-
WDT a eksport towarów w VAT
... dostarczyć nie do Niemiec, a na wykonywaną przez niemieckiego kontrahenta budowę w Szwajcarii. Czy czynność ta będzie stanowiła dla polskiego przedsiębiorcy WDT? A może będzie to ... został wywieziony na terytorium państwa trzeciego, słusznie pojawia się pytanie, czy dostawa taka nie może zostać uznana za eksport? Definicja eksportu znalazła się w art. ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... zleceniobiorca sam nabył usługę od faktycznego wykonawcy, a następnie wyświadczył usługę zleceniodawcy. Na ten stan rzeczy nie ma wpływu, czy podatnik sprzeda usługę z marżą, czy też jej nie doliczy. Cały czas będzie on występował jako podmiot świadczący usługę, co oznacza, że może ją ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... opodatkowania, w tym stawki podatku, jakie miałyby miejsce, gdyby była to zwykła sprzedaż. Nie wszystko jednak podlega opodatkowaniu Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca w 2008 r. otworzył ... nowe auto, a stare ponownie chciałby przeznaczyć na swoje cele osobiste. Czy czynność tę powinien potraktować jak opodatkowaną, a co za tym idzie, ...
-
Korekta przychodu podatkowego
... spowodowana m.in. wadliwie wystawioną fakturą, zmianą ceny, zwrotem towaru czy udzieleniem rabatu. Problemem dla podatników pozostaje ustalenie momentu, w którym korekta ... według organów, z pierwszą sytuacją mamy do czynienia, gdy faktura pierwotna dokumentująca sprzedaż została wystawiona błędnie z powodu omyłki popełnionej przez podatnika, co było ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... konsekwencjami w podatku VAT. Jednak ważne jest w tym przypadku czy stawka VAT została zawyżona, czy zaniżona. Zastosowanie wyższej stawki VAT niż zobowiązują do tego przepisy ... do jego zapłaty. Problem wystąpi jednak w sytuacji, gdy podatnik opodatkował 0% VAT sprzedaż, która korzysta ze zwolnienia z VAT. Wydaje się, że nie powstaną z tego ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
... sprzedaży w terminie 12 najbliższych miesięcy, oraz podlegają zarejestrowaniu w wydziale komunikacji. W księgach stanowią towary handlowe, wchodzące w skład aktywów obrotowych. Zadano pytanie, czy wydatki związane z eksploatacją tych samochodów (przy założeniu, że nie stanowią one środków trwałych) mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Uciążliwa karta podatkowa?
... w porównaniu z firmą, która rozlicza się z fiskusem za pomocą skali podatkowej czy 19-proc. stawki liniowej. Zobowiązany jest przede wszystkim – jak każdy prowadzący ... karcie podatkowej jest jedynie zobowiązany do wystawiania faktur i rachunków, które dokumentują sprzedaż towarów czy usług, oraz przechowywania tych dokumentów przez kolejne 5 lat. Co ...
-
Strata na sprzedaży wierzytelności
... ten znajdował również odzwierciedlenie we wcześniejszym orzecznictwie sądów administracyjnych (np. w wyroku WSA w Gliwicach z 16 sierpnia 2004 r., sygn. akt I SA/Ka 944/03 czy też wyroku NSA z 1 lipca 1998 r., sygn. akt I SA/Lu 448/97). Wskazać jednak należy, iż aktualnie w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego oraz wojewódzkich ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... . Dodatkowe zastrzeżenia, np. co do terminu płatności, własności towaru, wysokości odsetek czy okresu gwarancji mogą się znaleźć w treści faktury, lecz powinny one odzwierciedlać to ... ceny. Nie stoi ono na przeszkodzie wydaniu przedmiotu sprzedaży kupującemu. Sprzedaż z zastrzeżeniem własności rzeczy sprzedanej do czasu uiszczenia ceny stosowana jest ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... tego samochodu, nie później niż z chwilą wystawienia faktury. Ponieważ zazwyczaj sprzedaż samochodu przez podatników unijnych dokumentowana jest fakturą wystawioną w momencie dokonania ... naliczony (w poz. 50 lub 52 - w zależności od tego, czy samochód stanowi środek trwały, czy nie). Na zakończenie zaznaczamy, że żadne przepisy nie precyzują, ...
-
Zniknie jedna ulga mieszkaniowa w 2012 roku?
... roku sprzedaż powyższych nie będzie stanowiła źródła przychodu w podatku dochodowym, a co za tym idzie, nie będzie podlegała opodatkowaniu tym podatkiem. W tym miejscu należy wspomnieć, że wysokość podatku i metoda rozliczenia dla celów podatkowych powyższych transakcji są uzależnione od daty zakupu/wybudowania sprzedawanego mieszkania czy ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... . Do 15 stycznia 2010 r. nie złożył on także zawiadomienia o chęci ponownego skorzystania z tego zwolnienia w roku 2010. W związku z powyższym zadał pytanie, czy mimo wszystko może nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Dla kogo deklaracja VAT-7, VAT-7K i VAT-7D?
... za okresy kwartalne. Małym podatnikiem jest podatnik, u którego sprzedaż nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości w złotych kwoty 1.200.000 euro. W 2010 r. była to 4.736.000 zł. W przypadku prowadzących biuro maklerskie, zarządzających funduszami powierniczymi, czy na przykład agentów ubezpieczeniowych mały podatnik to taki, u którego ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... VAT dokumentującej sprzedaż (§ 24 rozporządzenia w sprawie faktur), za wyjątkiem tego, że nie musisz podawać w nich numeru NIP kontrahenta i wystawiasz je w jednym egzemplarzu. Fakturę wewnętrzną zobowiązany jesteś wystawić niezależnie od tego, czy zagraniczny kontrahent wystawi terminowo fakturę dokumentującą usługę, czy nie i czy w ogóle wystawił ...
-
PIT-y 2011: właściwe zeznanie podatkowe
... czy też podatników, którzy korzystają z tzw. kredytu podatkowego doliczają do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci obniżają dochód o straty z lat ubiegłych uzyskują przychody z tzw. innych źródeł (np. nagrody, sprzedaż ... o niektórych rodzajach uzyskiwanych przychodów oraz ich tytułach, ulgach czy odliczeniach. Nie oznacza to jednak, że ...
-
Terminy płatności podatków
... . Łatwiej jest, gdy wpłata dotyczy systematycznie wpłacanych kwot, np. na VAT czy podatek dochodowy. Jednak są czynności, które zdarzają się zupełnie sporadycznie, a ... okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego (np. kupno lub sprzedaż nieruchomości). Oznacza to, że np. osoba fizyczna, kupując nieruchomość 3 stycznia ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... działalności gospodarczej odliczyć od dochodu uzyskanego ze stosunku pracy czy też działalności wykonywanej osobiście). Drugi warunek odnosi się do wielkości ... prawną, papierów wartościowych, w tym z odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka) i odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... przez wierzyciela w ramach ulgi na złe długi. Warto zatem upewnić się, czy aby dłużnik nadal jest czynnym podatnikiem VAT. Jeżeli bowiem okazałoby się, że ... ust. 13 ustawy o VAT, na wniosek zainteresowanego naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany potwierdzić, czy dany podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony, przy czym ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
... między innymi stosunek pracy, działalność wykonywaną osobiście, pozarolniczą działalność gospodarczą czy też inne źródła. Wydaje się zasadne, że przychód uzyskany ... dotyczący zakupu komputera. W analizowanym przykładzie, Spółka zawarła umowę z pracownikami na sprzedaż komputera. Przysporzenie po stronie pracownika w tym przypadku to przychód z innych ...
-
Faktura VAT: oryginał papierowy kopia elektroniczna
... 07.02.2012 r. nr ITPP3/443-52/10/11-S/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka swoją sprzedaż dokumentuje fakturami VAT. Zarówno jej oryginały jak i kopie występują w ... faktury - w szczególności na każde wezwanie organu podatkowego. Powstała wątpliwość, czy stosowanie takiego systemu wystawiania faktur jest możliwe? W przedmiotowej ...
-
Zakup konia a koszty uzyskania przychodu firmy
... oraz reprezentacji stadniny na różnych zawodach i pokazach, a także do rozrodu. Czy konia tego należy zaliczyć do środków trwałych i amortyzować? Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia ... jak inwentarz żywy został zaklasyfikowany na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym. Czy tutaj także traktuje się je jako środki trwałe? Art. 22a ust. 1 ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... zarejestrowanym do podatku od wartości dodanej lub innego o podobnym charakterze. Czy w świetle przepisów o VAT obowiązujących od 1 lipca 2011 r. ww ... . 2 ustawy o VAT , lub działalność gospodarczą odpowiadającą tej działalności, bez względu na cel czy rezultat takiej działalności (z nieistotnym w omawianej sytuacji uwzględnieniem art. 15 ust. 6 ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... . Przy rozliczaniu przedmiotowych zakupów na gruncie podatku VAT pojawiają się wątpliwości, czy w takich przypadkach przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy ... Ponieważ maszyna będzie wykorzystywana do produkcji towarów, których sprzedaż podlega opodatkowaniu, podatnikowi będzie przysługiwało prawo do ...
-
Urząd skarbowy: przeprowadzka a rozliczenie VAT
... podlegających opodatkowaniu, czyli tam gdzie dokonywana jest np. sprzedaż lub świadczone są usługi. Ponadto, istotnym wydaje się, aby podkreślić, że nie jest to uzależnione od tego czy działalność ta prowadzona jest indywidualnie jako osoba fizyczna czy też w formie spółki. Choć powyższa reguła wydaje ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
... wyłączeni są jednak podatnicy zwolnieni w Polsce podmiotowo z VAT (gdy w poprzednim roku ich sprzedaż nie przekroczyła 150 tys. zł), ale pod warunkiem, że ... . zł. Dlatego wypełniając VAT-R przedsiębiorstwa zwolnione podmiotowo powinny uważnie przemyśleć, czy rejestracja w zakresie VAT-UE będzie dla nich korzystna – rozliczenie wewnątrzwspólnotowego ...
-
Przesyłki kurierskie w kosztach firmy
... niego wliczyć także koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, transportu czy ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę (lub usługodawcę) od nabywcy (lub usługobiorcy). ... , lecz są to koszty dodatkowe podstawowej czynności, jaką jest sprzedaż towarów. Koszty dodatkowe, między innymi, koszty przesyłki są jednym z poniesionych kosztów ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... się od daty faktury), określenie stron transakcji, nazwę towaru lub usługi, którego sprzedaż dokumentuje, jego cenę, wartość netto, stawkę oraz kwotę podatku a także ... Ogranicza się ona w zasadzie do korygowania pomyłek dotyczących głównie danych sprzedawcy czy nabywcy lub oznaczenia towaru, usługi (błędy formalne). Wszelkie informacje wpływające ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... rozpoznać koszty podatkowe, a następnie po refakturowaniu usług przychód z tytułu refaktury mediów. Czy wydatki na media można zaliczyć do kosztów spółki? Choć ... należy, że wynajmujący zakupuje, a następnie sam świadczy usługę. Z jaką stawką refakturować sprzedaż mediów? Określenie stawki VAT przy refakturowaniu wydatków za media od pewnego ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... korespondencję elektroniczną (w formacie PDF czy XML). Nic nie stoi na przeszkodzie, aby zamieszczać e-faktury na stronie internetowej czy też wysłać je kontrahentowi ... na termin dokonania takiego odliczenia. Niezależnie zatem od tego, czy podatnik otrzymał dokument w wersji papierowej czy elektronicznej, co do zasady, ma prawo do odliczenia podatku ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... tego samochodu w ten sposób, że będzie on przeznaczony nie na sprzedaż, a na cel dzierżawy przez okres co najmniej 6 miesięcy, nie ... pojazd będzie wykorzystywany przez okres dłuższy aniżeli 6 miesięcy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w takiej sytuacji powinien dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ zajął następujące ...
-
Akcyza na węgiel a hodowla drobiu
... kurniki ogrzewa częściowo węglem a częściowo olejem opałowym. Zadał pytanie, czy obecnie od nabywanego w tym celu węgla winien płacić akcyzę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... przepisem art. 31a ust. 1 pkt 1 ustawy, zwalnia się od akcyzy sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju przez pośredniczący podmiot węglowy pośredniczącemu ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... . W najbliższym czasie planują dokonać zamiany tego lokalu na inną nieruchomość (o zbliżonej wartości ok. 78 tys. zł). Jak rozliczyć taką transakcję- czy umowa zamiany będzie skutkowała powstaniem po stronie małżonków przychodu do opodatkowania? Warunek 5 lat Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
... która ma swoje źródło w obiektywnie stwierdzonym stanie faktycznym sprawy, jednakże ocena, czy zaistniała ona w konkretnym przypadku, pozostawiona została do uznania organu podatkowego” (wyrok z ... prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Sporadyczna, przemyślana sprzedaż wykorzystywanej do tej pory maszyny lub urządzenia nie może ...
-
Kasa fiskalna a rozszerzenie działalności gospodarczej
... działalność gospodarczą w zakresie usług ślusarskich. Jego sprzedaż detaliczna w 2011 r. nie przekroczyła 40.000 zł. Planuje rozszerzyć działalność o handel detaliczny artykułami spożywczo-przemysłowymi. Będzie sprzedawać m.in. papierosy i piwo - w sklepie będzie zainstalowana kasa rejestrująca. Czy z tytułu wykonywania usług ślusarskich też musi ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a podatek VAT
... poszukiwań gazu i ropy naftowej. Zadano pytanie, czy powyższa dzierżawa będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... , prowadzenie pasiek oraz chów i hodowlę innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym oraz sprzedaż produktów gospodarki leśnej i łowieckiej, z wyjątkiem drewna okrągłego z drzew ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem