-
Sprzedaż nieruchomości - opodatkowanie przychodu
Jeżeli małżonkowie w rozdzielności majątkowej nie dokonają odrębnego podziału majątku, a co za tym idzie - zbywana nieruchomość będzie nadal stanowić ich wspólność majątkową - przychód uzyskany z jej sprzedaży uzyskują oboje małżonkowie w równych częściach wynoszących 50 proc. Nie ma tutaj znaczenia zapis zawarty w akcie zamiany nieruchomości ...
-
Zwrot kosztów przejazdu wolny od PIT
Kwoty zwrócone pracownikom socjalnym za przejazdy z miejsca pracy do miejsc wykonywania przez nich czynności zawodowych, ustalone na podstawie skasowanych biletów jednorazowych lub w wysokości różnicy pomiędzy kosztem imiennej migawki trasowanej (którą pracownik ponosi na własne przejazdy) a migawki imiennej na wszystkie linie, z uwzględnieniem ...
-
Sprzedaż mieszkania w 2007 r. - jakie koszty podatkowe?
Przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży mieszkania stanowiącego podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, które zostało nabyte w 2007 r., należy brać pod uwagę wszelkie wydatki związane z jego nabyciem jak i z odpłatnym zbyciem. Stanowisko takie zajął Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w postanowieniu z dnia 31.08.2007 r. nr ...
-
"Samotny ojciec" a rozliczenie podatku
Jako osoba samotnie wychowująca dziecko może się rozliczać matka lub ojciec dziecka. Pamiętać jednak należy, iż z preferencji tej może skorzystać tylko jeden z rodziców. Jeżeli obydwoje rodzice chcieliby się rozliczyć w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko, konieczne byłoby dokonanie ustaleń, kto rzeczywiście dziecko ...
-
Inwestycja wniesiona aportem: wartość początkowa
Wartość początkową środka trwałego na dzień oddania go do używania w przypadku przejęcia przez spółkę z o.o. w ramach aportu przedsiębiorstwa rozpoczętej inwestycji w środki trwałe oraz ponoszenia dodatkowych nakładów inwestycyjnych pozwalających na to, aby środek trwały stał się kompletny i zdatny do używania, należy ustalić jako sumę kosztów ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu z budynkiem stale z nim związanym jest opodatkowana wg takiej samej stawki jak budynek. Sprzedaż budynku natomiast, gdy spełnia on definicję towaru używanego, korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Jeżeli jednak sprzedawany jest lokal mieszkalny, który będzie miał być po raz pierwszy zasiedlony, stawka ...
-
Różnice kursowe: obowiązki na 3 lata
Podatnik, który wybierze metodę ustalania różnic kursowych zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, przyjmuje na siebie obowiązek badania sprawozdań finansowych przez okres kolejnych trzech lat podatkowych. Oświadczenie o rezygnacji z tej metody przed upływem trzech lat nie zwalnia go z tego obowiązku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Samochody używane a VAT marża
Nie można sprzedać w systemie VAT marża samochodów używanych zakupionych od czynnych podatników VAT, którzy przy ich sprzedaży korzystali ze zwolnienia na podstawie przepisów rozporządzenia w sprawie podatku VAT. Nie są bowiem spełnione przesłanki, o których mowa w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
100% zaliczka a przychód w CIT
Nawet otrzymanie zaliczki w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia umownego nie stanowi przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, ale tylko wtedy gdy zaliczki można przyporządkować do konkretnych usług lub dostaw w określonym terminie realizacji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
Decydujące znaczenie przy ustalaniu, czy dany wydatek jest kosztem podatkowym, ma cel jego poniesienia. Wydatki na reprezentację co do zasady są ponoszone w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Tym samym podatek naliczony od wydatków na reprezentację w części, w jakiej nie może pomniejszyć podatku należnego, jest ...
-
Zaliczki na podatek w formie uproszczonej w 2008 r.
Przy ustalaniu wysokości zaliczek w formie uproszczonej na rok 2008 podatnik bierze pod uwagę wysokość podatku należnego za rok 2006. Pojęcie "podatek należny" oznacza podatek, który powinien być uiszczony za dany rok podatkowy, czyli podatek pomniejszony o przewidziane przepisami odliczenia (podatek z pola 54 zeznania CIT-8 za 2006 r.). ...
-
50-proc. koszty uzyskania przychodu gdy umowa o pracę?
Przy ustalaniu przysługujących kosztów uzyskania przychodów od wynagrodzeń dla pracowników wykonujących na podstawie umowy o pracę w ramach obowiązków wynikających ze stosunku pracy m.in. pracę twórczą, należy zastosować 50-proc. koszty uzyskania przychodu do tej części wynagrodzenia, która przypada na pracę twórczą. Stanowisko takie zajął ...
-
Jaki podatek od sprzedaży mieszkania?
Ustalając, które przepisy mają zastosowanie przy sprzedaży nieruchomości, należy brać pod uwagę datę sporządzenia aktu notarialnego przenoszącego prawo własności nieruchomości na nabywcę. Jeżeli akt notarialny został sporządzony w 2007 r., to przy sprzedaży mieszkania stosuje się przepisy obowiązujące od początku 2007 r. Stanowisko takie zajął ...
-
Użytkowanie wieczyste: kiedy sprzedaż zwolniona z VAT
Jeżeli sprzedaż budynków i budowli jest zwolniona z podatku VAT, to również ustanowienie prawa wieczystego użytkowania gruntu stale z tymi nieruchomościami związanego korzysta ze zwolnienia w tym podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 19.08.2008 r. nr ILPP1/443-516/08-2/AK. Jakie ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
Jeżeli po dokonaniu zmiany okresu trwania umowy leasingu, umowa ta nadal spełnia warunki określone w art. 17f ustawy o CIT, wówczas możliwe jest ustalenie dochodu ze sprzedaży przedmiotu leasingu, po upływie podstawowego okresu umowy na podstawie art. 17g ustawy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Obowiązek podatkowy VAT a usługi ciągłe
Świadczenie usług o charakterze ciągłym cechuje brak możliwości precyzyjnego wyodrębnienia etapów, w jakich są realizowane, tzn. nie sposób dokładnie określić, kiedy część takiej usługi zostaje wykonana. Przy tego typu usługach wykonawca jest uprawniony do wystawienia faktury dokumentującej te usługi w terminie 7 dni od dnia zakończenia miesiąca, ...
-
7-proc. stawka VAT na alarm w mieszkaniu
Usługi instalacji systemów zabezpieczeniowych w obiektach budowlanych i ich częściach zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym należy opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.10.2008 r. nr IPPP2/443-1208/08-3/MK. Jakie ...
-
Spis z natury w trakcie roku a zaliczka na podatek
Na podstawie obowiązujących przepisów istnieje możliwość sporządzania remanentu w ciągu roku z inicjatywy podatnika. Konsekwencją powyższego będzie ustalanie dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczek z uwzględnieniem różnic remanentowych. O spisie ponadto należy powiadomić organ podatkowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej a księgi rachunkowe
W sytuacji osiągnięcia przychodów o równowartości przewyższającej 1.200.000 EURO z działów specjalnych produkcji rolnej w danym roku podatkowym, podatnik nie ma możliwości ustalania dochodu z tego źródła na podstawie norm szacunkowych w następnym roku podatkowym, a zatem winien zaprowadzić księgi rachunkowe. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: limit liczymy oddzielnie
Dokonując ustalenia wartości sprzedaży, której osiągnięcie powoduje przekroczenie limitu obrotów uprawniającego do korzystania ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, należy uwzględniać oddzielnie przychody opodatkowane podatkiem od towarów i usług z każdego źródła, tj. obroty osiągnięte przez spółkę cywilną nie wchodzą do osiągniętej kwoty ...
-
Prywatny budynek jako środek trwały: wartość początkowa
W przypadku przekazania na cele prowadzonej działalności gospodarczej nieruchomości nabytych w części odpłatnie, a w części w postaci darowizny, gdy w aktach notarialnych nie zostały wyszczególnione ceny poszczególnych składników majątku, wartość początkową tych środków trwałych należy ustalić zgodnie z art. 22g ust. 8 updof, czyli według cen ...
-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
Jeżeli podatnik posiada dokumenty, z których wynika cena zakupu samochodu nabytego na cele prywatne, który następnie po kilku latach zamierza przeznaczyć wyłącznie na cele prowadzonej działalności gospodarczej, to wartość początkową tego samochodu ustala na podstawie ceny nabycia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Ulga na dzieci uzyskujące dochody w Polsce i zagranicą
Dochód dziecka uzyskany w Szwajcarii w Polsce jest wolny od podatku i służy jedynie do ustalenia stopy procentowej, która będzie stosowana do dochodów opodatkowanych w Polsce. Jeżeli dziecko oprócz tych dochodów nie uzyskało w Polsce dochodów powodujących obowiązek zapłaty podatku, to matce dziecka przysługuje prawo do skorzystania z ulgi ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
Przy ustalaniu proporcji VAT, jako obrót z tytułu czynności, w związku z którymi podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego przyjmuje się m. in. obrót niepodlegający opodatkowaniu w kraju, przy jednoczesnym ujęciu obrotu z tego tytułu do sumy obrotu wykazanego w mianowniku tego ułamka proporcji. Stanowisko takie zajął ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od spadku
Długiem spadkowym jest wypłacony zachowek. W przypadku zapłaty zachowku po wydaniu decyzji ustalającej w podatku od spadków i darowizn, istnieje możliwość wznowienia postępowania podatkowego w celu uznania zachowku jako długu spadkowego, o ile zobowiązanie podatkowe się nie przedawni. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
Wnioskodawca ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących zakupy w ramach realizacji inwestycji jedynie w części, w jakiej zakup ten będzie służył działalności opodatkowanej. W sytuacji braku możliwości bezpośredniego wyodrębnienia kwoty podatku naliczonego związanego wyłącznie z ...
-
Budynek jako używany środek trwały a amortyzacja
W stosunku do budynku spełniającego warunki do uznania go za środek trwały używany będzie można ustalić indywidualną stawkę amortyzacyjną - maksymalnie 10%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 11.12.2009 r. nr ITPB1/415-777a/09/PSZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku ...
-
Samochód służbowy dla pracownika: kilometrówka to za mało
Ustalenie wartości świadczenia, polegającego na udostępnieniu pracownikowi samochodu służbowego do celów prywatnych, na podstawie kilometrówki nie obrazuje rzeczywistej jego wartości, jaką uzyskuje pracownik - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2010 r. nr IPPB2/415-666/09-4/MG. Jakie wątpliwości ...
-
Aport środków trwałych a wartość początkowa i amortyzacja
Wartość początkową nabytych aportem środków trwałych spółka cywilna powinna ustalić w wysokości wartości początkowej określonej w ewidencji środków trwałych prowadzonej w dotychczasowej jednoosobowej działalności podatnika oraz dokonywać odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości tych odpisów i kontynuować metody amortyzacji ...
-
Wynagrodzenie chorobowe a zaliczka na podatek dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2010 r. jeden z pracowników zakładu pracy (zatrudniającego poniżej 20 pracowników) zachorował. Na zwolnieniu lekarskim przebywał przez prawie 3 miesiące. Za styczeń i kilka dni lutego zakład pracy wypłacił mu wynagrodzenie chorobowe. Następnie otrzymał on z ZUS zasiłek chorobowy. Czy do wynagrodzenia ...
-
Instalacje elektryczne: montaż a ryczałt ewidencjonowany
Przychody uzyskiwane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej polegające na wykonywaniu instalacji elektrycznych oraz pozostałych robót budowlanych wykończeniowych podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 5,5%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
Usługi polegające montażu instalacji solarnej do podgrzewania ciepłej wody użytkowej w budynku mieszkalnym należy uznać jako roboty budowlano-montażowe, dla których zastosowanie będzie miała 7% stawka podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 16.04.2010 r. nr IPPP2/443-121/10-4/RR. ...
-
Środki trwałe w spadku: wartość początkowa
Środki trwałe odziedziczone po spadkodawcy winny zostać ujęte w ewidencji spadkobiercy w wartości początkowej ustalonej proporcjonalnie do posiadanego udziału w ich własności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.04.2010 r. nr IPPB1/415-87/10-5/JB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Wynajem nieruchomości: podatek u właściciela
Zasada proporcjonalnego ustalania przychodu z tytułu najmu przez małżonków nie znajduje zastosowania w przypadku, gdy przedmiot najmu należy do majątku odrębnego jednego z małżonków - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 06.05.2010 r. nr ITPB1/415-153/10/DP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe a kasa fiskalna
Do dnia 31 grudnia 2010r. nie ma obowiązku instalowania kasy fiskalnej z tytułu rozpoczęcia działalności pośrednictwa ubezpieczeniowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.05.2010 r. nr IPPP2/443-213/10-4/AO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi działalność ...