-
Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów
... kraje trzecie”). W przypadku świadczenia usług bardzo istotnym dla prawidłowego rozliczenia podatku od towarów i usług jest określenie miejsca świadczenia danej usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależy, czy dana usługa podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, czy też nie. Regulacje prawne i obowiązujące w tym ...
-
Spłata spadkobiercy wpływa na dochód ze sprzedaży mieszkania
... licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zastosowanie znajdą tutaj przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2009 r. Zgodnie z art. 30e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu ...
-
Sprzedaż towaru: odwrotne obciążenie na usługę transportową
... niej, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi lub zwolnienie od podatku. Niewymienienie danego towaru lub usługi w ustawie lub przepisach wykonawczych jako czynności opodatkowanych stawką obniżoną lub zwolnionych od podatku jest jednoznaczne z obowiązkiem zastosowania stawki podstawowej. (…) W sprawie będącej ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... podatku od towarów i usług. Z normą tą koresponduje przepis art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w myśl którego: nie uważa się za koszty uzyskania przychodów podatku od ...
-
Ordynacja podatkowa: wspólny wniosek o interpretację?
... wspólnym wniosku wystąpili. Opłata za taki wniosek ma stanowić iloczyn opłaty od „zwykłej” interpretacji, (czyli 40 zł pomnożone przez liczbę wnioskodawców ... również wprowadzenie możliwości zapłaty podatku w imieniu podatnika – do wysokości 1000 zł. Limit kwotowy nie obowiązywałby jednak w przypadku zapłaty podatku przez małżonka lub innego ...
-
Wysokie podatki to niskie wpływy do budżetu państwa
... , wyższe stawki podatku od towarów i usług. Dotychczasowe zostały podniesione o 1 procent. Co jakiś czas rządzący majstrują także w zakresie prawa do odliczania podatku naliczonego (m.in. tyczącego się stricte wykorzystywanych w działalności samochodów). W podatku akcyzowym odnotowujemy zaś sukcesywne podnoszenie stawek tego podatku chociażby na ...
-
Zapłata z góry: przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury?
... o podatku dochodowym od osób prawnych wskazuje, iż do przychodów nie zalicza się należnego podatku od towarów ... podatku od towarów i usług). Podsumowując, przychód podatkowy z tytułu wynagrodzenia za usługę przeprowadzenia kampanii promocyjnej na rzecz spółki powstał u Wnioskodawcy - zgodnie z art. 12 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Księgi rachunkowe i zaliczki na podatek: miesięczny spis z natury?
... podatku dochodowym od osób prawnych, podatnicy, z zastrzeżeniem ust. 1b, 2a, 3-6a oraz art. 21 i 22, są obowiązani wpłacać na rachunek urzędu skarbowego zaliczki miesięczne w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od ...
-
Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT
... podatku od towarów i usług, na równi z odpłatną dostawą towarów traktowanych jest także większość przekazań nieodpłatnych, np. w formie darowizny. ... jej potrzeby samochód osobowy. Od zakupu tego pojazdu nie odliczył jednak podatku naliczonego – kupił on bowiem auto używane na umowę kupna sprzedaży (a co za tym idzie, VAT od tej transakcji w ogóle ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... podatku. Powyższe oznacza, że o ile po stronie podatku należnego z tytułu importu usług pojawi się pełna kwota podatku naliczonego od wartości takiej usługi, tak po stronie podatku ...
-
Księgi rachunkowe: gdy zaliczki uproszczone spis z natury raz na rok
... z dyspozycją art. 27 ust. 1 ustawy, podatnicy, z wyjątkiem zwolnionych od podatku na podstawie art. 6 ust. 1, art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a i ... 4. (uchylony) 5. dokonać rozliczenia podatku za rok podatkowy zgodnie z art. 27. Zgodnie bowiem z uprzednio cytowanym 27 ust. 1 ustawy, podatnicy, z wyjątkiem zwolnionych od podatku na podstawie art. 6 ust. ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... podatku naliczonego, zarówno od rat leasingowych jak i wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem osobowym może obecnie odliczyć jedynie 50% kwot podatku wykazanych na fakturach zakupu (nie ma przy tym już limitu 6 000 zł od rat leasingowych). Nie może jednak w ogóle odliczyć tego podatku od ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju z fakturą i paragonem?
... że dostawa dokonywana jest na rzecz: a) podatnika podatku od wartości dodanej lub osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, którzy nie mają obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub b) innego niż wymieniony w lit. a podmiotu niebędącego podatnikiem podatku od wartości dodanej. Co za tym idzie z tzw ...
-
Rozwód rodziców i dzieci z różnych związków a ulga prorodzinna
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.), od podatku dochodowego obliczonego zgodnie ... podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o. z podatkiem PCC
... Gospodarczym ogłoszenia o wpisach, o których mowa w pkt 2. Stawka podatku od umowy spółki wynosi 0,5% (art. 7 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Taką samą stawkę stosuje się również przy zmianach umowy spółki. Jednakże w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziano sytuacje, w których czynność mieszcząca się ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... być różnie rozliczane na gruncie podatku od towarów i usług w zależności od tego, z jakiego kraju jest przewoźnik. Najprościej jest w sytuacji, gdy transport świadczy firma ... wyżej art. 17, przerzucający na nabywcę obowiązek rozliczenia z tego tytułu podatku od towarów i usług jest pewnym uproszczeniem, dzięki któremu firmy zagraniczne, które ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; 3. podatników, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z ust. 4 i 5; 4. podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; 5. podatników podatku od ...
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą = podatek dochodowy w Polsce?
... jest zwolniony od opodatkowania, niemniej trzeba go uwzględnić przy obliczaniu kwoty podatku od dochodów, które tutaj podlegają opodatkowaniu zgodnie z obowiązującą skalą podatkową (może on wpłynąć na wysokość stawki podatku, gdy ta jest progresywna). W przypadku nieruchomości ustawodawca nakazuje jednakże stosować jednolitą, 19% stawkę podatku bez ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... ważne, ulga ta nie wywołuje skutków w podatku dochodowym. Ulga ta, w zasadniczej części, została określona w art. 111 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług mówiącym, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... jest składanie deklaracji na potrzeb podatku od towarów i usług oraz rozliczanie tego podatku. Niemniej także w okresie zawieszenia wyłączenie to nie zawsze ma zastosowanie. Jednym z przykładów jest tutaj korekta podatku przez dłużnika w ramach ulgi na złe długi. Rozpatrzmy następującą sytuację: od stycznia 2014 r. podatnik zawiesił prowadzoną ...
-
Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze
... do odliczenia podatku naliczonego, bez spełniania dodatkowych warunków. W zależności zatem od tego, jaki pojazd przedsiębiorca posiada, różny jest zakres odliczenia podatku naliczonego Zobacz równieś: - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - VAT od paliwa ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... uzyskania przychodów została uregulowana w przepisach art. 15 ust. 4 oraz art. 15 ust. 4b-4h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku ...
-
Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej
... dla przedsiębiorców rozliczających się w formie karty podatkowej zawiera wspomniany wyżej załącznik nr 3 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Skutki Oprócz zmiany sposobu liczenia wartości podatku, przedsiębiorca - licząc od dnia, w którym nastąpiła utrata prawa do korzystania z karty podatkowej - musi zacząć prowadzić księgi podatkowe ...
-
Sprzedaż papierowych gazet: 8% stawka VAT gdy ograniczone reklamy
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), ... podstawie powołują symbole statystyczne. Zauważyć należy, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz wydane na jej podstawie rozporządzenia niejednokrotnie odwołują ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... podatku od towarów i usług, to – mówiąc w uproszczeniu – odliczanie całej wartości podatku z rat leasingowych (czy tez czynszu najmu) dotyczących pojazdów, w stosunku do których przed 1 kwietnia 2014 r. podatnikowi przysługiwało pełne prawo do odliczenia VAT, zaś od tej daty co do zasady prawo takie występuje w wysokości 50% podatku ...
-
Podatki dochodowe 2015: certyfikat rezydencji ważny 12 miesięcy
... z podatku u źródła dla określonych przychodów tudzież bardziej preferencyjne, od przepisów krajowych, stawki podatku. Niestety polskie przepisy podatkowe mówią obecnie jedynie, jaki dokument należy rozumieć przez certyfikat rezydencji (art. 5a pkt 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 4a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
... podatku od towarów i usług. W konsekwencji, ponieważ - jak Pani wskazała – przedmiotem nabycia ma być samochód osobowy, w świetle art. 12 ust. 1 ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw do dnia 30 czerwca 2015 r. nie będzie Pani przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od ...
-
Sprzedaż VAT marża gdy samochód osobowy wykorzystywany w firmie
... podatku od wartości dodanej; 2. podatników, o których mowa w art. 15, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; 3. podatników, jeśli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z ust. 4 i 5; 4. podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku ...
-
Wyłudzenia VAT jak budżet na wojsko
... pierwszy od siedmiu lat spadła wartość tzw. luki VAT - wynika z wyliczeń firmy doradczej PwC. W stosunku do ubiegłego roku ... ", w których przypadku skala nadużyć była największa. Odwrócone obciążenie VAT polega na obowiązku odprowadzenia tego podatku nie przez sprzedawcę, ale nabywcę danego towaru lub usługi. Dotychczas odwrócony VAT dotyczy ...
-
Podatek liniowy 2015 formą opodatkowania dochodu
... obowiązany do wpłacenia zaliczek od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczonych przy zastosowaniu skali podatkowej oraz odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek. Świadczenie usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz obecnego bądź byłego pracodawcy może pozbawić prawa do podatku liniowego. Warto również ...
-
MF wyjaśnia: Bilet wstępu do sauny czy na siłownię z 8% stawką VAT
... z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT stawka podatku wynosi 22%, przy czym stosownie do art. 146a pkt 1 ustawy stawka ta, w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 ... , dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7% (zgodnie z art. 146a pkt 2 ustawy w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2016 r. ...
-
Ulga na krew w zeznaniu podatkowym PIT 2014
... odliczeniem od dochodu, a nie podatku (a więc ... podatku, która ma zastosowanie do danego podatnika. Ile w związku z tym na podatku faktycznie można zaoszczędzić? Wszystko zależy od tego, jak wysoka stawka podatku ma zastosowanie do dochodów (przychodów) danego podatnika. I tak najwięcej zyskują ci, których dochody opodatkowane są 32% stawką podatku ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT gdy usługi ubezpieczeniowe
... wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 9, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, przekroczy w trakcie roku podatkowego kwotę określoną w ust. 1, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę. Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z tego ...
-
Zaliczki na kasie fiskalnej jako przychód firmy: zgłoszenie do 20 stycznia
... . Wszystko jednak zmieniło się z dniem 01 stycznia 2015 r. Z tą datą bowiem ustawodawca postanowił znowelizować zarówno przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i od osób prawnych w zakresie właśnie określania momentu powstawania przychodu z tytułu otrzymanych zaliczek ewidencjonowanych na kasie fiskalnej. Otóż zgodnie z nowymi ...
-
Wypełnienie zeznania czy deklaracji podatkowej z podatkiem VAT?
... ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług regulowanego przepisami art. 113 ust. 1 lub ust. 9 ustawy o VAT. Z kolei nawet jeśli podatnik nie posiada statusu doradcy podatkowego (lub nie zatrudnia doradcy podatkowego), a jednak świadczy usługi doradztwa podatkowego, nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają