-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... się od daty faktury), określenie stron transakcji, nazwę towaru lub usługi, którego sprzedaż dokumentuje, jego cenę, wartość netto, stawkę oraz kwotę podatku a także ... Ogranicza się ona w zasadzie do korygowania pomyłek dotyczących głównie danych sprzedawcy czy nabywcy lub oznaczenia towaru, usługi (błędy formalne). Wszelkie informacje wpływające ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... rozpoznać koszty podatkowe, a następnie po refakturowaniu usług przychód z tytułu refaktury mediów. Czy wydatki na media można zaliczyć do kosztów spółki? Choć ... należy, że wynajmujący zakupuje, a następnie sam świadczy usługę. Z jaką stawką refakturować sprzedaż mediów? Określenie stawki VAT przy refakturowaniu wydatków za media od pewnego ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... tego samochodu w ten sposób, że będzie on przeznaczony nie na sprzedaż, a na cel dzierżawy przez okres co najmniej 6 miesięcy, nie ... pojazd będzie wykorzystywany przez okres dłuższy aniżeli 6 miesięcy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w takiej sytuacji powinien dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ zajął następujące ...
-
Akcyza na węgiel a hodowla drobiu
... kurniki ogrzewa częściowo węglem a częściowo olejem opałowym. Zadał pytanie, czy obecnie od nabywanego w tym celu węgla winien płacić akcyzę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... przepisem art. 31a ust. 1 pkt 1 ustawy, zwalnia się od akcyzy sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju przez pośredniczący podmiot węglowy pośredniczącemu ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... . W najbliższym czasie planują dokonać zamiany tego lokalu na inną nieruchomość (o zbliżonej wartości ok. 78 tys. zł). Jak rozliczyć taką transakcję- czy umowa zamiany będzie skutkowała powstaniem po stronie małżonków przychodu do opodatkowania? Warunek 5 lat Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
... która ma swoje źródło w obiektywnie stwierdzonym stanie faktycznym sprawy, jednakże ocena, czy zaistniała ona w konkretnym przypadku, pozostawiona została do uznania organu podatkowego” (wyrok z ... prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Sporadyczna, przemyślana sprzedaż wykorzystywanej do tej pory maszyny lub urządzenia nie może ...
-
Kasa fiskalna a rozszerzenie działalności gospodarczej
... działalność gospodarczą w zakresie usług ślusarskich. Jego sprzedaż detaliczna w 2011 r. nie przekroczyła 40.000 zł. Planuje rozszerzyć działalność o handel detaliczny artykułami spożywczo-przemysłowymi. Będzie sprzedawać m.in. papierosy i piwo - w sklepie będzie zainstalowana kasa rejestrująca. Czy z tytułu wykonywania usług ślusarskich też musi ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a podatek VAT
... poszukiwań gazu i ropy naftowej. Zadano pytanie, czy powyższa dzierżawa będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... , prowadzenie pasiek oraz chów i hodowlę innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym oraz sprzedaż produktów gospodarki leśnej i łowieckiej, z wyjątkiem drewna okrągłego z drzew ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... zapasów towarów. Posłużenie się przez ustawodawcę takim sformułowaniem wskazuje, że w spisie tym powinny być wykazane tylko towary handlowe, surowce, materiały czy produkty gotowe, czyli towary, które nie są używane przez podatnika. Nie powinno się w nim zatem ujmować wyposażenia oraz środków trwałych ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie firmy
... jej zwrotu. Jedną z nich jest zbyt szybkie zaprzestanie jej użytkowania. Czy tyczy się to jednak także przypadków, w których zaprzestanie ... ewidencjonowania: zaprzestaną działalności; nastąpi otwarcie likwidacji; zostanie ogłoszona upadłość; nastąpi sprzedaż przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału), a następca prawny nie będzie dokonywał sprzedaży, ...
-
Najem nieruchomości: koszty podatkowe spółki jawnej
... ją spółce jawnej na potrzeby prowadzonej przez nią działalności gospodarczej (tj. sprzedaż detaliczną odzieży). Zgodnie z umową najmu spółka będzie płacić na rzecz ... ma być opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%. Wnioskodawca zadał pytanie, czy koszty najmu tej nieruchomości oraz koszty mediów i inne koszty eksploatacji związane z ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... . Jakie obowiązki w związku z tym ciążą na nim z punktu widzenia podatku VAT? Czy musi tę czynność opodatkować? Art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku ... samochodu (z działalności opodatkowanej na czynność zwolnioną). W związku z tym należy się zastanowić, czy nie jest konieczne dokonanie korekty odliczenia podatku z faktury wykupu samochodu z leasingu ...
-
Czynny podatnik VAT: uzyskanie zaświadczenia
... się, czy informacja podana np. przez kontrahenta ta jest zgodna z rzeczywistością. Ustawa o podatku od towarów wyłącza bowiem prawo do odliczenia w przypadku, gdy sprzedaż ... jednak jest to zawsze kwestia ocenna. W takich sytuacjach badane jest, czy istnieją obiektywne okoliczności, które pozwalałaby na wniosek, że adresat faktury wiedział ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... , który z jednej strony przydaje się w działalności gospodarczej, jak również może być wykorzystywany w codziennym życiu. W zależności od tego, czy zostanie on zakwalifikowany do majątku prywatnego czy też firmy, w świetle podatku VAT, konsekwencje wynikające z nabycia urządzenia różnią się w znaczący sposób. Możliwość odliczenia VAT-u naliczonego ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej gdy zwolnienie z VAT
... 700 zł. Tak stanowi art. 111 ust. 4 ustawy o VAT. Jak ubiegać się o powyższe „dofinansowanie”. Wszystko zależy od tego, czy dany przedsiębiorca jest czynnym, czy też zwolnionym podatnikiem VAT. Poniżej przedstawimy postępowanie dla podatników zwolnionych. Otóż w stosunku do nich kluczowa regulacja została zawarta ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... rolniczej, opodatkowanej od III kwartału podatkiem VAT. Zadała pytanie, czy po złożeniu formularza VAT-R i rezygnacji ze zwolnienia, będzie jej ... jedwabników, prowadzenie pasiek oraz chów i hodowlę innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym oraz sprzedaż produktów gospodarki leśnej i łowieckiej, z wyjątkiem drewna okrągłego i drzew tropikalnych ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... . Otóż przysługuje im prawo do stosowania tzw. metody kasowej, czy też rozliczania tego podatku za okresy kwartalne lub miesięczne na zasadach ogólnych. ... 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. Faktura dokumentująca dokonaną sprzedaż została wystawiona 2 października 2012 r. Obowiązek podatkowy od tej sprzedaży powstał w październiku 2012 r., ...
-
Podatek VAT: przekazanie nieruchomości na cele osobiste
... ekspedycji. Przy zakupie nie odliczono podatku naliczonego, jako że sprzedaż ta korzystała ze zwolnienia z VAT. Zakupy te zostały wprowadzone do ewidencji środków ... majątku spółki i przekazać je na swoje potrzeby osobiste. Zadano pytanie, czy czynność taka będzie korzystała ze zwolnienia w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
... iż możliwość skorzystania z ulgi wyłącza także zawarcie umowy o przelewie wierzytelności. Czy taka sytuacja faktycznie wyłącza stosowanie tej ulgi? Stare zasady W przedstawionym ... zaś powierniczego przelewu wierzytelności istotą tej czynności nie jest sprzedaż wierzytelności, lecz odpłatne świadczenie usługi ściągania długów. Zdaniem organów ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... 2012 r.) i dopiero później użytkować obie maszyny. Wnioskodawca zadał pytanie, czy ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup przyczepy, ... jedwabników, prowadzenie pasiek oraz chów i hodowlę innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym oraz sprzedaż produktów gospodarki leśnej i łowieckiej, z wyjątkiem drewna okrągłego i drzew ...
-
Akcyza na węgiel: ubytki wyrobów węglowych
... prowadzi ewidencję wyrobów węglowych zużywanych do celów zwolnionych. Zadano pytanie, czy spółka ma prawo wnioskować o normy dopuszczalnych ubytków wyrobów węglowych w ... . Zgodnie z art. 31a ust. 1 ustawy, zwalnia się od akcyzy: 1. sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju przez pośredniczący podmiot węglowy pośredniczącemu podmiotowi węglowemu ...
-
Przekazanie nieruchomości wspólnikowi poza podatkiem VAT
... dokonywała w nim ulepszeń w rozumieniu podatku dochodowego. Zadano pytanie, czy przekazanie powyższej nieruchomości występującej ze spółki wspólniczce korzysta ze zwolnienia w podatku VAT? ... (obiekt) zostanie sprzedany lub np. oddany w najem, bowiem zarówno sprzedaż, jak i najem są czynnościami podlegającymi opodatkowaniu. Stosownie do treści art ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: spłata nie zawsze w koszty
... zbył w marcu 2012 r. za 244 000 zł. Z uzyskanych pieniędzy nabył spółdzielcze własnościowe mieszkanie za kwotę 205 000 zł. Zadał pytanie, czy do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży może zaliczyć spłatę na rzecz byłej małżonki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Odliczenie podatku VAT przez stowarzyszenie?
... projekt pod nazwą „W”, który też w części był finansowany ze środków Unii Europejskiej. Projekt ten nie służy czynnościom opodatkowanym. Zadano pytanie, czy z tytułu realizacji tego projektu stowarzyszenie może odzyskać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust ...
-
Zmiany w VAT 2013: przekazywanie materiałów reklamowych
... zobowiązany do naliczenia podatku VAT. Ponieważ nie jest to sprzedaż a nieodpłatne przekazanie nalicza podatek i ujmuje w rejestrze sprzedaży VAT - może posłużyć ... do zasady nieodpłatne wydawanie klientom drukowanych materiałów reklamowych czy to w postaci folderów, katalogów czy broszur informacyjnych podlega opodatkowaniu VAT. Jednym z rozwiązań, ...
-
Spłata kredytu a koszty sprzedaży nieruchomości w PIT
... pod warunkiem, że z uzyskanych środków kredyt w całości zostanie spłacony (238 000 zł, co zostało zapisane w akcie notarialnym). Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy wartość spłaty zadłużenia może zaliczyć do kosztów odpłatnego zbycia nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust ...
-
Podatek dochodowy gdy abonament na usługi noclegowe
... być taka oczywista. W jaki sposób i kiedy ujmować w rachunku podatkowym sprzedaż usług opartych na systemie abonamentowym? Przyjrzyjmy się następującemu przypadkowi. Podatnik ... związanych z tymi przychodami. Czy momentem tym jest dzień, w którym nasz podatnik sprzedał abonament wystawiając stosowną fakturę czy też może inny okres ? Definicję ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
... wszystkim wystawiać faktury czy prowadzić ewidencje na potrzeby tego podatku (zarówno zakupu jak i sprzedaży), oraz sporządzać składać ... opodatkowania, a wykazana w rejestrze, po pomnożeniu przez odpowiednią stawkę podatku da wynik inny (nawet o 1, czy 2 złote) od kwoty podatku po zaokrągleniu wykazanej w ewidencji, która to będzie również wykazana ...
-
Dział spadku bez podatku dochodowego
... wartości przysługującego wnioskodawcy udziału spadkowego. Zadał on pytanie, czy spłata ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... Przy czym pod pojęciem odpłatnego zbycia należy rozumieć nie tylko sprzedaż czy zamianę, ale każdą czynność prawną, w wyniku której dochodzi ...
-
Likwidacja działalności na ryczałcie ewidencjonowanym
... złożenie w urzędzie miasta czy gminy wypełnionego formularza CEIDG-1. Nie można zapominać, że ustawy podatkowe wymagają tutaj od takiego ... . Należy bowiem pamiętać, że przychód z ich sprzedaży zostanie zaliczony do przychodów z firmy, jeżeli sprzedaż nastąpi do 6 lat po jej likwidacji. Opodatkowane nie jest jednak ich nieodpłatne przekazanie (i to bez ...
-
Nieruchomość za umorzenie udziałów bez przychodu firmy
... przysługującego wspólnikowi za umorzone udziały. Zadano pytanie, czy działanie takie spowoduje u spółki powstanie przychodu w rozumieniu ustawy o podatku ... (z zastrzeżeniem ust. 4 i 5). Użyte przez ustawodawcę pojęcie „odpłatnego zbycia” obejmuje zarówno klasyczną sprzedaż, czyli zobowiązanie się zbywcy do przeniesienia na nabywcę prawa ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... tutaj oczywiście występuje szereg wyjątków, dotyczących chociażby usług budowlanych, transportowych czy też zaliczek, WDT itp.). Jak nietrudno zauważyć, moment powstania ... fakturę (bądź za jeden z dwóch kolejnych okresów). Jeżeli zatem faktura dokumentująca sprzedaż czerwcową, a wystawiona 24 lipca 2013 r. dotarła do niego jeszcze w lipcu – miesiąc ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... naliczonego, ale gdy powstałe działania spowodują po stronie sprzedawcy zmianę tzw. proporcji VAT. W praktyce przykładami takich transakcji może być sprzedaż towaru czy usługi obciążonej podatkiem VAT na rzecz podmiotu korzystającego ze zwolnienia. Sprzedawca musi bowiem wykazać od niej VAT należny, zaś nabywca ...
-
NIP na paragonie w 2013 r. a stara kasa fiskalna
... podatku; łączną kwotę sprzedaży brutto; oznaczenie waluty, w której rejestrowana jest sprzedaż, przynajmniej przy łącznej kwocie sprzedaży brutto; kolejny numer paragonu fiskalnego; ... na paragonie takiego numeru. Rodzi się w związku z tym pytanie, czy podatników posiadających kasy fiskalne skonstruowane zgodnie z wcześniej obowiązującymi przepisami ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
... na stosowanie preferencyjnej stawki tego podatku w stosunku do czynności dotyczących tzw. budownictwa mieszkaniowego. Chodzi tutaj nie tylko o sprzedaż nieruchomości mieszkalnych, ale także ich budowę czy remont. Ustawodawca stosowanie obniżonej stawki uzależnia jednak od rozmiaru powierzchni użytkowej powyższych nie wskazując jednak jak ją ...