-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... . Generalna zasada w tym zakresie została umieszczona w art. 31a ust. 1 ustawy o podatku VAT, który mówi, że w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia ... taki nakłada §5 ust. 6 przytoczonego rozporządzenia w sprawie faktur VAT: „Kwoty podatku wykazuje się w złotych bez względu na to, w jakiej walucie określona jest kwota należności w fakturze ...
-
Zwrot VAT gdy rozwiązana spółka cywilna?
... bytu prawnego, spółka cywilna (jej byli wspólnicy) mieli/mają prawo do zwrotu różnicy podatku. Prawo to, ze względu na formalną likwidację spółki cywilnej realizowane jest ... nabywcą - konsumentem. Skoro, zatem byli podatnicy są zobowiązani do obliczenia i odprowadzenia podatku należnego od towarów objętych spisem z natury - to mają także prawo do ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... bez naliczonego VAT. Czy wypłacając w/w należności spółka dokonuje importu usług, czy powinna rozliczyć VAT? Odpowiedź: Pomimo tego, że czynności wykonywane są w Czechach, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku ... kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... podatku dochodowego. Stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez ... podatku dochodowego ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a podatek dochodowy
... nowelizacja art. 21 ust. 1 pkt 90 updof nie zmieniła zakresu zwolnień w podatku dochodowym od osób fizycznych. Chodzi tu oczywiście o podnoszenie kwalifikacji na ... . 103 1 –103 5 mogą być przyznane: zwolnienie z całości lub części dnia pracy bez zachowania prawa do wynagrodzenia, urlop bezpłatny w wymiarze ustalonym w porozumieniu zawieranym między ...
-
Usługi budowlane w UE: rozliczenie VAT
... w Niemczech. Gdzie usługi te opodatkować. Czy polski podatnik powinien je wykazać w deklaracji VAT-7 a jeżeli tak to w której? Art. 28e ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usług zakwaterowania ...
-
Odszkodowanie za przejęcie a podatek VAT
... . 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. ... podatku od towarów i usług działającego o tym charakterze. Stosownie do art. 15 ust. 1 ustawy, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez ...
-
Zeznania roczne: najczęstsze błędy
... wizyt w Urzędzie Skarbowym, a ponadto możliwość znacznego opóźnienia terminu zwrotu podatku. Średnio co piąty podatnik popełnia błędy sporządzając zeznanie roczne. ... stopniu zredukować liczbę popełnianych błędów. A te najczęściej popełniane to… 1. PIT bez podpisu Najczęstszym, a zarazem najpoważniejszym błędem jest brak podpisu. Podatnicy ...
-
"Darmowa" rada nadzorcza a podatek dochodowy
... iż w przypadkach w których w organach spółki osoba fizyczna niebędąca akcjonariuszem pełni funkcje bez wynagrodzenia, dla uniknięcia kłopotów z fiskusem należy wykazać przychód, o którym mowa w art. 12 ust. ... Nieco inne będą jednak zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku. Jeżeli bowiem naliczona składka na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa ...
-
Faktura od nabywcy: odliczenie VAT
... elektronicznej), z tym że termin przedstawienia do akceptacji oryginału faktury ma być tak określony w umowie, aby było możliwe dokonanie terminowego rozliczenia podatku przez dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi; kopia faktury pozostaje u dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi, c) poinformuje drugą stronę w trybie ...
-
Anulowanie czy korekta wystawionej faktury VAT
... podatku VAT, który widnieje na błędnie wystawionej fakturze VAT. Szczególnie dotkliwe dla podatnika może być wystawienie faktury VAT na podmiot, który w rzeczywistości nie był jego kontrahentem. W takiej sytuacji, po spełnieniu pewnych warunków, możliwe jest jednak anulowanie faktury bez ... do zapłaty podatku w niej wykazanego w trybie art. 106 ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... (przebudowa jako istotna zmiana struktury wewnętrznej obiektu już istniejącego bez zwiększenia powierzchni i kubatury, rozbudowa jako zwiększenie ... modernizacja” środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia „ulepszenie środka trwałego” w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to - jeżeli suma wydatków poniesionych w ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... w podatku VAT. Warto ... podatku VAT należy dokonać w następujący sposób: jeśli zapłata za fakturę miała miejsce w lipcu, to obowiązek podatkowy powstał w lipcu - w dniu zapłaty, jeśli jednak podatnik nie otrzymał zapłaty do dnia 4 sierpnia 2011 r., wówczas obowiązek podatkowy powstał w dniu 4 sierpnia 2011 r. Data wystawienia faktury pozostaje bez ...
-
Kiedy garnitur do pracy w koszty firmy
... garnitur bez naszytych znaków firmowych, który może być używany po pracy nie stanowi kosztów uzyskania przychodów. Przedsiębiorcy, zwłaszcza ci, którym zależy na obniżeniu podatku ... firmy) oraz reklamową (na ubiorze naszyte jest logo firmy). Z punktu widzenia podatku dochodowego zakup takiego stroju musi być indywidulanie rozpatrywany przez podatnika ...
-
Kiedy składki ZUS w koszty uzyskania przychodu
... tutaj pojawić wątpliwość, kiedy tego dokonać. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólny. Na cele podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Z tytułu tej działalności opłaca co miesiąc (do 10-tego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... do 31 grudnia 2010 r.), ponieważ zgodnie z tym przepisem wyłącza się ze zwolnienia od podatku VAT usługi pośrednictwa finansowego polegające na ściąganiu długów. Za ... opodatkowania VAT cesji wierzytelności jest przeciwne. Zgodnie z nim cesja wierzytelności dokonywana bez dodatkowych usług jest zwolniona z opodatkowania VAT i nie można jej uznać ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... ta będzie kosztować 10 tys. zł netto. Jak należy rozliczyć ją w podatku dochodowym? W przypadku leasingu operacyjnego przedmiot leasingu stanowi środek trwały finansującego. Korzystający zalicza ... Co za tym idzie minimalny okres jej amortyzacji wynosi 30 miesięcy bez względu na wartość tej inwestycji (o ile oczywiście przekracza ona 3 500 zł). ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... VAT-u do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług i jednocześnie nie ma prawa do odliczenia podatku wynikającego z faktur zakupu. Ze zwolnienia podmiotowego mogą korzystać podatnicy, u których wartość sprzedaży bez podatku nie przekroczyła 150000 zł rocznie. Jeśli przedsiębiorca rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku ...
-
Zaliczka na podatek od wynagrodzenia w styczniu
... . Obowiązek ten trzeba również wypełnić w stosunku do należności wypłaconych w 2012 r., bez względu czy przysługują one za ten, czy za ubiegły rok. ... zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Nadal wynosi ona 9% podstawy wymiaru, a odliczeniu od podatku podlega nie więcej niż 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Wynagrodzenia a PIT-11 Płatnicy ...
-
Likwidacja firmy a składki ZUS jako koszty
... ust. 1 pkt 2 lit. a) i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu m.in. kwot składek ... czy też 15-tego następnego miesiąca). Art. 23 ust. 1 pkt 55a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi natomiast, że nie jest możliwe ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... metod dokonywania wyceny danego aktywa. Sytuację dodatkowo komplikuje fakt bezpośredniego wpływu tej wartości na wysokość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie kwoty podatku dochodowego związane jest z ustaleniem wartości odpisów amortyzacyjnych środka trwałego, zwiększających koszty uzyskania przychodów, co w konsekwencji wywiera ...
-
Faktura VAT: oryginał papierowy kopia elektroniczna
... , w myśl art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zwanej dalej ustawą o VAT, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawiać faktury stwierdzające w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... natury zapasów towarów. Nie oznacza to, że podatnik nie będzie obowiązany do wykazania podatku naliczonego związanego ze sprzedażą opodatkowaną. Zaproponowano także zmianę w ust. 13 pkt 1 lit ... , których przekazania nie ujęto w ewidencji, jeżeli cena jednostkowa ich nabycia bez podatku nie przekracza 10 zł. Zaproponowano podniesienie kwoty 100 zł do ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... może być podatnikiem VAT. Może jednak nie rejestrować się jako podatnik VAT i podatku nie rozliczać, gdy jej sprzedaż nie przekroczyła 150 tys. zł. Przez ... w zakresie opieki medycznej) oraz podmiotowe. Ze zwolnienia podmiotowego można skorzystać w zasadzie bez względu na przedmiot działalności, chociaż ustawa zawiera kilka wyjątków, np. świadczenie ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... natomiast strój pełniący funkcje reprezentacyjne, jakim jest np. garnitur bez firmowego logo. Ustawodawca nie wyszczególnia w żadnym z dokumentów wydatków ... stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych." Eleganckie garnitury niezwiązane z działalnością Wyłączone z kosztów uzyskania ...
-
Kasa fiskalna gdy podatnik czynny lub zwolniony z VAT
... fiskalnej podlegają zarówno czynni podatnicy VAT, jak i podatnicy zwolnieni od podatku od towarów i usług podmiotowo (wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 150 ... firm utworzonych w 2012 roku – dla nich limit wynosi 20 tysięcy złotych bez względu na czas prowadzenia działalności. Przykład Podatnik rozpoczął działalność 20 kwietnia ...
Tematy: podatnik zwolniony z VAT, podatnik VAT, podatnik VAT czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z VAT, zwolnienia podatkowe VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, opodatkowanie szkoleń -
Składki ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne po likwidacji firmy
... , że zapłacone z tytułu prowadzonej firmy składki zarówno na ubezpieczenie społeczne jak i na ubezpieczenie zdrowotne niekoniecznie muszą być uwzględniane przy ustalaniu podatku dochodowego z działalności gospodarczej. Jeżeli podatnik uzyskuje także inne dochody podatkiem dochodowym opodatkowane nie ma przeszkód, aby w zeznaniu rocznym odliczył je ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia. Uwaga na dodatkowe usługi Limitem odliczenia podatku VAT będą również objęte inne faktury jakie dotyczą zapisów umowy leasingowej ... działalności w kwocie brutto jako koszt uzyskania przychodu czyli bez odliczenia VAT. Zatem limit odliczenia podatku VAT wynoszący 60% wartości jednak nie więcej niż 6. ...
-
Podatek dochodowy: certyfikat rezydencji co rok?
... a organami podatkowymi mogą zakończyć się z wejściem w życie nowelizacji ustaw o podatku dochodowym, zaplanowanej na 1 stycznia 2014 r. Kwestia ta została mianowicie uregulowana ... z planowanymi zmianami płatnik będzie mógł uwzględniać przy poborze podatku certyfikat rezydencji bez określonego terminu ważności, ale jedynie w ciągu 12 miesięcy od dnia ...
-
Podatek od psa to danina na rzecz gminy
... koniecznością naliczenia odsetek za zwłokę. Od 4 lipca 2013 r. wynoszą one 10%. Emeryci bez podatku Opłaty od posiadania psów nie pobiera się od członków personelu przedstawicielstw ... prowadzących samodzielnie gospodarstwo domowe z tytułu posiadania jednego psa oraz podatników podatku rolnego od gospodarstw rolnych z tytułu posiadania nie więcej niż ...
-
Sprzedaż towaru poniżej ceny zakup a koszty firmy
... tych towarów Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, stosownie do posiadanego w ww. Spółce udziału. Zgodnie bowiem z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, ze wspólnej własności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania ...
-
PIT 2013: Koszty uzyskania przychodów członka rady nadzorczej
... 2009 r. nr IPPB2/415-265/09-2/AK. Czytamy w niej: „(…) W myśl art. 22 ust. 9 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania z tytułu otrzymywania przychodów ... uwzględnić za wszystkie miesiące, w których pełnił funkcję członka rady nadzorczej, bez względu na częstotliwość wypłacanego mu z tego tytułu wynagrodzenia. Tym samym ...
-
Dotacja na środki trwałe: bieżąca korekta amortyzacji w kosztach
... który przyznał rację spółce. Sąd w pierwszej kolejności wskazał, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawierają jakichkolwiek wskazówek dotyczących sposobu dokonania ... zakresie odpisów amortyzacyjnych) jedynie z chwilą zaistnienia tych sytuacji. Bez otrzymanego zwrotu podatnik nie miał i nie ma obowiązku zmniejszenia kosztów ...
-
Odliczenia od dochodu 2013: wpłaty na IKZE
... odliczyć wpłaty dokonane na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Ustawa o podatku dochodowym ulgę reguluje dosyć pobieżnie. Ulga oczywiście jest limitowana, niemniej niemalże ... Ulga z tytułu wpłat na IKZE znalazła się w art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten wskazuje, że dochód stanowiący podstawę ...
-
Sprzedaż opon na ryczałcie ewidencjonowanym?
... przychody uzyskane z ich sprzedaży podlegają wyłączeniu z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym (i to bez względu na to, czy sprzedawane opony są nowe czy ... sprawie podatnik prowadził warsztat samochodowy, w ramach którego wykonywał usługi blacharsko-lakiernicze. W podatku dochodowym korzystał z opodatkowania ryczałtem. Aby właściwie wykonać ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem