-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... kiedy obdarowujemy się prezentami. Często przedsiębiorcy w ten sposób chcą ... opodatkowaniu podatkiem VAT jest inna niż w podatku dochodowym. Zwolnienie dotyczące podatku należnego VAT przy przekazywaniu upominków ... wartości upominków. Niejednoznaczne jest również ujęcie wydatków na prezenty jako kosztów uzyskania przychodu u darczyńcy. Zgodnie z ...
-
VI Dyrektywa VAT: kiedy można stosować jej przepisy
... w podatku dochodowych. Konsekwencją bezpośredniego stosowania przepisów VI Dyrektywy jest to, że jeśli rozliczana przez Ciebie firma zapłaci VAT na podstawie przepisów sprzecznych z VI Dyrektywą VAT – możesz wystąpić o zwrot tego podatku. Powinieneś tego dokonać poprzez złożenie wniosku o wznowienie postępowania. Pamiętaj jednak, że dotyczy ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... należnego u komitenta (w ramach umowy komisu) oraz zasady obowiązujące dla eksportu towarów. Kiedy będziesz mógł odliczać naliczony VAT? Data otrzymania faktury (lub dokumentu SAD) przestanie mieć znaczenie z punktu widzenia prawa do odliczenia VAT. Na pewno będzie to uproszczenie, jeżeli miewasz problemy z kontrolą dokumentów wpływających (tak ...
-
Kiedy faktura korygująca?
... się, iż przedsiębiorcy w wystawianych dowodach sprzedaży popełniają czasami różnego rodzaju błędy. Polegają one np. na podaniu nieprawidłowych danych kontrahenta, błędnych nazw towarów czy nawet niewłaściwych stawek podatku VAT (w przypadku faktur) a co za tym idzie rzeczywistej wartości sprzedawanych towarów i usług. Do eliminowania takich ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... niemających siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium kraju. Jak przeliczyć 10 000 euro na złote? Limit zwolnienia podmiotowego podany w ustawie o VAT został określony w euro ... też je utracił (przekroczył limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od dokonanej sprzedaży podatek VAT. Dodać w tym miejscu należy, iż w przypadku przekroczenia ...
-
Sprzedaż przez Internet a rozliczenie VAT
... nabywca wpłaca na rachunek bankowy sprzedawcy całość lub część należności (na poczet przyszłej dostawy) – trzeba potraktować tę wpłatę jako zaliczkę. Obowiązek podatkowy powstanie wówczas w dniu jej otrzymania niezależnie od tego, kiedy nastąpi wystawienie faktury i dostawa towaru. RK: A kiedy w tej sytuacji należy wystawić fakturę VAT? IK ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... brutto, z której należy wyliczyć wartość netto oraz VAT należny wg stawki właściwej dla usługi lub towaru, na poczet której zadatek został uiszczony. Czynność tę ... aby przy tego typu rozwiązaniu, w celu uniknięcia niepotrzebnych sporów z fiskusem, zaznaczyć w umowie, kiedy kaucja staje się taką zaliczką i zgodnie z tą datą wystawić fakturę zaliczkową ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... VAT ani przy zakupie samego samochodu, ani przy zakupie paliwa służącego do jego napędu. Wszystko zmieniło się z dniem 01 maja 2004 r., kiedy to weszła w życie nowa ustawa o podatku VAT (która obowiązuje obecnie). Jej przepisy zezwalały na odliczenie podatku VAT ...
-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... usługi w zakresie doradztwa, a także usługi jubilerskie; niemających siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium kraju. Innych warunków nie ma. Zwolnieniem tym objęta jest cała ... być zobowiązany do skorygowania podatku naliczonego od zakupu powyższej maszyny (w zależności od tego, kiedy dokonał jej nabycia) zgodnie z art. 90-91 ustawy o VAT z ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... VAT w wysokości 60% tego podatku wykazanej na fakturze zakupowej. Z uwagi na to, że jest to samochód osobowy, konieczne jest tutaj zastosowanie ograniczenia wynikającego z art. 86 ust. 3 ustawy o VAT. Z kolei w przypadku sprzedaży tego pojazdu, w zależności od tego, kiedy ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... sprzedaż środka trwałego będącego towarem używanym (zgodnie z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT towarami używanymi są z kolei ruchomości, których okres używania przez podatnika ... to być zatem zarówno koniec października jak i początek listopada). Bez względu jednak na to, kiedy fakturę tę wystawi, otrzymaną zaliczkę musi wykazać w deklaracji za okres, w ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy związek z działalnością
... na te towary i usługi. Podatnik chciał wiedzieć, czy i kiedy ma prawo do odliczenia VAT od dokonanych zakupów. Co mówi przepis Przypomnijmy, iż zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ... wartość. Tymczasem kwestia odliczenia VAT z faktur wystawionych „z góry” jest kontrowersyjna. W omawianej interpretacji fiskus stanął na stanowisku, iż dokonanie ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... w przykładzie 1 została opodatkowana, to sprzedawca nie musiałby korygować uprzednio odliczonego VAT, a nabywca (podatnik VAT) miałby prawo do jego odliczenia. Podatnicy sprzedający używane budynki, które na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT mogą korzystać ze zwolnienia, w szczególnych przypadkach ich sprzedaż mogą opodatkować. Warunkiem ...
-
ETS: sprzedaż prywatnych działek a podatek VAT
... VAT - ETS nie rozstrzygnął w orzeczeniu, czy Polska faktycznie dokonała implementacji tych regulacji do krajowego porządku prawnego. Trybunał poprzestał jedynie na stwierdzeniu, że ustalenia w tym zakresie należą do sądu polskiego. Ponadto, otwartą sprawą jest ustalenie, kiedy mamy do czynienia ze zwykłym zarządem majątkiem prywatnym, a kiedy ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... całości lub części). W wyniku braku ustawowej definicji momentu wykonania usługi na potrzeby VAT, za moment ten uznajesz dzień realizacji świadczenia, które było przedmiotem ... popisania umowy to 15 kwietnia, to wówczas 30. dzień przypada na 15 maja. Kiedy wystawić fakturę VAT? Fakturę dokumentującą usługę budowlaną zobowiązany jesteś wystawić nie ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... VAT W praktyce zdarzają się sytuacje kiedy czynność, która - w myśl obowiązujących przepisów - nie podlega opodatkowaniu VAT albo jest z niego zwolniona, zostaje przez podatnika potraktowana jako czynność opodatkowana 5%, 8% czy 23% stawką VAT ... 2012 r. podatnik wystawił fakturę VAT dokumentującą sprzedaż towarów na rzecz firmy Adama K. na kwotę 25. ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
... na etapie zakupów przedsiębiorca miał prawo odliczyć VAT jest z reguły uznawane przez ustawę o VAT za ... na ocenę cech i właściwości prezentowanego towaru, a podatnik przekazując egzemplarz lub jego małą ilość ma mieć na celu: promocję towar oraz nie zaspokajać zasadniczo w ten sposób potrzeb ostatecznego odbiorcy swoich produktów, z wyjątkiem, kiedy ...
-
Dwa terminy zwrotu podatku VAT w deklaracji?
... tym zakresie reguluje art. 87 ust. 6 ustawy o VAT. Urząd skarbowy będzie obowiązany dokonać zwrotu w tak krótkim czasie na wniosek podatnika złożony wraz z deklaracją podatkową, pod warunkiem ... treść art. 87 ust. 6 ustawy o VAT dochodzimy do wniosku, że rozbicie takie nie jest możliwe. Przepis ten mówi bowiem, że na wniosek podatnika, złożony wraz z ...
-
Sprzedaż a nieodpłatne przekazanie towarów używanych w VAT 2014
... kiedy podatku nie trzeba wykazywać w przypadku nieodpłatnego przekazania towarów. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2013 r. sprzedaż towaru używanego była zwolniona z VAT, jeżeli w stosunku do tego towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ... skutków podatkowych na gruncie podatku VAT, ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz należny podatek VAT (stosując stawki podatku właściwe dla danej czynności, na poczet której taka zapłata została otrzymana). Dla ... różni się od „zwykłej” faktury tym, że: sumę wyrażonych na niej wartości kwotowych (tj. wartości netto, VAT oraz brutto) pomniejsza się o otrzymane wcześniej części należności ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
Sprzedaż bonów podarunkowych i podobnych produktów wiąże się z istotnymi wątpliwościami w zakresie rozliczeń na gruncie podatku VAT. Powyższe dotyczy zwłaszcza prawidłowego ustalenia daty powstania obowiązku podatkowego. Nie jest bowiem jasne, kiedy dokładnie w takim przypadku dochodzi do czynności opodatkowanej – już w momencie sprzedaży bonu, czy ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
... VAT będzie miał miejsce zawsze wtedy, kiedy kombinacja stawki podatku i podstawy opodatkowanej doprowadzi do tego, że podatek należny jest niższy od podatku naliczonego. Należy mi się zwrot – co dalej? Kwota podatku VAT do zwrotu jest przenoszona na deklarację VAT ...
-
Obowiązkowe deklaracje VAT mimo zawieszenia działalności?
... zawieszenia działalności generalnie obowiązek ten znika do momentu wznowienia działalności. Kiedy składa się ostatnią deklarację np. VAT-7 czy VAT-7K? Jak wynika z art. 99 ust. 7a ustawy o VAT, w przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej podatnicy VAT-u nie mają ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... zł. Ci zaś, którzy pomimo niższych przychodów zdecydowaliby się na opłacanie VAT, mogliby korzystać z uproszczonych rozliczeń. Ministerstwo Finansów poinformowało, że rozważa ... niewielkie kwoty, będą mogły skoncentrować się na kontroli i monitoringu większych podatników. Ministerstwo nie poinformowało, kiedy zamierza wprowadzić te zmiany. Biorąc pod ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
Kiedy usługę budowlaną uważa się za wykonaną na potrzeby podatków? Wydaje się, że moment zakończenia usługi powinien ... ona wyznaczała moment zakończenia usługi, tak istotny zarówno w podatku VAT jak i dochodowym - bo wpływający na moment wykazania czy to obrotu (i należnego VAT) czy też przychodu. Niemniej interpretacje podatkowe w tym zakresie nie ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
... kiedy należy wystawić fakturę VAT, dowiesz się tutaj: W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT? Czym jest faktura? Ustawa o podatku od towarów i usług mówi, że przez fakturę należy rozumieć dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na ...
-
Kwota do przeniesienia w deklaracji a zwrot VAT w ciągu 25 dni
... wyciągi) z rachunku bankowego, który potwierdzi zapłaty za opisane wyżej faktury. Kiedy dokumenty należy przedłożyć? O tym przepisy już nie mówią. Wskazują jedynie, ... zabrania podatnikowi zwrotu VAT w ciągu 25 dni w części przypadającej na kwotę do przeniesienia, działa w sprzeczności z obecnymi regulacjami. Podsumowanie Warunków zwrotu VAT w ciągu ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, jednakże nie w każdym przypadku. Wyjątek jak zwykle dotyczy samochodów osobowych i pojazdów z nimi zrównanych na gruncie VAT, które to dają co do zasady jedynie prawo do odliczenia połowy VAT ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... wystawienia faktury (mówi o tym art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT), o ile ta zostanie wystawiona na czas. Jeżeli zaś podatnik nie wystawi faktury bądź zrobi to ... udokumentowane fakturą (czyli mówiąc w uproszczeniu, gdy nabywcą jest podatnik). W przypadku odwróconego VAT na usługi budowlane faktura taka powinna być zawsze wystawiana (jako że ...
-
Budowa sieci wodno-kanalizacyjnej przez gminę z odliczeniem VAT
... chciał odmówić jednej z gmin prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Na szczęście sądy po raz kolejny powstrzymują zapędy MF, przypominając o ... .) są organami wykonawczymi gminy. Cóż, w dążeniu do uszczelnienia systemu VAT i załatania dziury w kieszeni Skarbu Państwa fiskus chyba się zagubił. Kiedy jeden organ podatkowy walczy tak zaciekle o ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... podatku VAT i nie składa deklaracji. Czy aby jednak na pewno? Zwolnienia przedmiotowe z podatku VAT zostały określone w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Zapewne któreś z nich ... ważne, że prawo do odliczenia VAT było istotnie ograniczone z uwagi na stosowaną proporcję (jak też ograniczenia związane z odliczaniem VAT od samochodów osobowych). Ten warunek ...
-
JPK_VAT poprawił komunikację z urzędami skarbowymi
... przedsiębiorców w dostarczaniu dokumentów do zaksięgowania. Do tej pory, kiedy Urząd Skarbowy chciał poddać kontroli jakąś firmę, wysyłał do niej inspektorów, którzy badali wszystkie dostępne na miejscu dokumenty. Teraz nawet osoby rozliczające się z VAT kwartalnie, mają obowiązek comiesięcznego przedstawienia elektronicznej dokumentacji. Dzięki ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... nieruchomość zabudowaną budynkiem z lat 70. Transakcja ta była zwolniona z podatku VAT. Zakup udokumentowano fakturą VAT ze stawką ZW. Nieruchomość była wykorzystywana na cele produkcyjne, usługowe, biurowe i handlowe. Podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie obiektu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym, które przekraczałyby 30 ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... . Wnioskodawca nabywając usługi gastronomiczne i hotelowe na potrzeby świadczonej przez siebie usługi organizacji trasy koncertowej nie nabędzie prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup usług gastronomicznych i hotelowych, nawet w przypadku, kiedy służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, ponieważ ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... na cały rok, a część z nich zacznie obowiązywać dopiero w roku następnych. Mamy tutaj spory chaos legislacyjny. Warto zatem uporządkować informacje, które zmiany od kiedy trzeba stosować. Kasy fiskalne Z ogólnych zmian w VAT ...