-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... podatku. Nie ma przy tym znaczenia wysokość wpłaconej zaliczki. Fakt jej otrzymania, wiąże się z koniecznością wystawienia faktury VAT i rozliczenia podatku należnego z tego tytułu. Fakturę zaliczkową wystawić należy nie później niż siódmego dnia od otrzymania części lub całości należności od ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... z chwilą jej wystawienia, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W naszym przypadku wydanie towaru nastąpiło ... dokumentacji, której ustawodawca wymaga do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%. Otóż podatnik ma tutaj prawo do tej stawki podatku, jeżeli przed upływem terminu do złożenia ...
-
Tylko jedna ulga na zakup kasy fiskalnej?
... . Otóż podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od podatku VAT kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Zwrot ...
-
Na paragonach z kas fiskalnych nazwa towaru nie grupy
... towaru lub usługi z oznaczeniem literowym przypisanej stawki podatku; wartość rabatów lub narzutów, o ile występują; wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów; wartość sprzedaży zwolnionej od podatku; łączną kwotę podatku; łączną kwotę sprzedaży brutto; oznaczenie waluty ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... na własność. Jak takie działanie należy rozpatrzeć na gruncie podatku VAT? Czy na potrzeby tego podatku przedmiotem zakupu jest grunt czy grunt zabudowany, co może ... danym gruncie budynek wybudował dzierżawca i po pewnym czasie dokonuje wykupu tego gruntu od właściciela. Czy w takiej sytuacji podstawa opodatkowania winna zawierać nie tylko wartość ...
-
9-procentowy CIT w 2019 r.: ustawowe obostrzenia
... przyszłe 9% podatku. Przypomnijmy, obecnie z 15% stawki podatku mogą skorzystać co do zasady podatnicy CIT zaliczani do małych podatników bądź podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Wprowadzono przy tym pewne ograniczenia wyłączające spod tej stawki podmioty utworzone (art. 19 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... towarów i usług. Z treści art. 86 ust. 1 ustawy wynika, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług a towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... wykreśliły z rejestru VAT. Neutralność podatku VAT tylko w teorii? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi tego podatku przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 87 ust ...
-
BEPS 2.0 - wpływ nowych regulacji na polskich podatników
... na kreowanie polityki podatkowej w Polsce w najbliższych latach. Podatek wyrównawczy od 2023 roku Drugi filar pakietu BEPS 2.0 wprowadzi liczne zasady dotyczące minimalnego ... . Innymi słowy przedsiębiorca będzie zmuszony do dopłacenia podatku w wysokości różnicy pomiędzy stawką ETR oraz 15% stawką podatku. Dopłata będzie miała zasadniczo miejsce w ...
-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
... przedsiębiorców dotyczące zakupów. Niezależnie od tego, czy forma prowadzonego biznesu to jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa, czy spółka ... o te 2 tys. zł podstawę opodatkowania, zmniejszając tym samym podstawę podatku za ten miesiąc. Jeśli przedsiębiorca rozliczający się metodą podatku liniowego kupi w grudniu towary za 20 tys. zł ...
-
Struktura obrotów a sprzedaż środków trwałych
... od zakupów związanych z czynnościami opodatkowanymi oraz od tych związanych z czynnościami zwolnionymi. Jeżeli nie może dokonać jednoznacznego rozbicia - musi zastosować stosowną proporcję. Przy jej obliczaniu nie bierze się jednak pod uwagę środków trwałych. Odliczenie częściowe podatku VAT zostało określone w art. 90 ustawy o podatku od ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli towary i usługi nabywane są w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli są one nabywane w celu wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT – podatnikowi nie ...
-
Utrata zwolnienia a odliczenie VAT
... . 96 ust. 1 ustawy o VAT). Z samej konstrukcji podatku od towarów i usług jako podatku od wartości dodanej wynika prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego co zapewnia neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Wszelkie ograniczenia tego prawa wpływają na neutralność podatku, mogą zatem wynikać jedynie z wyraźnej ...
-
Zwrot VAT a czynności świadczone poza RP
... . 4; 2. w przypadku importu – suma kwot podatku wynikająca z dokumentu celnego; 3. zryczałtowany zwrot podatku, o którym mowa w art. 119 ust. 6; 4 kwota podatku należnego od importu usług, kwota podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, oraz kwota podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ...
-
Opłata prolongacyjna a księgi rachunkowe
... otrzymała decyzję z urzędu skarbowego o rozłożeniu na raty zapłaty podatku od towarów i usług. Urząd skarbowy ustalił opłatę prolongacyjną. Jak poprawnie ująć w księgach rachunkowych taką opłatę? Czy stanowi ona koszt uzyskania przychodu? Opłatę prolongacyjną od kwoty podatku lub zaległości podatkowej ustala organ podatkowy w decyzji dotyczącej ...
-
Nieefektywna akcyza na papierosy
... jest niższa. W opinii KPP, dla stabilności rynku, zachowania uczciwych zasad konkurencji oraz zapewnienia przewidywalnych wpływów budżetowych z tytułu podatku akcyzowego i VAT od wyrobów tytoniowych, należy jak najszybciej wprowadzić rozwiązania prawne ograniczające: możliwość gromadzenia nadmiernych zapasów papierosów przed kolejnymi podwyżkami ...
-
Aport przedsiębiorstwa a podatek VAT
... i prawnych podlegających amortyzacji a także grunty, bądź zgodnie z ust. 7, gdy nastąpi zmiana prawa do odliczenia podatku naliczonego od danego towaru lub usługi. Obowiązek skorygowania podatku naliczonego od wcześniej nabytych towarów, środków trwałych wykorzystywanych przez podatnika do wykonywania czynności opodatkowanych, które są następnie ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... 2 punktów procentowych. Jak wynika z treści stanu faktycznego przedstawionego w przedmiotowym wniosku, Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz wykonuje czynności zwolnione z podatku VAT w ramach zadań realizowanych w zakresie ochrony i opieki nad dziedzictwem kulturowym, jak również czynności opodatkowane polegające ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
Podatnik, który wykonuje zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione z podatku VAT, ma prawo do odliczania tego podatku jedynie od tej części zakupów, które służą czynnościom opodatkowanym. Gdy nie jest możliwe takie rozgraniczenie, musi stosować proporcję w podatku od towarów i usług. Przypomnijmy, art. 86 ust. 1 ustawy o VAT bezpośrednio ...
-
Samochód zastępczy: zakup a pełne odliczenie VAT
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zawarta w powyższym przepisie zasada jest zasadą ogólną, od której ustawodawca przewidział jednak pewne wyjątki. Takim wyjątkiem dotyczącym prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium Czech. Biorąc pod uwagę stan faktyczny z którego wynika, iż podatnik świadczy usługi których miejscem opodatkowania jest terytorium Czech, z którymi wiąże się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz dokonuje także sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... kontrahencie będzie ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT, a w Polsce wykonana usługa nie będzie podlegała opodatkowaniu). Usługi finansowe są natomiast zwolnione z podatku VAT na mocy poz. 2 załącznika nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług. Proporcja VAT została określona w art. 90 i 91 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy te ...
-
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?
... naliczonego w zakresie wynikającym z proporcji ustalonej na poziomie poniżej 2%, gdyż byłoby to pozbawienie tego prawa od wszelkich kategorii wydatków związanych z prowadzoną działalnością, Podatnikom przysługuje prawo skorygowania odliczenia podatku dokonanego na podstawie proporcji wstępnej ustalonej zgodnie z art. 90 ust. 2-8 uptu, bez względu ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... niezbędnego obrotu lub u których obrót ten w poprzednim roku podatkowym był niższy niż 30 000 zł, do obliczenia kwoty podatku naliczonego podlegającej odliczeniu od kwoty podatku należnego przyjmują proporcję wyliczoną szacunkowo, według prognozy uzgodnionej z naczelnikiem urzędu skarbowego, w formie protokołu. Warto jednak podkreślić, że wskazany ...
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a ściślej mówiąc w §13 i 14 tego rozporządzenia. Jest to niezbędne celem ustalenia prawidłowego obrotu (podstawy opodatkowania) oraz podatku należnego po jego stronie i podatku naliczonego po stronie nabywcy z tytułu zawartej transakcji. Wystawiona ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... miał pełne prawo do odliczenia tego podatku. Co za tym idzie, mimo występowania pewnej sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów i usług, w zasadzie proporcja VAT go nie dotyczyła. Po nowelizacji jest jednak inaczej. W dalszym ciągu podatnik co prawda zachowuje prawo do pełnego odliczenia podatku ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości. Powyższa nowelizacja została wprowadzona ustawą z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – ... do odliczenia 100% podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością mieszaną. Załóżmy że w okresie styczeń-czerwiec podatek VAT od takich zakupów wyniósł 58 ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie wszystkie takie czynności rozlicza się na identycznych zasad, co wprowadza ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że w przypadku nabycia towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną zgodnie z odrębnymi przepisami jako "FAKTURA VAT-MP" podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określoną w tej fakturze, w rozliczeniu za okres ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
... od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W naszej sytuacji data wystawienia faktury jest tożsama z datą wydania towaru (20 lipca 2011 r. ) co za tym idzie, do przeliczenia podatku ... obliczył go w błędnej wysokości. Powinien on tutaj ująć go po stronie podatku naliczonego w kwocie wykazanej na fakturze (czyli wg błędnie zastosowanego kursu przez ...
-
Sprzedaż wyposażenia a korekta VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powyższą regułą nasz podatnik ograniczył prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu mebli do wysokości wyznaczonej przez wskazaną proporcję (jako że służą one zarówno wykonywaniu czynności zwolnionych jak i opodatkowanych bez możliwości wydzielenia, która część kwoty podatku naliczonego od ich ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... podatku od towarów i usług). Powyższe pociąga za sobą obowiązek skorygowania na bieżąco części wcześniej odliczonego podatku od ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... ustawy o VAT, jeżeli kwota podatku naliczonego jest w danym okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za ... żaden z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie pozbawia tutaj podatnika prawa do wykazania nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w pierwszej ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... podatku od wartości dodanej. TSUE zgodził się więc, że przepis uzależniający prawo do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT od ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... fakturami korygującymi: a) wystawionymi przez podmiot nieistniejący, b) w których kwota podatku wykazana na oryginale faktury lub faktury korygującej jest różna od kwoty wykazanej na kopii; transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku; wystawiono więcej niż jedną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż ...


Dlaczego nowe mieszkania są coraz mniejsze? Dane GUS pokazują prawdziwy powód