-
Sprzedaż nieruchomości firmy bez podatku?
... składników majątkowych reguluje art. 30 e ustawy o PIT. Z uwagi na to, że przepisy w tym zakresie ulegały częstym, zmianom, istnieją trzy formuły opodatkowania zbycia ... (wydatki na nabycie nieruchomości) powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych. Stawka dla opodatkowania tak określonego dochodu wynosi 19 %. Po zakończeniu roku podatkowego ...
-
Opodatkowanie VAT: zamiana prywatnej nieruchomości
... okazjonalnie, w warunkach wskazujących, iż działanie to nie jest czynione z zamiarem jego powtarzania (kontynuowania) i nie zmierza do nadania mu stałego charakteru, transakcja taka nie może być uznana za działalność gospodarczą, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy. (…) W tak przedstawionych okolicznościach zamiana nieruchomości gruntowej (udział ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... wpłaca taką zaliczkę gotówką (wtedy to jest ona ewidencjonowana na kasie w chwili otrzymania), tak komplikuje się w przypadku przelewów bankowych. Dokumentem, na podstawie którego podatnik może stwierdzić otrzymanie zaliczki jest bowiem wyciąg bankowy, a ten z reguły trafia do niego z pewnym opóźnieniem. Często jest to ...
-
Działalność sezonowa a płacenie podatków
... podzielenie rocznej kwoty odpisów amortyzacyjnych przez liczbę miesięcy w sezonie. Oznacza to, że w miesiącach sezonu koszty działalności będą zwiększone poprzez podwyższone ... były wykorzystywane na prowadzenie działalności gospodarczej i opodatkowane stawką wyższą. Tak więc nieruchomości przedsiębiorcy takie jak budynek sklepu czy restauracji ...
-
Samochód osobowy i ciężarowy: metody amortyzacji
... ustalonej na początek kolejnych lat ich używania. Począwszy od roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty ... do metody liniowej. Samochód inny aniżeli osobowy można także zamortyzować jednorazowo (i to już w miesiącu, w którym został wprowadzony do ewidencji środków trwałych). Metoda ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... obejmuje ona także wyposażenie. Jak jednak postąpić, gdy podatnik sprzeda to wyposażenie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik dokonuje zarówno sprzedaży opodatkowanej jak i ... jest opodatkowane podstawową stawką podatku), a nie działalności mieszanej, jak to miało miejsce wcześniej. Stosowne zapisy w tym zakresie znalazły się w art. 91 ust. 7c ...
-
Praca dziecka właściciela a koszty firmy
... przychodów została wyłączona wartość pracy (czyli np. wypłacane wynagrodzenie) małoletnich dzieci podatnika tudzież wspólnika (w przypadku spółki osobowej lub handlowej), tak ograniczenie to nie zostało rozszerzone na dzieci pełnoletnie. Nie ma zatem przeszkód, aby wypłacone takiemu dziecku wynagrodzenie zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... . Ustawodawca krajowy nie sprecyzował, jakie elementy należy uwzględnić przy ustalaniu podstawy opodatkowania, tak jak to uczynił ustawodawca wspólnotowy, uznając za wystarczające wskazanie ogólnej definicji podstawy opodatkowania. Nie oznacza to jednak, jakoby wszelkich dodatkowych kosztów bezpośrednio związanych z zasadniczą dostawą towarów lub ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... tak długo, aż suma dokonanych odpisów amortyzacyjnych nie zrówna się z ich wartością początkową. Są jednak zdarzenia ... na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Tak mówi art. 888 §1 Kodeksu cywilnego. Pozostałe warunki darowizn regulują dalsze przepisy tego aktu prawnego. Podstawowym jest jednak to, że poprzez dokonanie darowizny darczyńca nie ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... otworzyć firmę. Czy mogę wprowadzić ten samochód na stan środków trwałych? Jeżeli tak, to jak ustalić jego wartość początkową (na podstawie ceny jego zakupu, czy obecnej ... za wartość początkową należy przyjąć wartość z umowy. Odpisy amortyzacyjne dokonywane od tak ustalonej wartości początkowej stanowią koszt uzyskania przychodów. Prawo zaliczenia do ...
-
Zwrot kosztów podróży a zwolnienie od podatku
... służbową zwiększonych kosztów związanych z taką podróżą. Przybierze więc to formę np. zapewnienia pracownikom posiłków o wartości wyższej niż kwota diety, ... lit. a updof]. Natomiast w przypadku, gdy [pracodawca] pokrywa koszty podróży służbowej nie skutkuje to u pracownika powstaniem przychodu. Co z tej interpretacji wynika dla pracodawcy? Warto ...
-
Skala podatkowa w 2012 roku bez zmian
... już niewiele. Z pewnością zostanie ona zatem zamrożona na kolejny rok. To, jak się będzie przedstawiać, prezentuje poniższa tabela. Prawdopodobna skala podatkowa ... do przychodów z tytułu umów o pracę, rent i emerytur, czy przychodów z działalności wykonywanej osobiście, tak przedsiębiorcy mają tutaj znaczne pole manewru. Jak łatwo zauważyć zasady ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... tak, stosownie do art. 28a, na potrzeby stosowania rozdziału 3, ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to ...
-
Kiedy podatek od środków transportowych?
... prawnych. Maksymalne stawki określa ustawa Podatek od środków transportowych to specyficzny rodzaj obciążenia podatkowego, o charakterze lokalnym, któremu podlegają różnego ... właścicielami wymienionych środków transportowych. Ponadto warto podkreślić, że tak jak właścicieli traktuje się również jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... jest prawidłowo prowadzona ewidencja zakupu i sprzedaży, i to z niej wynikać ma podstawa opodatkowania i wysokość podatku. Podatnik obliczając marżę, odejmuje od całkowitej kwoty sprzedaży kwotę nabycia. Ustalając zaś podstawę opodatkowania, marżę pomniejsza się o kwotę podatku należnego. Tak obliczony podatek oraz kwota, która stanowi podstawę ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... posiadać dowody potwierdzające jej przekazanie oraz wskazujące na to, że została ona wykorzystana na założony cel. I tak wskazany wyżej art. 55 ust. 7 przytoczonej ustawy ... tutaj zapominać bowiem także o obowiązkach nałożonych przepisami ustaw podatkowych. I tak podatnicy korzystający m.in. z odliczenia darowizn wynikających z odrębnych ustaw są ...
-
Włamanie do firmy: strata w księdze podatkowej
... o to, aby dokumenty dotyczące tychże strat były jak najdokładniejsze. To ... tak w przypadku strat powstałych wskutek kradzieży materiałów, powstały niedobór powoduje konieczność przeksięgowania jego kosztu zakupu z towarów handlowych i materiałów (kolumna 10 księgi) ze znakiem minus lub kolorem czerwonym na pozostałe koszty (kolumna 13 księgi). Jest to ...
-
Interpretacja ogólna na wniosek podatnika
... wiele korzyści. Interpretacje ogólne stanowią istotne zabezpieczenie przed ryzykiem podatkowym. Oznacza to, że zastosowanie się do wskazówek zawartych w interpretacji tego typu nie może ... w terminie 3 miesięcy, nie zawsze zostanie ona wydana. Stanie się tak w sytuacji, gdy w zakresie spraw, które mają zostać wyjaśnione w drodze interpretacji ...
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
... gdyż w przeciwnym razie dana transakcja byłaby potwierdzana dwa razy. Nie oznacza to jednak, że prywatna osoba dokonując zakupu u przedsiębiorcy, który sprzedaż tę ... rejestrze sprzedaży doprowadziłoby do podwójnego odprowadzenia podatku należnego od jednej transakcji. To jednak, czy podatnik będzie postępował w powyższy sposób, czy też inny, zależy ...
-
Firma w mieszkaniu a podatek od nieruchomości
... w mieszkaniu prowadzona jest działalność gospodarcza, wówczas zastosowanie znajduje stawka najwyższa. Dotyczy to też sytuacji, kiedy tylko część mieszkania zajęta jest na ... powierzchnie zajmowane na prowadzenie działalności gospodarczej służą jednocześnie celom mieszkalnym, to będą one korzystały ze stawki (…) jak dla budynków mieszkalnych. Należy ...
-
Podatek PCC - zmiana umowy spółki
... to podwyższenie kapitału zakładowego z wkładów lub ze środków spółki a także dopłaty. Podwyższenie kapitału zakładowego może przy tym nastąpić również bez faktycznej zmiany umowy. Stanie się tak ... na terytorium państwa członkowskiego również jest zmianą umowy spółki. Tak samo przeniesienie siedziby spółki kapitałowej, jeżeli jej rzeczywisty ośrodek ...
-
Akcyza na węgiel do produkcji wapna?
... znakami akcyzy. Artykuł 2 ust. 1 tej ustawy, będący słowniczkiem ustawowym zawiera definicję legalną niektórych określeń i zwrotów użytych w ustawie, i tak wyroby akcyzowe, zgodnie z definicją ustawową są to wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe oraz wyroby tytoniowe, określone w załączniku nr 1 do ustawy. W załączniku Nr 1 do ...
-
Zaliczka na podatek od firmy
... to 3 091 zł). Wartość zaliczki oblicza się w następujący sposób: od przychodu należy odjąć koszty i w ten sposób uzyskuje się dochód, składki ZUS zaliczamy do kosztów lub odliczamy od dochodu (w miesiącu zapłaty), do tak ... wynosi 19% i nie ma kwoty zmniejszającej podatek. Dotyczy to zarówno zaliczek miesięcznych, jak i obliczanych w uproszczonej ...
-
Faktura VAT: oryginał papierowy kopia elektroniczna
... rozporządzenia nie nakazuje przechowywania kopii faktur w formie materialnej, tzn. papierowej. Oznacza to, że normodawca nie zastrzegł formy drukowanej jako jedynej formy ... przechowywania kopii faktur w formie papierowej bowiem żaden przepis nie statuuje tak rozumianego obowiązku. Zdaniem Wnioskodawcy, żaden przepis wyżej cytowanego rozporządzenia ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... istotną wartość kosztów w firmie przy stosunkowo niskich nakładach. Trzeba jednak zadbać o to, aby był to leasing finansowy. Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Tak stanowi art. 22a ust. 1 updof. W art. 22a ust. 2 pkt 3 updof ustawodawca ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... ustawy o VAT: ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. ... usług jest neutralny podatkowo (nabywca z tego tytułu wykazuje bowiem z reguły podatek należny i naliczony), tak w przypadku podatników zwolnionych brak jest związku tego wydatku z czynnościami ...
-
Usługi najmu: miejsce świadczenia i faktura VAT
... tak określonej zasady ogólnej jest sytuacja, gdy podatnik posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli usługa jest świadczona na rzecz tego stałego miejsca prowadzenia działalności, opodatkowanie powinno nastąpić w kraju, w którym położone jest to ...
-
Sprzedaż za złotówkę gdy działania promocyjne
... brak wyraźnego związku ze sprzedażą promocyjną) to cena powinna zostać ustalona na poziomie wartości rynkowej. W przeciwnym razie tak ustalona cena może zostać ... celu zachęcenia, czy też wynagrodzenia za już dokonany zakup. Jest to jednak działalnie, którego skutki podatkowe powinny podlegać każdorazowo indywidualnej ocenie w zależności ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... tak ustalonego dochodu należy co do zasady zapłacić podatek w wysokości 19%. Oczywiście może się zdarzyć sytuacja, w której to ...
-
Wynagrodzenie członka zarządu: zaliczka na podatek
... Tak obliczoną zaliczkę na podatek pomniejsza się następnie o pobraną przez płatnika ze środków podatnika składkę na ubezpieczenie zdrowotne (przy czym odliczenie to ... w wysokości 32%. Tak obliczoną zaliczkę zmniejsza się oczywiście o pobraną przez płatnika ze środków podatnika składkę na ubezpieczenie zdrowotne (przy czym odliczenie to nie może ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... tym zaznaczyć, że w sytuacji, gdy transakcja zakupu podlega zwolnieniu z VAT, prawo to podatnikowi nie przysługuje (choć są wyjątki, jak przy nieodpłatnym przekazaniu ... samochodu osobowego). Transakcje mieszane, czyli częściowo podlegające opodatkowaniu VAT Jednakże to nie wszystko. Nie należą bowiem do rzadkości sytuacje, w których towary i usługi ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... , bez względu na to, czy podatnikowi przysługiwało czy też nie prawo do odliczenia VAT. Tak więc zaproszenie kontrahenta na posiłek w restauracji, przykładowo w związku z negocjacją kontaktu, nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT, bowiem będzie to nieodpłatne świadczenie związane z ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... rzecz podatnika miejscem ich świadczenia jest miejsce, w którym to podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę ... to, kiedy winna ona zostać wykazana w deklaracji VAT (jako że obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w dacie jej otrzymania). Jeżeli zatem przykładowo podatnik otrzymał zaliczkę w lipcu, zaś fakturę wystawił w sierpniu, i tak ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
... art. 38-40. I tak art. 40 rozporządzenia mówi, co należy rozumieć pod miejscem oddania środka transportu do dyspozycji usługobiorcy. Otóż jest to miejsce, w którym ... albo art. 28c ustawy o VAT. I tak w przypadku świadczenia usługi najmu na rzecz podatnika, miejscem świadczenia będzie miejsce, w którym to nabywca posiada siedzibę działalności ...
-
Sprzedaż gruntu: podatek VAT i PCC
... , to sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia w podatku VAT i automatycznie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (w wysokości 2% wartości rynkowej tego gruntu). Tak samo będzie w przypadku sprzedaży gruntów, gdy czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT (np. sprzedaż gruntu przez osoby prywatne) i to ...