-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... . Przykład Podatnik uzyskał przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości 400 000 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosły natomiast 300 000 zł. Dochód to zatem 100 000 zł. Wydatki na cele mieszkaniowe poniesione w okresie 2 lat od zbycia tej nieruchomości wyniosły zaś 360 000 zł ...
-
Spółka cywilna: umowa najmu ze wspólnikiem a koszty firmy
... prywatnym niewprowadzonym do środków trwałych firmy. Każdy ze wspólników ma zawartą ze spółką umowę najmu budynku użytkowego tejże nieruchomości, w którym to spółka prowadzi działalność gospodarczą. Czynsz został określony w wartości rynkowej. Za każdy okres rozliczeniowy ( miesiąc) wnioskodawczyni wystawia rachunek na spółkę za ...
-
Przenośny garaż jako środek trwały firmy?
... , że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie poniesione racjonalnie uzasadnione wydatki, poza enumeratywnie wskazanymi w ustawie, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Mogą to być więc koszty bezpośrednio lub pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami lub zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła przychodu. Należy przy tym podkreślić ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... wartości początkowej tych środków trwałych. Określenie „mały podatnik” zostało zdefiniowane w art. 5a pkt 20 ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych ...
-
Likwidacja spółki jawnej a podatek dochodowy wspólnika
... ) są równe. Jak podaje przepis art. 5a pkt 26 ww. ustawy, ilekroć w ustawie jest mowa o spółce niebędącej osobą prawną – oznacza to spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochody z udziału w spółce osobowej ...
-
Zakup nieruchomości: podatek VAT a PCC
... opisane we wniosku podkreślić należy, iż jakkolwiek zapytanie Wnioskodawcy dotyczy możliwości opodatkowania umowy sprzedaży nieruchomości podatkiem od czynności cywilnoprawnych, to jednak w pierwszej kolejności rozstrzygnięcia wymaga kwestia opodatkowania powyższej transakcji podatkiem od towarów i usług, bowiem ocena ta ma zasadnicze znaczenie ...
-
Utrata ulgi podatkowej na nowe technologie
... prawnych dojdzie do jednej z niżej wymienionych sytuacji: udzieli prawa do nowej technologii w całości lub w części innym podmiotom (ale nie dotyczy to przeniesienia prawa w wyniku przekształcenia formy prawnej oraz łączenia lub podziału dotychczasowych przedsiębiorców – dokonywanych na podstawie przepisów Kodeksu spółek handlowych) przedsiębiorca ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o środkach europejskich, rozumie się przez to środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 1, 2 i 4. Do środków europejskich zalicza się zatem: 1. środki pochodzące z funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności i Europejskiego Funduszu ...
-
Umowa sprzedaży z muzeum a podatek PCC
... narządów ruchu; 7. (uchylony); 8. Agencję Rezerw Materiałowych. Zatem, skoro Wnioskodawca jest jednostką organizacyjną jednostki samorządu terytorialnego, jak wskazano w treści wniosku, to stosownie do art. 8 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych korzysta ze zwolnieniu od podatku od czynności cywilnoprawnych jako strona czynności ...
-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o przedsiębiorstwie oznacza to przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego. Definicja przedsiębiorstwa zawarta została w art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr ...
-
Umorzenie pożyczki jako przychód w podatku dochodowym
... są wskazane warunki i terminy rozliczenia poszczególnych etapów realizacji zadania. Ostatecznym terminem rozliczenia umorzonej pożyczki jest styczeń 2014 r., kiedy to spółka musi złożyć Funduszowi dokumenty potwierdzających osiągnięcie planowanego efektu ekologicznego. Zadano pytanie, jaki będzie moment powstania przychodu z tytułu umorzenia ...
-
Podatek PIT gdy podróż służbowa przedsiębiorcy na zlecenie
... z o.o. świadczy usługi medyczne. W celu wykonania usług spółka zamierza zatrudnić m.in. techników prowadzących własną działalność gospodarczą na podstawie umowy o współpracy, w której to chciałaby się ona zobowiązać do zwrotu im kosztów wyjazdów w związku ze świadczeniem usług przez nią zleconych. Zwrot wydatków będzie dokonywany ...
-
Sprzedaż gruntu (nie)budowlanego zwolniona z VAT
... (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 193, poz. 1287 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o ewidencji gruntów i budynków (katastrze nieruchomości) - rozumie się przez to jednolity dla kraju, systematycznie aktualizowany zbiór informacji o gruntach, budynkach i lokalach, ich właścicielach oraz o innych osobach fizycznych lub prawnych władających tymi ...
-
Sprzedaż mieszkania i spłata kredytu a podatek
... wydatkowanie tego przychodu na własne cele mieszkaniowe jednakże, pod pewnym warunkiem. Spłacony kredyt musi spełniać ściśle określone ustawą wymagania. Musi to być bowiem kredyt – co wynika literalnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaciągnięty przez podatnika ...
-
Zmiany w VAT 2013: terminy wystawiania faktur
... obowiązek wystawić fakturę nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wydano lub przemieszczono towar (w ubiegłym roku mogło to mieć miejsce najpóźniej 7. dnia od dnia dokonania dostawy). Zmiany dotyczą też importu usług na rzecz podatników. Terminem wystawienia jest najpóźniej ...
-
Samochody osobowe: nowe ograniczenia w odliczeniu VAT?
... , a z drugiej pozwalają na odliczenie jedynie 50% VAT od pozostałych wydatków eksploatacyjnych. Dla posiadaczy starszych aut, narażonych na częstsze naprawy będzie to mniej korzystne. Na zmianie skorzystają z pewnością firmy zajmujące się usługami przewozów osobowych. Dla nich bowiem zdecydowana większość kosztów związana jest ...
-
Nauka jazdy: zwolnienie z VAT ale kasa fiskalna
... kształcenia zawodowego Po pierwsze, formy i szczegółowe zasady prowadzenia kursu nauki prawa jazdy reguluje ustawa Prawo o ruchu drogowym. Po drugie, szkolenie to ma charakter szkolenia zawodowego. Mimo, iż ukończenie kursu nauki jazdy nie daje jego uczestnikowi zawodu, znacząco podnosi jego kwalifikacje. Jak ...
-
Podróż służbowa: szczepienie pracownika a przychód w PIT
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych są wyłącznie te świadczenia, które przekazywane są w wyniku wykonywania obowiązku nałożonego przez odrębne przepisy. To oznacza, że zwolniona z opodatkowania jest wartość tych wszystkich świadczeń medycznych, które pracodawca jest zobowiązany ponieść na rzecz pracownika. Z przedstawionego we ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
... już na etapie zakupu takiego składnika majątku przewiduje, że sprzeda go po w ciągu kilku najbliższych lat (jeżeli warunki dotacji na to pozwalają), powinien zastanowić się, czy stawki amortyzacyjnej nie ustanowić na stosunkowo niskim poziomie. W chwili sprzedaży bowiem cała niezamortyzowana część wartości ...
-
Sprzedaż domu bez podatku gdy 5 lat od zakupu działki
... , jeżeli na mocy przepisów szczególnych stanowią odrębny od gruntu przedmiot własności. Budynki trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości. Oznacza to, że własność nieruchomości gruntowej rozciąga się na budynki wybudowane na tym gruncie. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: ubezpieczenie a koszty firmy
... w katalogu zawartym w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów. Nie stanowi to jednak wystarczającej przesłanki do zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów. Dla uzyskania takiego statusu konieczne jest również zaistnienie związku przyczynowego ...
-
Postępowanie egzekucyjne i wykroczenie skarbowe
... podawanie przez podatnika w składanych do urzędu deklaracjach i oświadczeniach nieprawdy bądź jej zatajanie, przez co wysokość podatku zostaje uszczuplona. Może być to także niepowiadomienie o zmianie danych objętych deklaracją lub oświadczeniem. Za popełnienie wykroczenia skarbowego obowiązuje kara w postaci grzywny pieniężnej – w 2013 r. może ona ...
-
Przekazanie nieruchomości wspólnikowi poza podatkiem VAT
... na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Według ust. 7a powyższego artykułu, warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a ...
-
Zaświadczenie z urzędu (skarbowego) z opłatą skarbową
... dokonywaniu czynności urzędowych, wydawaniu zaświadczeń oraz zezwoleń. Z koniecznością uiszczenia opłaty skarbowej trzeba się liczyć nie tylko w kontaktach z urzędem. Opłaty skarbowe to forma parapodatków. Ta forma obciążenia obowiązuje w państwach, które nie mogą się zdecydować, co ma być finansowane ze wspólnych podatków, a co ...
-
Odliczenia od podatku w rozliczeniu rocznym 2012
... nie ukończyło 25. roku życia i uczy się w szkołach, o ile w 2012 r. nie osiągnęło dochodów w wysokości przekraczającej kwotę wolną od podatku (w 2012 r. to 3091 zł). Należy pamiętać, że odliczenie przestanie przysługiwać począwszy od miesiąca, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński lub na podstawie orzeczenia ...
-
Spółka cywilna: najem od wspólnika a koszty firmy
... obrotu gospodarczego, tj. pomiędzy Spółką cywilną prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą (najemcą) oraz Wnioskodawczynią (wynajmującym). Nie można więc uznać, iż jest to „świadczenie samemu sobie”. Wystawiony przez Wnioskodawczynię rachunek z tytułu najmu lokalu mieszkalnego stanowić będzie podstawę do zaliczenia poniesionego wydatku dla ...
-
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... samochodu osobowego wykorzystywanego dla celów prowadzonej działalności gospodarczej określił okres używania krótszy niż rok i nie zaliczył go do środków trwałych, to wydatek poniesiony na zakup tego samochodu osobowego może zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli po upływie roku samochód będzie ...
-
Przebudowa sieci elektrycznej a VAT należny i naliczony
... całość. Tym samym, nieodpłatne przekazanie przebudowanego odcinka sieci do podmiotu zarządzającego daną siecią należy traktować jako świadczenie usług, bowiem jest to w istocie przekazanie jedynie poniesionych nakładów. Należy zauważyć, że powołany przepis art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy nie uzależnia faktu opodatkowania nieodpłatnego świadczenia ...
-
Zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości
... się bez spłat i dopłat. Zatem, jeżeli przy dokonaniu zniesienia współwłasności wystąpiło przysporzenie majątku ponad udział posiadany przed zniesieniem współwłasności oznacza to, że dla części nieruchomości nabytej w drodze zniesienia współwłasności dniem nabycia będzie dzień, w którym nastąpiło zniesienie współwłasności. Wobec powyższego dla celów ...
-
Najem domku letniskowego na ryczałcie a wspólne rozliczenie
... przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.), w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2011 roku. Mając to na uwadze należy stwierdzić, że nie może Pani skorzystać z możliwości wspólnego opodatkowania małżonków za 2011 i 2012 rok, gdyż była Pani ...
-
Odliczenie od podatku ubezpieczenia zdrowotnego w KRUS
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi z mężem gospodarstwo rolne i jednocześnie wynajmuje część gruntu pod wieżę telefonii komórkowej, z którego to wynajmu odprowadza podatek dochodowy w formie ryczałtu ewidencjonowanego (8,5%). Małżonkowie są ubezpieczeni w KRUS. Zgodnie z nowymi przepisami o ubezpieczeniu społecznym rolników ...
-
Spłata kredytu przed sprzedażą mieszkania a cele mieszkaniowe
... otrzymania części ceny umówionej z tytułu sprzedaży nieruchomości zostanie udokumentowana zawartą umową przedwstępną oraz potwierdzona definitywną umową sprzedaży w formie aktu notarialnego, to kwoty uzyskane z tego tytułu przez sprzedawcę i wydatkowane na cele wymienione w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. e) korzystają ze zwolnienia od ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... prywatnym, a co za tym idzie jego późniejsza sprzedaż jest sposobem zadysponowania prywatnego, a nie firmowego, majątku. Znaczenia nie powinno tutaj mieć to, czy decyzja o sprzedaży została podjęta zaraz po przekazaniu samochodu na cele prywatne (np. kilka dni po tej czynności), czy też ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... tym idzie, otrzymanie zaliczki wywołuje skutki w podatku VAT w postaci powstania z tego tytułu obrotu oraz konieczności jego opodatkowania (rozpoznania obowiązku podatkowego) i to - co niezwykle ważne, w dniu otrzymania tej zaliczki. Czynność ta rodzi także co do zasady obowiązek wystawienia faktury (chyba że nabywcą ...
-
Dzierżawa gruntu pod ogródki działkowe zwolniona z VAT
... na własne potrzeby grządki warzywne i kwiatowe w formie ogródka przydomowego oraz utrzymywały trawniki i krzewy, zatem przeznaczony on będzie na cele rolnicze, to dzierżawa tego gruntu będzie zwolniona z podatku na podstawie § 13 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych ...