-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... złożeniu przez przedsiębiorcę wniosku wraz z niezbędnymi dokumentami. Występując z wnioskiem o wydanie takiego zaświadczenia przedsiębiorca winien przedstawić organowi podatkowemu: dokument zakupu środka trwałego (kserokopia faktury VAT, rachunku) wraz z dowodem zapłaty, ewidencję środków trwałych, dowód dokonania odpisu amortyzacyjnego (kserokopia ...
-
Wydatki na radę nadzorczą w koszty firmy?
... tłumaczenia dokumentów, koszty związane z wyborami do rady nadzorczej (m.in. koszty ogłoszeń prasowych o organizowanych wyborach, druku kart do głosowania), wydatki z tytułu zakupu kawy, herbaty, słodyczy serwowanych podczas posiedzeń rady, koszty przygotowania sali na narady lub posiedzenia, wydatki na materiały piśmiennicze, a także odpisy ...
-
Leasing samochodu: wykup prywatny czy na firmę?
... osobowych, to niemalże codzienność. Takie rozwiązanie pozwala na użytkowanie samochodu osobowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, bez konieczności poniesienia wysokiego kosztu zakupu własnego pojazdu. Ponadto wspomniana umowa daje możliwość wykupu samochodu po zakończeniu okresu leasingu po cenie niższej niż wartość początkowa. Warto ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... dochodu (podatek liniowy), Od ceny nabycia brutto apartamentu możliwe jest uzyskanie zwrotu podatku VAT Powyższe zasady odnoszą się też do zakupu lokalu użytkowego pod wynajem, z wyjątkiem punktów 3 i 4. Do analizy przyjęliśmy inwestora, który z tytułu umowy o pracę otrzymuje wynagrodzenie na poziomie 10 tys ...
-
NSA: impreza integracyjna to przychód pracownika
... r., sygn. II FPS 7/10) skład orzekający wskazał, iż wartość nieodpłatnego świadczenia może być określona „w wysokości stanowiącej równowartość części ceny zakupu świadczeń przypadającej na poszczególnego uprawnionego”. Treść grudniowego rozstrzygnięcia wzbudza istotne zastrzeżenia, gdyż kierując się podejściem NSA należałoby rozpoznać przychód po ...
-
Odzież dla pracowników jako koszty firmy
... , której obowiązek zapewnienia pracownikom został nałożony na pracodawcę przepisami bhp (przykładowo odzież ochronna). W takim bowiem przypadku pracodawca jest zobowiązany do zakupu takiej odzieży na podstawie przepisów obowiązującego prawa, zaś wydatki tu poniesione wykazują związek z przychodem, albowiem taka forma odzieży jest wykorzystywana ...
-
Współwłasność samochodu: amortyzacja i ubezpieczenie
... samochodu, a jedynie w tej części, jaka przypada na niego zgodnie z posiadanym udziałem we własności. Załóżmy, że ceną nabycia jest tutaj cena zakupu, czyli 105 tys. zł. Nasz przedsiębiorca posiada 50% udziałów we własności przedmiotowego samochodu. Co za tym idzie, wartość początkową tego ...
-
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... nabycia prawa do dokonywania amortyzacji istotny jest moment wprowadzenia składnika majątku do ewidencji środków trwałych i oddania do używania, a nie moment zakupu. Odpisy te zasadniczo zalicza w ciężar kosztów począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym dany środek przyjęto do używania. Generalnie ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... następującą sytuację: W latach 2007 - 2011 przedsiębiorca opłacał podatek dochodowy na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. W tym czasie dokonał zakupu maszyn i urządzeń, do których w większości zastosował amortyzację jednorazową. Pozostałe były amortyzowane metodą degresywną, tudzież przy zastosowaniu indywidualnych stawek amortyzacyjnych ...
-
Prywatny samochód osobowy na cele firmy a koszty
... okresowi. Nie ma przy tym znaczenia, że samochód zostanie przekazany na cele działalności gospodarczej po upływie kilku lat od chwili zakupu. Ważne jest natomiast, że związek z działalnością gospodarczą istniał w momencie przekazania samochodu na cele tej działalności. Sąd nie zgodził się jednak ...
-
Podatek od najmu: jaka forma opodatkowania?
... wpływu na faktycznie ponoszone koszty. W jeszcze lepszej sytuacji są ci, którzy kupili mieszkanie pod wynajem na rynku wtórnym (o ile w momencie zakupu miało ono co najmniej 5 lat) lub ponieśli nakłady na ulepszenie tego lokalu w wysokości co najmniej 30% wartości początkowej przed wprowadzeniem ...
-
Amortyzacja gdy prywatny samochód jako firmowy
... nastąpić w formie pisemnego oświadczenia. Za wartość początkową samochodu osobowego stanowiącą podstawę dokonywania odpisów amortyzacyjnych należy przyjąć cenę nabycia wynikającą z faktury zakupu. W przypadku środków trwałych nabytych odpłatnie wartość początkową stanowi cena ich nabycia. Nie ma znaczenia fakt, że samochód został nabyty wcześniej ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... . meble) i remont mieszkania. Należy oczywiście pamiętać, że na potrzeby rozliczeń podatkowych trzeba posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów np. remontu czy zakupu mebli. Warto zauważyć, że wydatki na te cele są przeważnie znaczące. Może się więc okazać, że podatnik planujący remont i zakup ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... jednak służyć zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego, chyba że zaspokojenie potrzeb odbiorcy jest nieodłącznym elementem promocji towaru i ma skłaniać do jego zakupu. Zmiana wejdzie w życie od kwietnia 2013 r. Również tylko do 1 kwietnia bez konieczności naliczania VAT-u będzie można przekazać drukowane materiały reklamowe ...
-
W 2013 r. korekta kosztów przy amortyzacji jednorazowej?
... zobowiązanie zostanie uregulowane. Jak powyższe wpływa na amortyzację jednorazową? Przedstawmy to na przykładzie. Załóżmy że przedsiębiorca na początku stycznia dokonał zakupu środka trwałego, który w tym samym miesiącu został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz do którego w tym miesiącu podatnik zastosował amortyzację ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... . Usługi cateringowe to nie usługi gastronomiczne Jeżeli na rzecz pracowników przebywających w podróży służbowej świadczone są usługi cateringowe, wówczas przedsiębiorca od zakupu tego typu usług ma prawo odliczyć podatek naliczony. Może się to wydawać sprzeczne z przytoczonym art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy
... lub miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może ...
-
Faktura bez NIP a odliczenie VAT i koszty firmy
... od nich podatku VAT. Stawiają jednak warunek - pozostałe dane identyfikujące, tzn. nazwa oraz adres, są prawidłowe i pozwalają jednoznacznie stwierdzić, że zakupu dokonał ten a nie inny podmiot. Faktura ma za zadanie przede wszystkim dokumentować rzeczywisty przebieg zdarzeń gospodarczych, a uchybienie jakim jest brak ...
-
Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych
... lub miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może ...
-
Podatki 2013: korekta kosztów bublem roku
... dochodów ze źródeł nieujawnionych w wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 18 lipca 2013 r. (sygn. akt SK 18/09). Następnie pozytywnie oceniono uznanie usług gastronomicznych, zakupu żywności i napojów na spotkania z kontrahentami za koszty podatkowe. NSA w wydanym 17 czerwca 2013 r. w składzie 7 sędziów wyroku (sygn. akt II FSK ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... od osób fizycznych). Ograniczenie w odliczeniu VAT od wydatków związanych z eksploatacją danego samochodu osobowego do wysokości 50% tego podatku określonego w fakturach zakupu wynika wprost z ustawy o VAT (art. 86a). Ograniczenie to nie wyraża przy tym rzeczywistego używania pojazdu do celów firmowych. Wartość tę ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... . Bogusława Dunaja, Wydawnictwo Wilga) - „przedpłata” oznacza określoną sumę pieniędzy, stanowiącą część ceny towaru lub usługi, wypłaconą z góry w celu uzyskania gwarancji zakupu lub wykonania usługi w określonym terminie. Z kolei „zaliczka” to część pieniędzy wpłaconych lub wypłaconych na poczet czegoś. Należy jednak zwrócić uwagę ...
-
Transport morski: diety w koszty uzyskania przychodu
... rodzaj lub miejsce wykonywania czynności w ramach działalności gospodarczej, ani też nie rozróżniają wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usług w wykonaniu zawartej umowy.(…) Wobec powyższego należy uznać, że Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów podatkowych wartość ...
-
Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej
... amortyzacyjnym środków trwałych, który stanowi oczywiście podatkowy koszt uzyskania przychodów. Tyczy się to jedynie niektórych składników majątku. Ponadto odpis ... się niekiedy korzystniejsze, aniżeli częściowy jednorazowy odpis amortyzacyjny. Przykład Podatnik dokonał zakupu w marcu 2014 r. dwóch środków trwałych. Pierwszy z nich kosztował 190 000 ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
... sprawie przyczyną otrzymania przez Wnioskodawczynię faktury korygującej był zwrot zakupionego uprzednio u dostawcy towaru. Wobec tego, korekcie podlegają koszty zakupu tego towaru uprzednio zaewidencjonowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w roku ich poniesienia. Zatem korekta kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności ...
-
Okulary do pracy przy komputerze bez podatku dochodowego
... zakupu okularów do pracy przy komputerze, którą wypłaca pracodawca, jest przychodem pracownika. Ale, na szczęście dla pracownika, jest ... , że w sytuacji, gdy pracownik zwróci się do pracodawcy o skierowanie na badanie profilaktyczne w okresie pomiędzy badaniami kontrolnymi, to koszt takiego badania nie będzie stanowił przychodu pracownika. Marek ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
... de minimis, stosowne zaświadczenie. Żeby je uzyskać należy złożyć we właściwym urzędzie wniosek, a także inne wymagane dokumenty, takie jak: dokument zakupu środka trwałego wraz z dowodem zapłaty, kartoteka środków trwałych, dowód dokonania odpisów amortyzacyjnych (np. kopia KPiR), oświadczenie o metodzie amortyzacji, która przyjęto ...
-
Pełna amortyzacja maszyn rolniczych używanych w gospodarstwie
... bezpośredni wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, bądź też ma służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Przepisy prawa nie ograniczają możliwości zakupu na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej składników majątku uznanych za środki trwałe, które będą wykorzystywane zarówno na potrzeby tej działalności, jak ...
-
Faktura korygująca na zwrot środka trwałego w podatku dochodowym
... prawidłowego rozliczenia podatku VAT. Niemniej może się zdarzyć, że zwrot takiego składnika majątku nastąpi dopiero po kilku miesiącach od jego zakupu i zaliczeniu części (bądź całości - w przypadku amortyzacji jednorazowej) odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodu. Jak w takim przypadku rozliczyć fakturę korygującą? Amortyzacja ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców; jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu; jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub ...
-
Przydomowy basen czy jacuzzi jako budownictwo mieszkaniowe
... owszem, w przypadku dostawy pierwszego, stałego typu basenu, usługa jest objęta 8-proc. VAT. To w sumie taka sama zasada jak np. w przypadku zakupu i montażu okien, która to usługa również objęta jest stawką obniżoną. Ale już baseny przenośne nie mogą być objęte stawką obniżoną ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... jedynie wówczas, gdy samochód służy wyłącznie prowadzeniu działalności gospodarczej. W pozostałych przypadkach odliczeniu podlega połowa kwoty VAT wykazana na fakturach zakupu. Jak jednak udowodnić powyższy fakt przed fiskusem? Drogi są dwie. Pierwsza - łatwiejsza, to zakup/leasing samochodu „ciężarowego” o odpowiedniej konstrukcji. Niestety ...
-
Rabat okresowy w księgach rachunkowych i podatku CIT
... ustalenia jest łączna wartość netto dokonanych zakupów. Naliczenie bonusu następuje poprzez wystawienie przez sprzedawcę zbiorczej uproszczonej faktury korygującej do faktur zakupu towarów z danego roku. W rozpatrywanej sprawie faktura korygująca dotyczy roku 2015, a jest wystawiona i dotarła do spółki w roku 2016. Rozliczenie takiej korekty ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... w Poznaniu w interpretacji z dnia 13.02.2008 r. nr ILPB3/423-235/07-2/MC wskazał natomiast, że wydatki na dekoracje w postaci choinek, lampek, stroików, bombek oraz zakupu usług dekoratorskich w celu udekorowania firmy z okazji świąt nie stanowią działań o charakterze wyjątkowym czy specjalnym. Świąteczny wystrój firmy jest w obecnych warunkach ...
-
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
... nie nasza sprawa), czy aby na pewno chce zapłacić gotówką? Jeżeli tak zrobi - nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu dokonanego zakupu. Klient odpowiada aby się nie przejmować, a on i VAT odliczy i do kosztów kwotę netto zaliczy. Wychodzi uśmiechnięty z zakupionym towarem i fakturą opłaconą ...