-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... . 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) i b) ustawy o podatku VAT mówi, że kwotę podatku naliczonego stanowi m.in. suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia ... ust. 12 nie stosuje się do przypadków, gdy faktura dokumentuje czynności, od których obowiązek podatkowy powstał zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 1, 2, 4, 7, 9-11. W ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
... nastąpić do czasu zakończenia czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego (art. 87 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Zatem w rozpatrywanej sprawie niezasadne było przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki VAT do 2 kwietnia 2018 r. Czynność ta powinna być dokonana ...
-
Sprzedaż komputerów: kiedy stawka VAT 0%
... komputerowego w określonych przypadkach korzysta z zerowej stawki podatku VAT. Trzeba jednak pamiętać, aby spełnić określone w ustawie warunki. W przeciwnym razie dostawę taką należy opodatkować podstawową stawką tego podatku. Zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku od towarów i usług stawkę podatku w wysokości 0 proc. stosuje się do ...
-
Jak uzyskać zwrot VAT gdy likwidacja firmy?
... podatku VAT - musi go wykazać w odpowiedniej deklaracji w zakresie podatku od towarów i usług. Sądy stoją na stanowisku, iż w ... sąd orzekł iż w zakresie prawa do otrzymania zwrotu podatku istotne jest, aby podatnik w chwili wykonywania czynności, z tytułu której ubiega się o zwrot podatku, był podatnikiem zarejestrowanym. Sąd wypowiadał się w zakresie ...
-
Zwrot VAT a likwidacja spółki
... traci (...) prawa do zwrotu wykazanej w rozliczeniu różnicy podatku naliczonego nad należnym, mimo że po złożeniu rozliczenia został ... podatku od towarów i usług, który dokonał w sposób zgodny z prawem rozliczenia tego podatku, także po zaprzestaniu działalności podlegającej VAT, nie traci prawa do wystąpienia z żądaniem zwrotu tzw. nadpłaty podatku ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
... podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... podatku? Jakie możliwości daje nowe narzędzie podzielonej płatności w podatku od towarów i usług a jakie ma ograniczenia? Nowy zwrot VAT Wprowadzeniu przepisów w zakresie split payment towarzyszyło wprowadzenie do ustawy o VAT nowego zwrotu tego podatku ... podzielonej płatności a przyspieszony zwrot podatku VAT. Zwrot podatku na rachunek VAT jest ...
-
Globalny podatek minimalny zagrożeniem dla ulg podatkowych
... podatku jest wyrównanie zasad opodatkowania największych korporacji tak, aby efektywna stawka podatkowa grupy w danym kraju nie była niższa niż 15%. Poza dodatkowym opodatkowaniem, na firmy zostanie nałożony szereg nowych obowiązków sprawozdawczych i analitycznych, niezależnie od ...
-
Kiedy faktura korygująca?
... jest mniejsza od wartości tego podatku wynikającego z faktury oryginalnej, nabywca (który fakturę korygującą otrzymał) jest zobowiązany do zmniejszenia podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc lub kwartał, w którym tę fakturę otrzymał. Jeżeli natomiast kwota podatku wynikająca z faktury korygującej jest większa od kwoty podatku wynikającej ...
-
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT
... bowiem mówi §8 ust. 1 pkt 3 lit. a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się również do usług transportu towarów z miejsca wyjazdu (nadania) na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium ...
-
Rata leasingowa: VAT należny i naliczony
... podatku należnego w terminie wskazanym wyżej, może obniżyć kwotę podatku ... podatku należnego powstaje z chwilą nabycia prawa do rozporządzania towarem lub z chwilą wykonania usługi. Należy przy tym pamiętać o zasadzie wyrażonej w art. 86 ust. 12a pkt 1 ustawy o VAT, który to mówi, że ust. 12 nie stosuje m.in. gdy faktura dokumentuje czynności, od ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... z chwilą jej wystawienia, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W naszym przypadku wydanie towaru nastąpiło ... dokumentacji, której ustawodawca wymaga do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%. Otóż podatnik ma tutaj prawo do tej stawki podatku, jeżeli przed upływem terminu do złożenia ...
-
Tylko jedna ulga na zakup kasy fiskalnej?
... . Otóż podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od podatku VAT kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Zwrot ...
-
Na paragonach z kas fiskalnych nazwa towaru nie grupy
... towaru lub usługi z oznaczeniem literowym przypisanej stawki podatku; wartość rabatów lub narzutów, o ile występują; wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów; wartość sprzedaży zwolnionej od podatku; łączną kwotę podatku; łączną kwotę sprzedaży brutto; oznaczenie waluty ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... na własność. Jak takie działanie należy rozpatrzeć na gruncie podatku VAT? Czy na potrzeby tego podatku przedmiotem zakupu jest grunt czy grunt zabudowany, co może ... danym gruncie budynek wybudował dzierżawca i po pewnym czasie dokonuje wykupu tego gruntu od właściciela. Czy w takiej sytuacji podstawa opodatkowania winna zawierać nie tylko wartość ...
-
9-procentowy CIT w 2019 r.: ustawowe obostrzenia
... przyszłe 9% podatku. Przypomnijmy, obecnie z 15% stawki podatku mogą skorzystać co do zasady podatnicy CIT zaliczani do małych podatników bądź podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Wprowadzono przy tym pewne ograniczenia wyłączające spod tej stawki podmioty utworzone (art. 19 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... wykreśliły z rejestru VAT. Neutralność podatku VAT tylko w teorii? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi tego podatku przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 87 ust ...
-
Nieruchomość wykorzystywana w firmie: korekta odliczenia VAT
... podatku naliczonego w przypadku zmiany stopnia wykorzystania nieruchomości. Oznacza to, że jedynym powodem dokonania korekty podatku naliczonego jest zmiana sposobu wykorzystywania nieruchomości na cele związane z działalnością gospodarczą. Wyżej wymieniona zmiana stopnia wykorzystania nieruchomości musi nastąpić w okresie 10 lat, licząc od ...
-
Nieodpłatne świadczenia a odliczenie VAT
... niematerialnych i prawnych nie będzie trzeba dokumentować fakturą VAT. Organ podatkowy wskazał, że z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług w sposób jednoznaczny wynika, iż podatnikom przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT jedynie przy spełnieniu wynikających z nich warunków, tj.: zakupione towary bądź usługi muszą być wykorzystywane ...
-
BEPS 2.0 - wpływ nowych regulacji na polskich podatników
... na kreowanie polityki podatkowej w Polsce w najbliższych latach. Podatek wyrównawczy od 2023 roku Drugi filar pakietu BEPS 2.0 wprowadzi liczne zasady dotyczące minimalnego ... . Innymi słowy przedsiębiorca będzie zmuszony do dopłacenia podatku w wysokości różnicy pomiędzy stawką ETR oraz 15% stawką podatku. Dopłata będzie miała zasadniczo miejsce w ...
-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
... przedsiębiorców dotyczące zakupów. Niezależnie od tego, czy forma prowadzonego biznesu to jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa, czy spółka ... o te 2 tys. zł podstawę opodatkowania, zmniejszając tym samym podstawę podatku za ten miesiąc. Jeśli przedsiębiorca rozliczający się metodą podatku liniowego kupi w grudniu towary za 20 tys. zł ...
-
Korekta faktury za media a podatek VAT
... , do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. W § 17 ust. 4 tego rozporządzenia wskazano, że nabywca otrzymujący fakturę korygującą jest uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc lub kwartał (w zależności od sposobu rozliczania podatku VAT), w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
... od takich wydatków przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... 2 punktów procentowych. Jak wynika z treści stanu faktycznego przedstawionego w przedmiotowym wniosku, Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz wykonuje czynności zwolnione z podatku VAT w ramach zadań realizowanych w zakresie ochrony i opieki nad dziedzictwem kulturowym, jak również czynności opodatkowane polegające ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... na powyższą sprzedaż - w fakturze pierwotnej sprzedawca podał błędną (niższą) stawkę podatku. W związku z tym u przedsiębiorcy zwiększyła się kwota podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. W którym miesiącu korekta ta powinna zostać ujęta? Ustawa o podatku od towarów i usług wyraźnie wskazuje, jak powinien zachować się nabywca otrzymujący ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... podatku. Nie ma przy tym znaczenia wysokość wpłaconej zaliczki. Fakt jej otrzymania, wiąże się z koniecznością wystawienia faktury VAT i rozliczenia podatku należnego z tego tytułu. Fakturę zaliczkową wystawić należy nie później niż siódmego dnia od otrzymania części lub całości należności od ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że w przypadku nabycia towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną zgodnie z odrębnymi przepisami jako "FAKTURA VAT-MP" podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określoną w tej fakturze, w rozliczeniu za okres ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... ustawy o VAT, jeżeli kwota podatku naliczonego jest w danym okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za ... żaden z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie pozbawia tutaj podatnika prawa do wykazania nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w pierwszej ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... do miejsca ich przeznaczenia (dokumenty te różnią się w zależności od tego, kto dokonuje przemieszczenia towarów). Wymagana jest także specyfikacja towarów będących przedmiotem WDT. Niespełnienie któregokolwiek z wymienionych wyżej warunków będzie skutkować tym, że dana transakcja zostanie opodatkowana w Polsce wg stawek podatku tutaj właściwych.
-
Nieodpłatne świadczenia a kasa fiskalna
... także przekazania nieodpłatne, jeżeli przy ich nabyciu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części. Czy przekazania takie trzeba zaewidencjonować również na kasie fiskalnej? Generalnie nie, choć istnieją od tej zasady pewne wyjątki. Obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej nieodpłatnych przekazań ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenia działalności
... faktura, która dotarła w okresie zawieszenia działalności, dotyczy umowy zawartej z kontrahentem przed zawieszeniem. Dodatkowo, ponieważ elementem uprawniającym podatnika do odliczenia podatku od towarów i usług jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami podatkowymi, niezbędne jest, aby działalność została wznowiona. Innymi słowy, chodzi tu ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
... o przedłużeniu terminu zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług nie mieści się w hipotezie wskazanego przepisu, ponieważ nie służy na nie zażalenie, nie jest postanowieniem kończącym postępowanie, a także nie rozstrzyga sprawy co do istoty. Przełom Przełom w zasadach zwrotu podatku ...
-
Ministerstwo Finansów: nazwa na paragonie z kasy fiskalnej 2013
... towarów i usług (oraz sposób przyporządkowania stawki podatku do nazw towarów i usług), określa sam podatnik uwzględniając asortyment sprzedawanych towarów i świadczonych usług. Sposób dokonywania jednoznacznej identyfikacji towaru lub usługi jest w dużej mierze uzależniony od specyfiki prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu ciężarowego z podatkiem VAT
... samochodów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Od 1 stycznia 2014 ... podatku VAT jest natomiast dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej z podatku VAT, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ... od 1 czerwca 2014 r. do 15 czerwca 2014 r. perfum marki XX za minimum 199 zł będzie uprawniał klientów do otrzymania określonych perfum marki XY w formie gratisu. Spółka nie jest producentem perfum, a jedynie ich dystrybutorem. Jak przekazanie powyższego gratisu należy rozliczyć na gruncie podatku ...