-
Ładowanie służbowego samochodu elektrycznego w domu w podatku PIT
... odbiorców; 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione - według cen zakupu; 3. jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku - według ... kwestię nieodpłatnego udostępnienia samochodu. Dotyczy więc sytuacji, gdy pracodawca ponosi koszt związany z utrzymaniem i ogólnym użytkowaniem samochodu, a pracownik nieodpłatnie ...
-
Najem samochodu osobowego w podatku dochodowym
Polski ustawodawca nie lubi, gdy przedsiębiorcy wykorzystują w działalności gospodarczej drogie samochody osobowe. Uważa, że nie może to się odbywać kosztem budżetu państwa, a mówiąc dokładniej - płaconych danin. Dlatego też ten, kto postanowi wykorzystywać w firmie drogie auto osobowe np. w najmie, musi liczyć się z tym, że z jednej strony będzie ...
-
Ulga termomodernizacyjna - ile można zyskać w rozliczeniu PIT 2022/2023?
... rozliczania środków wynosi 6 lat, licząc od roku, w którym poniesiono pierwszy koszt. Zatem całkowita zmiana źródła energii w domu wraz z montażem pompy ... realizację przedsięwzięcia termo modernizacyjnego”. Rozliczenie polega na odjęciu kwoty poniesionych wydatków, np. zakupu i montażu pompy ciepła, od dochodu lub przychodu, w zależności od formy ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia podatkowe -
Podatek od czynności cywilnoprawnych do likwidacji. Sprawdzamy dla kogo
... VAT, oczywiście jest on doliczony do ceny netto nieruchomości, więc finalnie koszt VAT-u spada na nabywcę. Stawka VAT różni się w zależności od powierzchni mieszkania. ... roku 2029. Osoby, które sprzedadzą mieszkanie po upływie pełnych 5 lat od jego zakupu, nie zapłacą w ogóle podatku dochodowego. Na koniec najmniej uciążliwa finansowo forma ...
-
Podatnicy popełnią poważne błędy w stosowaniu ulg B+R. Jak ich uniknąć?
... . W pierwszym z ww. przypadków podatnik może zostać poproszony o przedstawienie np. ewidencji czasu pracy pracowników zaangażowanych w prace badawczo-rozwojowe czy potwierdzenia zakupu materiałów, surowców, sprzętu specjalistycznego oraz wszelkich usług kwalifikujących się do ulgi (zamówienia, faktury etc.). Kontrolerzy mogą domagać się pełnej ...
-
Wigilia firmowa i prezenty świąteczne dla pracowników - jak rozliczyć?
... to wiąże się z możliwością zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów. Brak charakteru reprezentacyjnego Koszt przyjęcia wigilijnego nie może być zbyt wysoki. Urząd Skarbowy ... posiłków, podatnik zyska możliwość rozliczenia podatku VAT. Jeżeli jednak z dokumentu zakupu wynika, że była to kompleksowa usługa gastronomiczna, przedsiębiorca nie odliczy ...
Tematy: wigilia firmowa, firmowa wigilia, prezenty świąteczne, prezenty dla pracowników, prezenty dla pracowników, podatek dochodowy, przychód pracownika, prezenty, obowiązek podatkowy, koszty firmy, wigilia w firmie, wigilia pracownicza, impreza firmowa, koszty podatkowe, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Faktury elektroniczne: za i przeciw
... e-faktury, a także zapewnia integralność jej treści. Nie wdając się jednak w szczegóły techniczne (to robota dla informatyków), powiem Ci tylko, że koszt zakupu zestawu do składania bezpiecznego e-podpisu (umożliwiającego wystawianie e-faktur) wynosi od ok. 500 zł wzwyż. Dodatkowym kosztem związanym z e-podpisem jest opłata ...
-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
... 09.01.2007 r. nr PB2/005-SIP-310/06. Podatniczka w skierowanym do organu podatkowego zapytaniu wyjaśniła, że zamierza rozpocząć działalność gospodarczą. Dokonała zatem zakupu niezbędnego wyposażenia, takiego jak meble, sprzęt komputerowy, towary handlowe. Zostały one sfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach bezzwrotnej pomocy Unii ...
-
Odzież dla pracowników a koszty podatkowe
... zakupu dla pracowników wyjeżdżających na targi zagraniczne garniturów i kostiumów? Czy jest to odzież służbowa? ... , powodujące, że straci on charakter odzieży osobistej, wydatki na jego nabycie (wytworzenie) będą stanowiły koszt uzyskania przychodu, w ramach limitu (0,25% przychodu) wydatków na koszty reprezentacji i reklamy - pod warunkiem ...
-
Samochód prywatny w firmie: OC i AC a koszty podatkowe
... w związku z normalną eksploatacją prywatnego samochodu osobowego wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej. Obejmuje zatem m.in. koszty paliwa, drobnych remontów, zakupu części zamiennych, olei i płynów, ubezpieczeń, przeglądów technicznych i inne. Przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jedynie wydatki ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... . Ważne jest jednak, aby były one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Należy więc stwierdzić, że podatek naliczony od zakupu towarów i usług sfinansowanych z dotacji, mimo braku możliwości zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, może być odliczony w podatku VAT ...
-
Opłaty notarialne w dół?
Ministrowie sprawiedliwości i budownictwa zaprezentowali wczoraj rozporządzenie zmieniające maksymalne stawki taksy notarialnej. Ma ono doprowadzić do zmniejszenia kosztów zakupu mieszkań. Rozporządzenie ma spowodować obniżenie stawek notarialnych za czynności związane z zakupem mieszkań, domów oraz działek budowlanych. Podpisane przez Zbigniewa ...
-
Ewidencja wycieczki sfinansowanej pracownikowi
... ze sprzedaży. W ewidencji księgowej w kosztach rodzajowych fakturę jako zakup takiej usługi należy zaewidencjonować: Wn konto „Usługi obce” Ma konto „Rozliczenie zakupu” Dla pracownika będzie to z kolei przychód, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym za ...
-
Prezenty dla klientów a koszty uzyskania przychodu
... . W przedmiotowym stanie faktycznym, wydawane prezenty (nagrody) stanowią premię za zakupione leki. Możliwość uzyskania nagrody motywuje klientów apteki do dokonania zakupu. Nagrody uatrakcyjniają sprzedaż, stanowią zachętę do dokonywania zakupów o wyższej wartości bądź do systematycznego dokonywania zakupów w danej aptece. Konkludując, stwierdzić ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... do przychodów lub kosztów podatkowych Przykład Załóżmy że nasz podatnik rozlicza się z podatku dochodowego oraz VAT za okresy miesięczne. Dokonał zakupu środka trwałego (budynku) wykorzystywanego zarówno do czynności opodatkowanych jak i zwolnionych we wrześniu 2007 r. Wartość podatku VAT od tego środka trwałego ...
-
Paragon za przejazd autostradą a koszty w księgach
... i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonego w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu zakupu tych towarów i usług. § 17 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur ...
-
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe
... lub konsumpcyjnych, zalet technicznych, estetycznych i zdrowotnych, rozwiązań nowoczesnych, modnych czy nawet prowokujących, aby skłonić jak największą liczbę potencjalnych nabywców do zakupu (do korzystania z usługi); od strony przedmiotowej można rozróżnić: reklamę towaru, usługi a także marki” (wyrok NSA z dn.14 listopada 2002r. – sygn ...
-
Środki trwałe: dotacja a koszty i przychody podatkowe
... kosztów podatkowych. Natomiast jeżeli były zaliczone – to należy dokonać stosownych korekt. W przypadku, gdy szansa na sfinansowanie pojawiła się po dokonaniu zakupu środka trwałego i po dokonaniu odpisów amortyzacyjnych, to w chwili otrzymania dotacji powinno się ująć w przychodach równowartość dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych. Czasopismo ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... o diety, o ile odbywać będzie podróż służbową. Jako przykład można wskazać podróż związaną z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usługi, czy też dokonania zakupu środka trwałego.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... lub miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usługi, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonaniu zawartej umowy. Przytoczony przepis jedynie wskazuje limit wartości, która może być zaliczona do kosztów ...
-
Zakup a koszty firmy gdy faktura od firmującego
... , ale okoliczność ta nie wyklucza dowodzenia w inny sposób faktu poniesienia wydatku i zasadności jego uwzględnienia w kosztach podatkowych W podatku dochodowym rozróżnienie, czy zakupu dokonano od podmiotu firmującego działalność kogoś innego, czy też w fakturze jako sprzedawcę wskazano podmiot nieistniejący ma istotne, ale nie decydujące ...
-
Korekta VAT od paliwa: moment powstania przychodu
... spełniały wymogów stawianych przez obecną ustawę o VAT, aby zaliczyć je do pojazdów innych niż osobowe. W związku z powyższym podatek VAT od zakupu paliwa służącego do ich napędu nie był odliczany, a zaliczano go do kosztów uzyskania przychodu. Po wyroku ETS z 22 grudnia 2008 ...
-
Zagraniczna podróż służbowa przedsiębiorcy a koszty firmy
... lub miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może ...
-
Wystrój firmy a koszty podatkowe
... placówek. Czy takie wydatki mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma ponosi nakłady na wystrój biura w postaci zakupu kwiatów doniczkowych lub ciętych czy kompozycji kwiatowych i bukietów. Ponosi ona także wydatki na aranżacje biura w sezonach świątecznych (ozdoby świąteczne zależne ...
-
Zwrot za dojazd a koszty pracownicze
... : Firma zatrudniła pracownika z innej miejscowości. Pracownik złożył w tym zakresie odpowiednie oświadczenie. Do pracy dojeżdża on pociągiem, w związku z czym ponosi koszty zakupu biletów PKP. Na koniec miesiąca firma jednak zwraca mu poniesione wydatki na przejazdy. Czy pracownikowi temu przysługują podwyższone koszty uzyskania ...
-
Straty (wartości) w towarach a koszty firmy
... walorów użytkowych (stanie się towarem wybrakowanym) i zostanie sprzedany poniżej ceny zakupu. Czy powyższe pociągnie za sobą konsekwencje podatkowe? Przepisy ... r. nr IPPB3/423-542/08/09-10/S/JG wskazał, że „(…) Dla uznania straty w środkach obrotowych za koszt podatkowy nie wystarczy brak wyłączenia takiej kategorii, na podstawie katalogu ...
-
Różny podatek od najmu mieszkania?
... 2 650 zł Kosztem są jedynie odsetki Do kosztów uzyskania przychodu można także zaliczyć odsetki od kredytu na zakup nieruchomości. W przypadku zakupu nieruchomości wartej 400 tys. zł na kredyt na 30 lat w euro z 25% wkładem własnym, przy oprocentowaniu 3,54% i kursie 3,91 zł ...
-
Faktura VAT: numer rejestracyjny samochodu
... samochodowych. Ustawodawca nie rozszerzył go np. na maszyny rolnicze czy budowlane. Obowiązek podawania na fakturze numeru rejestracyjnego pojazdu dotyczy jedynie zakupu paliwa wlewanego do baku samochodu i innych pojazdów samochodowych. Nie występuje on jednak w przypadku innych wydatków ponoszonych na eksploatację samochodu, takich ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... w kontaktach oficjalnych i handlowych z kontrahentami lub potencjalnymi kontrahentami. Skoro ustawodawca w powołanym przepisie do kosztów reprezentacji zaliczył koszty usług gastronomicznych, zakupu żywności oraz napojów, w tym alkoholowych, to wydatki poniesione na wymienione cele, nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów, niezależnie od tego ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a źródło finansowania
... , którymi przede wszystkim są kredyty i pożyczki bankowe. Czy sfinansowanie zakupu z kredytu może mieć wpływ na termin zwrotu podatku VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi inwestycję polegającą na budowie hali produkcyjnej. Z uwagi na koszt tej inwestycji, zaciągnął na ten cel kredyt bankowy. Wybudowana ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie pracownika
... koszty leków, których nabycie za granicą nie było konieczne, koszty zabiegów chirurgii plastycznej i zabiegów kosmetycznych oraz nabycia protez ortopedycznych, dentystycznych, zakupu okularów. Minister Finansów podkreślił, że w przypadku opłacenia ubezpieczenia nie może być mowy o zwrocie wydatków poniesionych przez pracownika, jako że ten ...
-
Zakup paliwa: koszty firmy a brak numeru samochodu
... faktury, które dotyczą zakupu paliwa wlewanego do baku samochodu. Czy brak tego numeru wywołuje negatywne skutki w podatku dochodowym? Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówią jedynie (art. 22 ust. 1), że aby dany wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, musi ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną jest data faktury, tudzież innego dowodu dokumentującego poniesiony wydatek). Podobnie jest w przypadku zakupu dywaników czy pokrowców na siedzenia, a także gaśnic i apteczek – te także od razu stają się kosztem podatkowym. Nie wszystkie jednak wydatki ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
... zaliczenie samochodu demonstracyjnego do środków trwałych jest okres używania tego pojazdu przekraczający rok, a nie okres jaki upłynął od dnia jego zakupu. Mając na uwadze powyższe, w przypadku, gdy po upływie roku samochody demonstracyjne (testowe), będą nadal używane, wówczas zastosowanie znajdzie art. 22e ...
-
Dieta gdy podróż służbowa przedsiębiorcy?
... lub miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może ...