-
Na paragonach z kas fiskalnych nazwa towaru nie grupy
... towaru lub usługi z oznaczeniem literowym przypisanej stawki podatku; wartość rabatów lub narzutów, o ile występują; wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów; wartość sprzedaży zwolnionej od podatku; łączną kwotę podatku; łączną kwotę sprzedaży brutto; oznaczenie waluty ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... na własność. Jak takie działanie należy rozpatrzeć na gruncie podatku VAT? Czy na potrzeby tego podatku przedmiotem zakupu jest grunt czy grunt zabudowany, co może ... danym gruncie budynek wybudował dzierżawca i po pewnym czasie dokonuje wykupu tego gruntu od właściciela. Czy w takiej sytuacji podstawa opodatkowania winna zawierać nie tylko wartość ...
-
9-procentowy CIT w 2019 r.: ustawowe obostrzenia
... przyszłe 9% podatku. Przypomnijmy, obecnie z 15% stawki podatku mogą skorzystać co do zasady podatnicy CIT zaliczani do małych podatników bądź podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Wprowadzono przy tym pewne ograniczenia wyłączające spod tej stawki podmioty utworzone (art. 19 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... towarów i usług. Z treści art. 86 ust. 1 ustawy wynika, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług a towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... wykreśliły z rejestru VAT. Neutralność podatku VAT tylko w teorii? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi tego podatku przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Art. 87 ust ...
-
BEPS 2.0 - wpływ nowych regulacji na polskich podatników
... na kreowanie polityki podatkowej w Polsce w najbliższych latach. Podatek wyrównawczy od 2023 roku Drugi filar pakietu BEPS 2.0 wprowadzi liczne zasady dotyczące minimalnego ... . Innymi słowy przedsiębiorca będzie zmuszony do dopłacenia podatku w wysokości różnicy pomiędzy stawką ETR oraz 15% stawką podatku. Dopłata będzie miała zasadniczo miejsce w ...
-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
... przedsiębiorców dotyczące zakupów. Niezależnie od tego, czy forma prowadzonego biznesu to jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa, czy spółka ... o te 2 tys. zł podstawę opodatkowania, zmniejszając tym samym podstawę podatku za ten miesiąc. Jeśli przedsiębiorca rozliczający się metodą podatku liniowego kupi w grudniu towary za 20 tys. zł ...
-
Struktura obrotów a sprzedaż środków trwałych
... od zakupów związanych z czynnościami opodatkowanymi oraz od tych związanych z czynnościami zwolnionymi. Jeżeli nie może dokonać jednoznacznego rozbicia - musi zastosować stosowną proporcję. Przy jej obliczaniu nie bierze się jednak pod uwagę środków trwałych. Odliczenie częściowe podatku VAT zostało określone w art. 90 ustawy o podatku od ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli towary i usługi nabywane są w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli są one nabywane w celu wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT – podatnikowi nie ...
-
Korekta faktury za media a podatek VAT
... , do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. W § 17 ust. 4 tego rozporządzenia wskazano, że nabywca otrzymujący fakturę korygującą jest uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc lub kwartał (w zależności od sposobu rozliczania podatku VAT), w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie ...
-
Utrata zwolnienia a odliczenie VAT
... . 96 ust. 1 ustawy o VAT). Z samej konstrukcji podatku od towarów i usług jako podatku od wartości dodanej wynika prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego co zapewnia neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Wszelkie ograniczenia tego prawa wpływają na neutralność podatku, mogą zatem wynikać jedynie z wyraźnej ...
-
Opłata prolongacyjna a księgi rachunkowe
... otrzymała decyzję z urzędu skarbowego o rozłożeniu na raty zapłaty podatku od towarów i usług. Urząd skarbowy ustalił opłatę prolongacyjną. Jak poprawnie ująć w księgach rachunkowych taką opłatę? Czy stanowi ona koszt uzyskania przychodu? Opłatę prolongacyjną od kwoty podatku lub zaległości podatkowej ustala organ podatkowy w decyzji dotyczącej ...
-
Aport przedsiębiorstwa a podatek VAT
... i prawnych podlegających amortyzacji a także grunty, bądź zgodnie z ust. 7, gdy nastąpi zmiana prawa do odliczenia podatku naliczonego od danego towaru lub usługi. Obowiązek skorygowania podatku naliczonego od wcześniej nabytych towarów, środków trwałych wykorzystywanych przez podatnika do wykonywania czynności opodatkowanych, które są następnie ...
-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... 2 punktów procentowych. Jak wynika z treści stanu faktycznego przedstawionego w przedmiotowym wniosku, Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz wykonuje czynności zwolnione z podatku VAT w ramach zadań realizowanych w zakresie ochrony i opieki nad dziedzictwem kulturowym, jak również czynności opodatkowane polegające ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
Podatnik, który wykonuje zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione z podatku VAT, ma prawo do odliczania tego podatku jedynie od tej części zakupów, które służą czynnościom opodatkowanym. Gdy nie jest możliwe takie rozgraniczenie, musi stosować proporcję w podatku od towarów i usług. Przypomnijmy, art. 86 ust. 1 ustawy o VAT bezpośrednio ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium Czech. Biorąc pod uwagę stan faktyczny z którego wynika, iż podatnik świadczy usługi których miejscem opodatkowania jest terytorium Czech, z którymi wiąże się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz dokonuje także sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... kontrahencie będzie ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT, a w Polsce wykonana usługa nie będzie podlegała opodatkowaniu). Usługi finansowe są natomiast zwolnione z podatku VAT na mocy poz. 2 załącznika nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług. Proporcja VAT została określona w art. 90 i 91 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepisy te ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... niezbędnego obrotu lub u których obrót ten w poprzednim roku podatkowym był niższy niż 30 000 zł, do obliczenia kwoty podatku naliczonego podlegającej odliczeniu od kwoty podatku należnego przyjmują proporcję wyliczoną szacunkowo, według prognozy uzgodnionej z naczelnikiem urzędu skarbowego, w formie protokołu. Warto jednak podkreślić, że wskazany ...
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a ściślej mówiąc w §13 i 14 tego rozporządzenia. Jest to niezbędne celem ustalenia prawidłowego obrotu (podstawy opodatkowania) oraz podatku należnego po jego stronie i podatku naliczonego po stronie nabywcy z tytułu zawartej transakcji. Wystawiona ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... miał pełne prawo do odliczenia tego podatku. Co za tym idzie, mimo występowania pewnej sprzedaży zwolnionej z podatku od towarów i usług, w zasadzie proporcja VAT go nie dotyczyła. Po nowelizacji jest jednak inaczej. W dalszym ciągu podatnik co prawda zachowuje prawo do pełnego odliczenia podatku ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie wszystkie takie czynności rozlicza się na identycznych zasad, co wprowadza ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że w przypadku nabycia towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną zgodnie z odrębnymi przepisami jako "FAKTURA VAT-MP" podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określoną w tej fakturze, w rozliczeniu za okres ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... podatku od towarów i usług). Powyższe pociąga za sobą obowiązek skorygowania na bieżąco części wcześniej odliczonego podatku od ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... ustawy o VAT, jeżeli kwota podatku naliczonego jest w danym okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za ... żaden z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie pozbawia tutaj podatnika prawa do wykazania nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w pierwszej ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... podatku od wartości dodanej. TSUE zgodził się więc, że przepis uzależniający prawo do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT od ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... fakturami korygującymi: a) wystawionymi przez podmiot nieistniejący, b) w których kwota podatku wykazana na oryginale faktury lub faktury korygującej jest różna od kwoty wykazanej na kopii; transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku; wystawiono więcej niż jedną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... podatku lub kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest inna niż wykazana w deklaracji, organ podatkowy wydaje decyzję, w której określa prawidłową wysokość zwrotu podatku lub nadwyżki podatku ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... do miejsca ich przeznaczenia (dokumenty te różnią się w zależności od tego, kto dokonuje przemieszczenia towarów). Wymagana jest także specyfikacja towarów będących przedmiotem WDT. Niespełnienie któregokolwiek z wymienionych wyżej warunków będzie skutkować tym, że dana transakcja zostanie opodatkowana w Polsce wg stawek podatku tutaj właściwych.
-
Nieodpłatne świadczenia a kasa fiskalna
... także przekazania nieodpłatne, jeżeli przy ich nabyciu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części. Czy przekazania takie trzeba zaewidencjonować również na kasie fiskalnej? Generalnie nie, choć istnieją od tej zasady pewne wyjątki. Obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej nieodpłatnych przekazań ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenia działalności
... faktura, która dotarła w okresie zawieszenia działalności, dotyczy umowy zawartej z kontrahentem przed zawieszeniem. Dodatkowo, ponieważ elementem uprawniającym podatnika do odliczenia podatku od towarów i usług jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami podatkowymi, niezbędne jest, aby działalność została wznowiona. Innymi słowy, chodzi tu ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
... o przedłużeniu terminu zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług nie mieści się w hipotezie wskazanego przepisu, ponieważ nie służy na nie zażalenie, nie jest postanowieniem kończącym postępowanie, a także nie rozstrzyga sprawy co do istoty. Przełom Przełom w zasadach zwrotu podatku ...
-
Ministerstwo Finansów: nazwa na paragonie z kasy fiskalnej 2013
... towarów i usług (oraz sposób przyporządkowania stawki podatku do nazw towarów i usług), określa sam podatnik uwzględniając asortyment sprzedawanych towarów i świadczonych usług. Sposób dokonywania jednoznacznej identyfikacji towaru lub usługi jest w dużej mierze uzależniony od specyfiki prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej ...
-
"Odzież" jako nazwa towaru na paragonie fiskalnym to za mało
... towaru lub usługi z oznaczeniem literowym przypisanej stawki podatku; 9. wartość rabatów lub narzutów, o ile występują; 10. wartość sprzedaży brutto i kwoty podatku według poszczególnych stawek podatku po uwzględnieniu rabatów lub narzutów; 11. wartość sprzedaży zwolnionej od podatku; 12. łączną kwotę podatku; 13. łączną kwotę sprzedaży brutto; 14 ...
-
Wspólne rozliczenie z pełnoletnim dzieckiem
... ? Instytucja rozliczenia się w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci została określona w art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem od dochodów rodzica lub opiekuna prawnego, podlegającego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, będącego panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu ciężarowego z podatkiem VAT
... samochodów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Od 1 stycznia 2014 ... podatku VAT jest natomiast dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej z podatku VAT, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają