, mail lub śląc wezwania na piśmie. Do zaległości podatkowych należy też kwota nieuregulowanego rocznego PIT-a za 2014 r. Dłużnym podatnikom od maja liczy się odsetki. Najbardziej upartym w niereagowaniu na wezwania do zapłaty grozi wszczęcie postępowania egzekucyjnego. Jeśli ...
-
Mieszkanie za granicą zwalnia z podatku
... być z podatku zwolnione. Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 30 czerwca 2015 roku (sygnatura IBPBII/2/4511-407/15/HS) przyznała podatnikowi rację. Urzędnicy powołali się na art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który precyzuje, co należy rozumieć pod pojęciem „własnych potrzeb mieszkaniowych ...
-
Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego?
... jest nieistotny. Ustawodawca zatem określił z góry ryczałtową wartość odliczenia – połowa tego co jest na fakturze. Zupełnie inaczej jest w podatku dochodowym. Art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów ...
-
Jaka stawka VAT na e-booki? - spór wciąż trwa
... VAT jedynie w odniesieniu do dostaw towarów i świadczenia usług określonych w załączniku III do ww. dyrektywy. Jednakże należy mieć na uwadze treść art. 98 ust. 2 zd. 2 dyrektywy 2006/112/WE, zgodnie z którym stawki obniżone nie mają zastosowania do usług świadczonych drogą elektroniczną – a z takimi mamy do ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi uprawnia do odliczenia 100% VAT
... czasie będzie podlegał wynajęciu na rzecz pracownika. W konsekwencji nie można przyjąć, że samochody będą wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 4 ustawy o VAT. Sprawa trafiła do sądu, który przyznał rację spółce. WSA podkreślił, że organ jedynie ogólnikowo wskazał na ...
-
Okulary do pracy przy komputerze bez podatku dochodowego
... nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych”. Przychód, ale za to zwolniony Tyle, że jest to przychód zwolniony z podatku, bo według art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych „wolne od podatku dochodowego są świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... tego podatku. Co do zasady, każdy świadczący opodatkowane usługi może jednak wybrać status podatnika zwolnionego z VAT, na podstawie zwolnienia przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, którego podstawowym warunkiem jest realizowanie opodatkowanej sprzedaży w ramach limitu 150 tys. zł. Wybór zwolnienia przy agroturystyce Jeśli ...
-
Czytelne wydruki z kasy fiskalnej trzymaj przez 5 lat
... obowiązek przechowywania przez określony okres czasu kopii dokumentów fiskalnych. Są nimi paragon fiskalny, faktura i raport fiskalny (§ 2 pkt 1 ww. rozporządzenia). Natomiast z art. 112 ustawy o VAT wynika, że podatnicy obowiązani są do przechowywania ewidencji prowadzonej dla celów rozliczenia VAT-u oraz wszystkich dokumentów związanych ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... jest w ustawie o CIT – tutaj bowiem ustawodawca dotację taką po prostu zwolnił z podatku (przychód zatem powstaje, ale podatku też nie ma; art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy). Przydatne narzędzia: Kalkulator amortyzacji środków trwałych Niestety każdy kij ma dwa końce. Podatnik nie musi ...
-
Budka z lodami nie musi mieć kasy fiskalnej
... żywności lub napojów albo żywności i napojów, przeznaczonych do spożycia przez ludzi, wraz z odpowiednimi usługami wspomagającymi pozwalającymi na ich natychmiastowe spożycie” (art. 6 ust. 1 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) Nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r.). Innymi słowy, tego rodzaju działalność nie może polegać wyłącznie ...
-
Sprzedaż dla osób prywatnych ze stawką VAT 0%?
... poza terytorium UE, jeżeli wywóz dokonywany jest przez nabywcę (mającego siedzibę poza terytorium kraju) bądź dostawcę lub na ich rzecz (art. 2 pkt 8 ustawy o VAT). Stawkę podatku w wysokości 0% w eksporcie towarów stosuje się pod warunkiem, że podatnik posiada przed upływem terminu do złożenia ...
-
Usługi obce księgowane jak materiały w księdze podatkowej?
Podatkowa księga przychodów i rozchodów jest stosunkowo prostym urządzeniem księgowym (porównując ją do ksiąg handlowych). To, jak ją prowadzić, reguluje odpowiednie rozporządzenie Ministra Finansów. Składa się ona z kilkunastu kolumn, z których trochę więcej niż połowa jest przeznaczonych do wpisywania wartości liczbowych. Kolumny te można ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... wyłącznie do obsługi tych transakcji, wreszcie posługiwanie się regulaminem sprzedaży kolekcji, a także samodzielność w prowadzeniu działalności na własny rachunek, w kontekście przepisu art. 15 ust. 1 i 2 u.p.t.u., jak i przepisów Dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz ...