-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty ... koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania ...
-
Rozliczenie w KUP odpisów na fundusz na cele inwestycyjne
... z przesłanek, to podatnik utraci uprawnienie do dokonywania zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów na zasadach właściwych dla funduszu przez okres 3 lat podatkowych. ... cele inwestycyjne zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: 48a) wydatków na ...
-
Działalność gospodarcza prowadzona w domu
... z utrzymaniem domu na część związaną z zaspokojeniem osobistych potrzeb oraz część przypadającą na działalność gospodarczą. Tylko koszty związane z prowadzoną działalnością mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Najprostszym rozwiązaniem jest przeznaczenie na potrzeby firmy osobnego pomieszczenia (pokoju). Jego powierzchnia będzie wówczas ...
-
Samochód służbowy: dojazdy do pracy a podatek PIT
... . Czy w związku z tym ma prawo do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów? Czy powstaje u niego przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia? Koszty uzyskania przychodu pracownika Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku ...
-
Podatek od nieruchomości to koszt podatkowy
... od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli jednak koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów ...
-
Straty w towarach handlowych: zapisy w KPiR
... koszty uzyskania przychodów, inne zaś nie. Niemniej w niniejszym artykule nie skupimy się na tym, kiedy powstała strata w towarach handlowych może być kosztem, a jak ją zaksięgować w kosztach uzyskania ...
-
Korekta kosztów na darowiznę towarów handlowych ale nie wyposażenie
... z tego określone skutki prawne. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych – w przypadku ...
-
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... czy dzierżawy), muszą mieć zaprowadzoną taką ewidencję przebiegu, aby rozpoznać koszty uzyskania przychodu. Wyjątkiem od tej reguły są coraz popularniejsze samochody ... niestanowiących składników majątku podatnika, będzie stanowił dla niego koszt uzyskania przychodów (o ile oczywiście koszty te są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Zamiana nieruchomości w darowiźnie z podatkiem dochodowym
... trzeba także wpłacić ewentualny podatek. Przychód i koszty uzyskania przychodu przy umowie zamiany W przypadku umowy zamiany nieruchomości, przychodem u każdej ze stron umowy jest wyrażona w tej umowie wartość zbywanej nieruchomości, pomniejszona o koszty takiego zbycia (tymi mogą być np. koszty notarialne, opłaty dla pośrednika czy reklamy ...
-
Ulga na działalność badawczo-rozwojową dopiero w zeznaniu rocznym
... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uzyskująca przychody inne niż z zysków kapitałowych odlicza od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo rozwojową, czyli tzw. koszty kwalifikowane. Kwota takiego odliczenia w roku nie może przekroczyć kwoty uzyskanego dochodu z przychodów innych niż przychody ...
-
Nocleg pracownika oddelegowanego do pracy jest kosztem podatkowym
... . 15 ust. 1 ustawy CIT oraz nie znajdują się w katalogu wydatków niestanowiących koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 16 ust. 1 ww. ustawy. (…)” Fiskus zatem nie zabrania rozliczenia wydatków na nocleg oddelegowanych pracowników w kosztach uzyskania przychodu. Chce jednak podatku od samych pracowników. Pracownik oddelegowany nie jest ...
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... (poza wymienionymi w kolumnach 10-13), w tym odpisów amortyzacyjnych, z wyjątkiem kosztów, które zgodnie z art. 23 ustawy o podatku dochodowym nie uznaje się za koszty uzyskania przychodów. Przy prowadzeniu działalności gospodarczej w formie spółki osobowej (np. spółki jawnej) zaliczki na podatek dochodowy opłaca każdy wspólnik spółki odrębnie ...
-
Remont powypadkowy samochodu prywatnego a podatek od firmy
... spełnieniu pewnych warunków, zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu firmy. Czy jednak do kosztów tych można zaliczyć także remont powypadkowy takiego samochodu? Jak postąpić z odszkodowaniem od ubezpieczyciela w takim przypadku? Aby jakiekolwiek wydatki mogły zostać uznane za koszty uzyskania przychodu firmy, muszą zostać poniesione w celu ...
-
Ujawniony środek trwały: skutki podatkowe
... , w którym ten rok upłynął: zaliczyć ten składnik do środków trwałych, przyjmując go do ewidencji w cenie nabycia albo koszcie wytworzenia, zmniejszyć koszty uzyskania przychodów o różnicę między ceną nabycia lub kosztem wytworzenia a kwotą odpisów amortyzacyjnych, przypadającą na okres jego dotychczasowego używania, obliczonych dla środka ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym a adaptacja lokalu
... mieszkania na pomieszczenie socjalno-biurowe. Tym samym poczynione przez podatnika nakłady stanowią wartość początkową inwestycji w obcym środku trwałym. Należy je odnieść w koszty uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne po zakończeniu inwestycji i jej oddaniu do używania. Podatnik powyższy wyrok zaskarżył i sprawą zajął się NSA. Ten ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... zakup produktów spożywczych stanowiących zwyczajowy poczęstunek kontrahentów i należących do powszechnie obowiązujących kanonów kultury należy stwierdzić, iż mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem że nie będą posiadały charakteru wydatków ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
... uzyskania przychodu. Niemniej, zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 1, suma odpisów amortyzacyjnych obejmuje również odpisy, których, zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania ...
-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
... uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP. Oznacza to, że podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania ... kosztów uzyskania przychodów. Podatek od nieruchomości nie jest wymieniony w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów zawartego ...
-
Dotacja a amortyzacja jednorazowa środka trwałego
... tych ustawach występują również pewne ograniczenia co do zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu dokonywanych odpisów amortyzacyjnych. Zaczynając jednak od początku, przytoczony wyżej art ... . 23 ust. 1 pkt 45 updof, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Czesne za studia przedsiębiorcy w kosztach podatkowych firmy
... jako koszty uzyskania przychodu, zostało potwierdzone w interpretacji. „Wydatki ponoszone w związku z podjęciem nauki na ww. kierunku studiów (czesne, zakup niezbędnej w toku studiów literatury), choć trudno je przypisać konkretnym przychodom, to jako przydatne do prawidłowego wykonywania działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania ...
-
Kilometrówka gdy najem samochodu osobowego z zagranicy
... czy też za granicą. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... amortyzacyjnych, które przypadają na część wartości początkowej środka trwałego sfinansowaną dotacją. Obie ustawy podatkowe wskazują, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia środków trwałych dokonywanych, według zasad w nich określonych, od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym wydatkom ...
-
Obce samochody osobowe trudniej rozlicza się w kosztach firmy
... służbowych. Wobec powyższego zadała pytanie o sposób rozliczenia przedmiotowych wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków, z zastrzeżeniem pkt 30, z tytułu kosztów używania, dla ...
-
Polecenia testamentowe zmniejszają podatek od sprzedaży nieruchomości
... uzyskania przychodu, zasady ustalania których uregulowane zostały w sposób szczególny w art. 22 ust. 6c i 6d cytowanej ustawy. Zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
... art. 15e ust. 1 updop. c. Tym samym Usługi rekrutacji lub ich elementy nabywane przez Wnioskodawcę od Usługodawcy/Podmiotów Powiązanych będą mogły stanowić koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy bez ograniczeń wynikających z regulacji art. 15e ust. 1 updop. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów ...
-
Płatności barterowe: Kryptowaluta nie jest środkiem płatniczym
... którą podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność między przedsiębiorcami przekraczająca kwotę 15 000 zł lub jej równowartość została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. W takiej sytuacji podatnicy mają obowiązek zmniejszyć koszty uzyskania przychodów o tę część, a w przypadku, gdy nie ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, System podatkowy, podatki, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej -
Nowe zasady rozliczania kosztów firmowych samochodów w 2019 r.
... mógł odliczyć koszty uzyskania przychodu z tej inwestycji jedynie do wartości 150 000 złotych. Pozostałe 40 000 złotych nie stanowi kosztów uzyskania przychodu. Co z ... z samochodu elektrycznego o wartości 450 000 złotych, użytkowanego w ramach leasingu, do kosztów uzyskania przychodu będzie mogła zaliczyć jedynie 50% raty leasingowej (gdyż wartość ...
-
Wynajem od męża w kosztach podatkowych i z cenami transakcyjnymi
... się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. W przypadku źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza należy przyjąć, iż kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo ...
-
Przejazdy prywatne a leasing samochodu
... tym, że jedynymi kosztami, jakie mogą z tego tytułu być uznane za koszty uzyskania przychodu, są wydatki - z zastrzeżeniem pkt 30 -nieprzekraczające kwoty ... CIT: jeżeli pracownik odbywa podróż służbową poza granicami miejscowości zatrudnienia, kosztem uzyskania przychodów jest kwota nieprzekraczająca iloczynu liczby przejechanych kilometrów oraz ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... zostały nabyte w Niemczech, zaś ich transportu do Polski dokonał zewnętrzny przewoźnik wynajęty przez ich nowego nabywcę. Czy koszty tego transportu przedsiębiorca może zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, czy też powinien o nie powiększyć wartości początkowe środków trwałych? Jak dokonać ewentualnego rozdziału tych kosztów do ...
-
Leasing samochodu korzystniejszy niż zakup?
... dochodowym wprowadzają ograniczenia w zakresie uznania za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od samochodów osobowych. Jak bowiem wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego dokonanych ...
-
Zamknięcie roku w firmie: różnice inwentaryzacyjne
... uniknięcia. Niedobory niezawinione mogą zostać zakwalifikowany jako zwiększające podatkowe koszty uzyskania przychodu pod tym jednak warunkiem, iż powstały w trakcie normalnego i racjonalnego działania firmy. Warunkiem zaliczenia strat w środkach obrotowych do kosztów uzyskania przychodów jest ich odpowiednie udokumentowanie, np. poprzez pisemne ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: ubezpieczenie kredytu
... dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie środków ... nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów odsetek, prowizji i różnic kursowych od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji. ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... ostatnie bowiem będą rozliczone dopiero w zeznaniu rocznym. Jeśli jednak działania po stronie przychodów mogą być trudne w realizacji należy zintensyfikować koszty uzyskania przychodu. Październik to miesiąc inwestycji Optymalizację zaliczki listopadowej powinno się zacząć już w październiku. Październik jest bowiem ostatnim miesiącem na dokonanie ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... 10.000 zł brutto na rzecz firmy B . W danym okresie rozliczeniowym firma A poniosła koszty uzyskania przychodów w kwocie 2.000 zł (paliwo do samochodu osobowego, składki ZUS) ... PIT zwrot podatku następuje przez zaliczenie należności do kosztów uzyskania przychodów (w takim przypadku wartość nieściągalnej wierzytelności zmniejszy przychód „zerując ...