-
Udzielenie rabatu: wsteczna korekta kosztów nie jest przesądzona?
... się jednak na przepisach regulujących powstawanie kosztów uzyskania przychodu, a przychodów podatkowych i to na podstawie ich analizy doszedł do takich wniosków. Rację przyznał mu NSA w ... .2015 r. sygn. akt II FSK 955/14 (wskazując jednakże, że owe rabaty i upusty to nie przychody), oddalając skargę Ministra Finansów (na dzień publikacji artykułu ...
-
Sprzedaż domku w ogródku działkowym zawsze z podatkiem dochodowym?
... ze sprzedaży domku. Jego zdaniem, transakcja powinna być opodatkowana tak, jak sprzedaż nieruchomości, a więc należy poinformować o niej w PIT-39, ... tak samo, jak obrót nieruchomościami, mogliby liczyć na zwolnienie z podatku. Zwłaszcza, że wielu z nich jest w posiadaniu działki dłużej niż 5 lat. Jednak jeśli transakcja dotyczy praw majątkowych, to ...
-
Indywidualna praktyka lekarska z 19% podatkiem liniowym?
... prowadzonej działalności. Zatem zdaniem lekarza nie istnieją przeciwskazania do opodatkowania 19% tak prowadzonej działalności. Jednakże powyższe stanowisko wnioskodawcy nie spotkało się z ... znaczenia, bowiem nie dotyczą samego charakteru (istoty) wykonywanych czynności, a to właśnie stanowi kluczową przesłankę dla oceny możliwości opodatkowania ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika: opłata za autostradę
... ryczałtu samochodowego za jazdy lokalne Niestety od strony kosztowej sytuacja nie jest już tak korzystna dla pracodawcy. Tutaj bowiem, nie tylko fiskus, ale i sądy administracyjne ... w wyroku z dnia 07.06.2013 r. sygn. akt II FSK 1945/11 wyjaśnił: „(…) To, że ze wskazanych w skardze kasacyjnej, wydanych na podstawie Kodeksu pracy rozporządzeń ...
-
Stara wartość początkowa aportu środka trwałego do spółki osobowej
... jej udziały nie jest rzeczą rzadko spotykaną. Bywa też tak, że przedmiot aportu przed tą czynnością stanowił środek trwały firmy wspólnika wnoszącego go ... od wartości 500 000 zł? Niestety, odpowiedź na powyższe pytanie jest negatywna. A to dlatego, że poczynając od 2011 r. ustawodawca przewidział tutaj specjalny sposób określania wartości ...
-
Wymiana opon dla pracowników z kasą rejestrującą
... podmiotem faktycznie świadczącym usługę, a jej odbiorcą, przyjmuje się, że podmiot ten działa tak jakby sam wcześniej nabył taką usługę, a następnie ją wyświadczył, co sprawia, że ... zostać uznane za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy. Wynika to z faktu, że Spółka nie będzie nabywała ww. usług od podmiotu świadczącego ...
-
Ulgi podatkowe: w dochodzie dziecka składki ZUS nieistotne
... od osób fizycznych, od tegoż dochodu - podstawę opodatkowania (podstawę obliczenia podatku). I tak, podstawę opodatkowania stanowi dochód po odliczeniu m.in. kwot uiszczonych ... przychodu dziecka odliczyć jedynie koszty uzyskania przychodu. Wynik takiego działania – to dochód podlegający opodatkowaniu, od którego można dokonać odliczenia składek na ...
-
Czynsz dzierżawny nie zawsze z podatkiem dochodowym
... ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mowa o gospodarstwie rolnym – oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym. W myśl art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 15 ... podatek? Jak się okazało, organ podatkowy uznał że jak najbardziej tak. W wydanej interpretacji Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach uznał, iż aby ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata i zaprowadzenie księgi podatkowej
... tak po prostu przejść sobie w trakcie roku z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym na opodatkowanie skalą. Może się to natomiast stać niejako odgórnie ... które pozbawią ryczałtowca możliwości płacenia podatku dochodowego według stawek zryczałtowanych. I tak ryczałtowiec traci prawo do ryczałtu z dniem uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia aptek, ...
-
Sprzedaż samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... to łącznie, dwie przesłanki: Sprzedaż musi dotyczyć środka trwałego Taki środek trwały musiał zostać ujęty w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Ustawodawca postanowił zatem w 2015 r. zmienić przepisy tak ... generowała przychód z działalności gospodarczej. I tak zgodnie z obecnym brzmieniem art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) ...
-
Wyżywienie pracownika w delegacji krajowej
... do wniosku, iż są to ryczałty za noclegi, dojazdy, przejazdy komunikacją miejską itp. Tutaj, tak samo jak i w przypadku diet, gdy pracodawca ponosi koszty noclegu czy też dojazdu, pracownikowi nie przysługuje żaden zwrot kosztów, bowiem on ich nie poniósł. Skoro tak, to limity zwolnienia z opodatkowania ...
-
Aport ZCP do spółki kapitałowej w podatku VAT i PCC
... zasady przeznaczone do realizacji określonych zadań gospodarczych. Ponadto, wyodrębnienie to powinno posiadać wymiar zarówno organizacyjny, jaki i ... się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (ZCP). Oznacza to, że dla transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ogóle nie wystąpi obowiązek zapłaty ...
-
Sprzedaż samochodu wycofanego z działalności w podatku dochodowym
... go na potrzeby osobiste, a to oznacza, że musi wycofać taki pojazd ze swojej działalności. Taka decyzja nie wywołuje żadnych ... jej zyskach i stratach po połowie. Wycofując z działalności samochód, przekształcili współwłasność z łącznej na ułamkową, a dokładnie tak, aby po wycofaniu każdemu ze wspólników przysługiwał 50-proc. udział w samochodzie. Po ...
-
Ulga prorodzinna gdy tylko jedno z dzieci uprawnia do odliczenia
... r. uzyskał dochód w kwocie przekraczającej określony przez ustawodawcę limit w wysokości 3.089 zł, w związku z tym rodzice nie mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej na to dziecko. Natomiast skoro w świetle zacytowanych wyżej przepisów prawo do zastosowania ww. odliczenia w przypadku wykonywania władzy rodzicielskiej w stosunku do jednego młodszego ...
-
Premia roczna dla pracownika jako koszt uzyskania przychodu
... ten, którego dotyczy. Będzie tak, jeżeli proces decyzyjny w zakresie jej przyznania zakończy się już w nowym roku. Takie stanowisko ... podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Zdaniem Wnioskodawcy, premie wypłacane pracownikom nie będą kosztem podatkowym Spółki ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: jaka data przychodu?
... , iż przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości należy tutaj określać na moment definitywnego przeniesienia praw własności do danej nieruchomości bez względu na to, kiedy fizycznie nastąpiła zapłata. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13 maja 2015 r. nr IBPBII/2/4511-213/15/MM wyjaśnił, że ...
-
Zeznania roczne: PIT-12 dla pracodawcy w celu rozliczenia dochodów
... otrzymaniu w terminie takiego oświadczenia dokonuje rozliczenia rocznego podatnika na formularzu PIT-40, który to jest obowiązany przekazać do właściwego dla podatnika urzędu skarbowego oraz ... po tym, który jest rozliczany (w przypadku PIT za 2015 r. jest to poniedziałek, 29 lutego 2016 r.). Podatnik nie otrzyma w takim przypadku PIT-11. Ważne ...
-
(Pod)najem mieszkania zwolniony z VAT?
... Musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą i przekazanym za nią wynagrodzeniem. Oznacza to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, ... , która podnajmie go w celach mieszkaniowych. Zatem przyjąć należy, że w tak przedstawionym opisie zdarzenia przyszłego, usługa najmu lokalu mieszkalnego świadczona ...
-
Ustalenie dochodów zagranicznych w zeznaniu podatkowym
... polega natomiast na tym, że dochody zagraniczne są w Polsce opodatkowane tak jak krajowe (jeżeli występują jedne i drugie, należy dokonać ich zsumowania ... 42 euro. Do dochodów uzyskanych w Holandii ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego. Oznacza to, że polski rezydent podatkowy uzyskujący tam dochody obowiązkowo musi się z nich rozliczyć w ...
-
Obniżone do 50% odsetki za zwłokę na stare zaległości podatkowe?
... wartości prawidłowych oraz te wpłacają fiskusowi, przy czym termin takiej premii to zaledwie pierwszych 6 miesięcy liczonych od upływu terminu do złożenia deklaracji. ... złożenia korekty deklaracji z lat wcześniejszych? Tutaj odpowiedzi trzeba szukać w przepisach przejściowych. I tak na mocy art. 19 ust. 3 ustawy z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT
... zm.). Prawo do ulgi można jednak także stracić, co wiąże się z jej zwrotem i to pełnym bez względu na to, w którym momencie prawo do niej utracono. Podatnicy ... i 2. art. 111 ust. 6 ustawy o VAT Przydatne formularze: Deklaracja VAT-7 Deklaracja VAT-7K Deklaracja VAT-7D I tak §6 ust. 1 przytoczonego rozporządzenia wskazuje, że podatnicy są obowiązani do ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... takim podatnikiem, ale zidentyfikowaną na potrzeby podatku od wartości dodanej, to usługobiorca musi zapłacić/rozliczyć VAT, usługa nie jest zwolniona od podatku od wartości ... krajowy status „zwolnionego z VAT-u” ze względu na wysokość obrotów nieprzekraczających 150 000 zł, i tak musimy się zarejestrować na potrzeby VAT UE. Fakt takiej rejestracji ...
-
Usługi transportowe: miejsce opodatkowania i stawka podatku VAT
... ). Usługi transportu wewnątrzwspólnotowego zostały określone w art. 51 dyrektywy w sprawie VAT. Są to usługi transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich. Tak samo usługa transportu wewnątrzwspólnotowego została zdefiniowana w §6 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Wydatki na CSR można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu
... intensyfikacji ekspansji polskich firm za granicą m.in. poprzez stworzenie platformy wymiany doświadczeń, wiążących się z prowadzeniem biznesu poza Polską. Działanie to, jak stwierdziła spółka, będzie miało na celu uzyskanie postrzegania firmy w społeczeństwie jako przedsiębiorstwa innowacyjnego. Kolejny program obejmie promocję zdrowego stylu ...
-
Darowizna/przekazanie udziałów spółki jawnej w podatku VAT
... może być przeniesiony na inną osobę tylko wówczas, gdy umowa spółki tak stanowi. Ogół praw i obowiązków wspólnika spółki osobowej może być ... fakt posiadania udziału w spółce z wykonywaniem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy. Dotyczy to sytuacji gdy: 1. posiadacz akcji (udziałów) uczestniczy w zarządzaniu spółką, której akcje (udziały) ...
-
Remont mieszkania jest celem mieszkaniowym, umeblowanie nie
... . W sprawie wyposażenia był inny wyrok NSA, tym razem z 27 kwietnia 2006 r. (II FSK 639/05), w którym zostało powiedziane, że „umeblowanie (nawet to w trwałej zabudowie) nie może być podstawą do zastosowania ulgi w odniesieniu do tych wydatków, bowiem jest ...
-
Kredyt hipoteczny niweluje podatek od darowizny
... nieruchomości z tytułu hipoteki wynosi 377 000 zł, z kolei rynkowa wartość domu to ok. 350 000 zł. 2 stycznia 2014 r. partnerka wnioskodawcy zmarła, zaś udział w ... którego wierzyciel może dochodzić zaspokojenia z nieruchomości bez względu na to, czyją stała się własnością, i z pierwszeństwem przed wierzycielami osobistymi właściciela nieruchomości ...
-
Śmierć przedsiębiorcy a obowiązek sporządzenia spisu z natury
... zarejestrowany jako podatnik VAT zaprzestał wykonywania czynności podlegającej opodatkowaniu, jest on obowiązany zgłosić zaprzestanie działalności naczelnikowi urzędu skarbowego; zgłoszenie to stanowi dla naczelnika urzędu skarbowego podstawę do wykreślenia podatnika z rejestru jako podatnika VAT. W ust. 7 tej regulacji ustawodawca dodał z kolei ...
-
Prywatny najem mieszkania pozbawia odliczenia VAT z działalności?
... zakupach. Trzeba jednak pamiętać, że prawo to jest ograniczone, gdy obok czynności opodatkowanych występują również te zwolnione. Tak jest m.in. przy wynajmie nieruchomości ... których prawo takie nie przysługuje, znalazły się natomiast w art. 90 (i 91) ustawy o VAT. I tak regulacje te wskazują, że w stosunku do towarów i usług, które są wykorzystywane ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... pozarolniczą działalność gospodarczą. Wówczas z tytułu prowadzenia tej firmy, są oni traktowani tak samo, jak pozostali przedsiębiorcy. Mogą w związku z tym rozliczać podatek VAT na ... ZUS od zadeklarowanej podstawy ich naliczenia, nie niższej niż wskazują na to przepisy. Obecnie wydatek w postaci minimalnych składek płaconych do ZUS (gdy działalność ...
-
Ordynacja podatkowa: dla kogo JPK od lipca 2016 r.?
... § 1b Ordynacji podatkowej nie ogranicza się tylko do podmiotów mających status przedsiębiorcy, to przepis przejściowy wdrażający ten obowiązek także nie powinien być odnoszony tylko ... ksiąg i dowodów przez niektóre podmioty. Krąg tych podmiotów został określony tak, jak w art. 6 ust. 2 ustawy nowelizującej z dnia 13 maja 2016 r., i obejmuje mikro- ...
-
Umowa pośrednictwa sprzedaży bez podatku u źródła
... podobnym charakterze należy jednakże uznać wyłącznie świadczenia równorzędne do wymienionych w ustawie. Oznacza to, że aby dane świadczenie można było zakwalifikować do katalogu ... objęte zakresem przedmiotowym art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a updop. Oznacza to, że Spółka dokonując wypłaty należności na rzecz zagranicznych agentów (pośredników handlowych) ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16h ust. 1 pkt 1 updop. Tak wiec kosztem uzyskania przychodów, co do zasady, będzie strata w środkach trwałych ... w tym zakresie do reguł wykładni językowej. Zgodnie z definicją słownikową „likwidować to dokonywać likwidacji, usuwać coś, pozbywać się czegoś, uwalniać się od czegoś” ( ...
-
Garaż blaszany w podatku od nieruchomości
... nie można go od gruntu odłączyć bez jego uszkodzenia, nie jest to obiekt wzniesiony do tzw. przemijającego użytku. Budynek w rozumie przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych jest częścią składową gruntu albo nieruchomością budynkową. Gdy kryterium to nie jest spełnione, nie można traktować go jako budynku. Skoro zatem garaż ...
-
Umeblowane mieszkania na sprzedaż z dwiema stawkami VAT?
... niż remont (§ 7 ust. 2 rozporządzenia). Obiekty budownictwa mieszkaniowego to, budynki mieszkalne stałego zamieszkania sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale ... jedna dostawa towarów podlega jednej stawce podatku. Jednakże, jeżeli tak wynika z przepisów, konieczne jest opodatkowanie określonych składników tej dostawy. ...