-
Usługi rehabilitacyjne a zwolnienie z VAT
... dorobku orzecznictwa wspólnotowego. I tak w wyroku w sprawie L.u.P. GmbH (C-106/05, pkt 27) Trybunał stwierdził, iż pojęcia „opieki medycznej” oraz „świadczeń opieki medycznej” (…) odnoszą się do usług, które służą diagnozie, opiece oraz, w miarę możliwości, leczeniu chorób lub zaburzeń zdrowia. Pojęcie to zdefiniowano również w wyroku w sprawie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadłużenie komornicze w PIT-39?
... , w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Wobec powyższego odpłatne zbycie nieruchomości lub praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli zbycie to ma miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
... uwzględnił zyski, jakie mogłyby zostać osiągnięte z eksploatacji działki. To wskazywałoby na to, że otrzymane przez Wnioskodawczynię odszkodowanie nie dotyczy korzyści – zysków z ... eksploatacji działki gdyby była w Jej posiadaniu (gdyby Jej szkody nie wyrządzono), to będzie ono korzystało ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
... powinno się przyjmować koszty poniesione na ochronienie istniejącego źródła przychodów tak, aby to źródło funkcjonowało w bezpieczny sposób. Po drugie, koszt nie może być ... wynika z istnienia tytułu prawnego. Jeżeli uprawnienie to wynika z umowy, a umowa ta ma charakter odpłatny (tak jak w niniejszej sprawie) to uznać należy, że wydatki związane ...
-
Amortyzacja a zarządzanie stratą podatkową
... . Zarządzanie stratą w aspekcie optymalizacyjnym polega na takim kształtowaniu wysokości przychodów i kosztów podatnika, aby miał on możliwość rozliczenia straty. W praktyce będą to działania, których ostatecznym rezultatem będzie wykazanie dochodu, od którego można odliczyć stratę. Osiągnięcie takiego efektu możliwe jest bądź przez minimalizację ...
-
Przychody z zagranicy: podatek dochodowy w Polsce
... to w zasadę unikania podwójnego opodatkowania. Stawki podatkowe W Polsce wysokość podatku zależy od osiąganego rocznie przychodu. Obecnie stawki przedstawiają się następująco: 18%- do pułapu 85 525 złotych przychodu rocznie 32%- powyżej kwoty 85 525 złotych przychodu rocznie Tak ... podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest limitowane - jest ono ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... ustawodawca przewidział stawkę preferencyjną w wysokości 0%. To, kiedy mamy do czynienia z transportem międzynarodowym, zostało z ... to jednak za mało, aby stawkę tę zastosować. Konieczne jest tutaj posiadanie także określonych dokumentów potwierdzających wykonanie transportu międzynarodowego. Zostały one określone w art. 83 ust. 5 ustawy o VAT. I tak ...
-
Dział spadku: spłata bez podatku dochodowego
... , polegający na przyznaniu jej wyłącznej własności jednemu spadkobiercy i pieniężnej spłaty drugiemu, nie mieści się w ogóle w pojęciu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości (a to odpłatne zbycie stanowi źródło przychodu w podatku dochodowym). Dział spadku, jak wskazuje samo językowe rozumienie tego słowa, jest bowiem rozdysponowaniem składników ...
-
Zwrot podatku PCC gdy brak realizacji umowy sprzedaży
... sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych (w tym umowa sprzedaży udziałów), przy czym obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Oznacza to, że obowiązek zapłaty podatku powstaje niezależnie od późniejszego wykonania (lub niewykonania) przez strony (kontrahentów) zawartej umowy sprzedaży. Zgodnie jednak z art ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: płatnik podatku
... traktowane jako przepisy szczególne tylko wówczas, gdy przepisy prawa podatkowego tak stanowią. Dokonując interpretacji przepisów prawa podatkowego należy powoływać się przede ... art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowy od osób fizycznych. Tym samym to spółka osobowa jako spółka powstała w wyniku przekształcenia, a nie Spółka z o.o. (spółka ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... został termin wejścia w życie zmian dotyczących zasad fakturowania na 2014 r., ale w praktyce i tak będą one obowiązywać od stycznia, bo zostaną wdrożone najpierw w drodze ... Oznacza to więc, że przedsiębiorca, który wykonuje czynność na przełomie okresów rozliczeniowych nie będzie miał wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego, tak ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... powyżej 10 zł (gdy nie prowadzi ewidencji), wówczas wydanie tego towaru musi opodatkować. Tak będzie oczywiście w sytuacji, gdy podatnik miał prawo do odliczenia VAT od ... mają charakter reprezentacji, to nie stanowią kosztów uzyskania przychodów (por. art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o PDOP i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PDOF). Tak może być ...
-
Podatek liniowy w 2013 roku
... fizycznych (dalej updof), tj. pozarolniczej działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej. Jest to fakultatywna forma opodatkowania uregulowana w art. 30c updof, którą ... indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (przy czym to odliczenie możliwe w zeznaniu rocznym). Od tak ustalonej podstawy opodatkowania oblicza on następnie ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... przy tym także obowiązek zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o skorzystaniu z ulgi, które to zawiadomienie należy złożyć w formie pisemnej wraz z deklaracją, podając w nim ... ) przy świadczeniu usług wynajmu, innych niż wynajem krótkoterminowy, środków transportu. I tak miejscem świadczenia usług polegających na wynajmie, innym niż wynajem ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... sprzedając je na rzecz podatnika nie naliczył dla tej transakcji podatku VAT, który to nabywca mógłby odliczyć (np. zakup nastąpił od osoby prywatnej, czy też podatnika ... VAT). Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną marżą różnią się od „zwykłych” faktur VAT. A to dlatego, że nie wykazuje się na nich ceny jednostkowej netto, wartości netto, ...
-
Kiedy upominki świąteczne w koszty firmy?
... do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku przekazania prezentów o wartości przekraczającej 100 zł ... 2: gdy cena przekazywanego długopisu przekroczy 100 zł, to nawet jeśli podarunek ten zostanie ujęty w ewidencji, to i tak trzeba będzie go opodatkować. W takiej sytuacji ...
-
Uproszczona faktura VAT od 2013 r.
... został określony zakres informacji, które dokumenty te muszą zawierać oraz to, kiedy możliwe jest ich wystawienie. Docelowo przepisy regulujące kwestię wystawiania ... ) zmienia §5 obowiązującego obecnie rozporządzenia, określającego zakres tych informacji. I tak zgodnie z znowelizowanym brzmieniem jego ust. 1 faktura powinna zawierać: datę wystawienia ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
... najmniej 6 miesięcy, po czym postanowił go zbyć, to transakcja taka będzie zwolniona z podatku VAT. Wskazane zwolnienie rozszerza ... to, że te samochody i pojazdy spełniają definicję towarów używanych określoną w art. 43 ust. 2 ustawy (a więc musiały być wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej przez okres co najmniej półroczny). Tak ...
-
Różnice kursowe na podatku VAT
... stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9b ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 ... stosowanej w rachunkowości, której nie mogą zmieniać w trakcie roku podatkowego. W przypadku Wnioskodawcy jest to wspomniana metoda FIFO. Powołane powyżej przepisy art. 15a ust ...
-
Badania okresowe: przejazd pracownika a PIT
... przejazdu według zasad obowiązujących przy podróżach służbowych. Tym samym to na pracodawcy spoczywają także koszty związane z przejazdem pracownika na omawiane badania. ... uwzględnieniem przysługującej pracownikowi ulgi na dany środek transportu, bez względu na to, z jakiego tytułu ulga ta przysługuje. Ponadto na wniosek pracownika pracodawca może ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na sprzedaż drewna opałowego
... (towarów) bez zmiany ich substancji, czy wyglądu, tj. bez ingerencji sprzedającego we właściwości fabryczne produktu, ponieważ zgodnie z definicją słownikową „przetwarzać” to „przerabiać, zmieniać coś nadając inny kształt, wygląd, inną postać, formę; przekształcać, przeobrażać” (Słownik języka polskiego PWN, Warszawa 2002). (…) Wobec powyższego ...
-
Podatek od nieruchomości gdy częściowa likwidacja
... zakresie istnieją na gruncie podatku od nieruchomości, a szczególnie dzieje się tak w przypadku częściowej likwidacji budynku lub budowli. Podatnik posiada bowiem wątpliwości, ... związana z likwidacją części składowej (co nie zachodzi w przedmiotowej sprawie), to nie istnieje obowiązek korygowania odpisów amortyzacyjnych. Odnosząc powyższe do ...
-
Rezydencja podatkowa: podatek PIT przy inwestycjach
... zmiana rezydencji podatkowej samego inwestora. Tu istnieją dwie możliwości. Pierwsza to wybór kraju oferującego zwolnienie podatkowe jak np.: Monaco, Szwajcaria czy ... ten podatnik uczynił ośrodkiem swej życiowej działalności. O tym zaś, czy tak jest, decydować mogą przeróżne powiązania podatnika z daną miejscowością, zarówno o charakterze majątkowym, ...
-
Bankowóz z tylko częściowym odliczeniem podatku VAT?
... opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z otrzymanej faktury dokumentującej nabycie przedmiotowego samochodu. Zwrócić należy jednakże uwagę na to, że nie przysługuje Wnioskodawcy prawo do odliczenia pełnej, wykazanej na fakturze VAT kwoty podatku naliczonego, lecz w oparciu o postanowienia zawarte w art ...
-
Ulga rehabilitacyjna na niepełnosprawne dziecko
... powyższego należy stwierdzić, że jeżeli w istocie ponosi wydatki z tytułu używania samochodu osobowego celem dowozu niepełnosprawnego dziecka na niezbędne zajęcia rehabilitacyjne, to ma prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w wysokości faktycznie poniesionych przez Niego wydatków. Podkreślenia wymaga fakt, iż odliczenie nie może przekroczyć ...
-
Zwrot VAT w budownictwie gdy związek małżeński
... małżonków. Jeżeli: 1. przed zawarciem związku małżeńskiego, osoba fizyczna otrzymała kwotę zwrotu, to kwotę zwrotu obliczoną zgodnie z art. 3 ust. 5-7 pomniejsza się o kwoty ... małżonków. Jeżeli: 1. przed zawarciem związku małżeńskiego, osoba fizyczna otrzymała kwotę zwrotu, to kwotę zwrotu obliczoną zgodnie z art. 3 ust. 5-7 pomniejsza się o kwoty ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane w szpitalu
... Nr 112, poz. 1316 ze zm.). W myśl ww. rozporządzenia, budynki to zadaszone obiekty budowlane wraz z wbudowanymi instalacjami i urządzeniami technicznymi ... instytucji świadczących usługi medyczne i chirurgiczne oraz pielęgnacyjne dla ludzi, to roboty remontowo-budowlane wykonywane w tym budynku podlegają opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT, tj ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... 93 ze zm.), zwanej dalej k.c., świadczenie może polegać na działaniu albo na zaniechaniu. Tak więc na świadczenie może składać się zachowanie polegające na działaniu ... Musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą i przekazanym za nią wynagrodzeniem. Oznacza to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, ...
-
Zorganizowanie zawodów sportowych w podatku dochodowym
... integracyjnych w firmach. Pracodawcy organizują różnego rodzaju wydarzenia plenerowe. Często są to imprezy o charakterze sportowym, mające na celu budowę lub poprawę relacji ... opisanych przypadkach koszty poniesione przez pracodawcę nie powinny budzić wątpliwości, to jednak ocena fiskusa bywa dla nich niekorzystna. Na uwagę zasługuje interpretacja ...
-
Ulga meldunkowa gdy budowa i sprzedaż domu
... pobyt stały powyżej 12 miesięcy tj. od grudnia 2010 r. Oceniając tak przedstawione zdarzenie przyszłe, uwzględniając stanowisko Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku stwierdzić ... dopuszczalnym (potocznym) znaczeniu wyrażenia „zbycie budynku mieszkalnego”, przez które to pojęcie rozumiana jest sprzedaż domu i gruntu, na którym dom ten jest ...
-
Szkolenie dla kontrahenta w kosztach uzyskania przychodu
... tych szkoleń uczestnicy poza informacją na temat montażu uzyskają także informacje o spółce (dotyczące jej wyników finansowych, strategii sprzedaży, produktów). Wszystko to po to, aby podnieść efektywność sprzedaży. Spółka w związku z powyższymi szkoleniami będzie ponosić wydatki na zakwaterowanie uczestników, poczęstunek (kawa, herbata, ciastka ...
-
Wywłaszczenie gruntu: odszkodowanie a podatek dochodowy
... tytułu odszkodowania wypłacanego stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami i to nawet wówczas, gdy beneficjentem odszkodowania jest firma. Wnioski takie płyną z interpretacji ... dnia wszczęcia postępowania wywłaszczeniowego upłynęło więcej niż 2 lata. Oznacza to, że spełnione zostały przesłanki do zastosowania zwolnienia, zawarte w art. 21 ...
-
Zmiany w 2013 r.: Stawka VAT na napój mleczny z ekstraktu z kawy
... (PKWiU) (Dz. U. Nr 207, poz. 1293 z późn. zm.). Jednocześnie należy wskazać, iż to podatnik jest zobowiązany do prawidłowego określenia przedmiotu opodatkowania, co wiąże się ... 2013, poz. 35), weszła w życie zmiana do ustawy o podatku od towarów i usług, w której to w zał. Nr 10 – wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5% pod ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... pkt 4 ustawodawca nie pozwala na odliczenie podatku naliczonego od usług hotelowych i gastronomicznych. Co to oznacza dla przedsiębiorcy? Otóż w sytuacji, gdy otrzyma on ... dopuszcza się możliwość odliczenia podatku naliczonego przy nabywaniu tego typu usług. Oznacza to, że do kosztów uzyskania przychodu wydatki takie należy zaliczyć w kwocie netto. ...
-
Podatek VAT od zakupu paliwa zapłaci nabywca?
... tak wiele państw przerzuca odpowiedzialność za ściąganie podatków na przedsiębiorców, choć właściwie należy to ...