-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... e-mail) opatrzonym w datę. Ta bowiem będzie wyznaczała moment powstania przychodu w ustawie o PIT, czyli np. moment wpisu zdarzenia do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podstawą zapisu będzie więc faktura zaliczkowa (bądź paragon) wraz z pisemnym odstąpieniem od zamówienia. Zatrzymane zaliczki są przychodem również zdaniem organów ...
-
Liczenie różnic kursowych metodą podatkową na rachunku bankowym
... ona określona w art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do jej stosowania są obowiązani wszyscy podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów. Ci, którzy prowadzą księgi rachunkowe, mogą wybrać metodę bilansową, niemniej o wyborze takim trzeba powiadomić fiskusa jak też poddawać sprawozdanie finansowe ...
-
Jednorazowa amortyzacja u wspólnika spółki cywilnej
... spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie wykonujące działalność gospodarczą, są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, zwaną dalej "księgą", z zastrzeżeniem ust. 3 i 5, albo księgi rachunkowe, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy ...
-
Przedsiębiorco, czas na wdrażanie Jednolitego Pliku Kontrolnego
... ustanowiło następujące struktury logiczne: księgi rachunkowe, wyciąg bankowy, magazyn, ewidencje zakupu i sprzedaży VAT, faktury VAT, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencja przychodów. Dwie ostatnie struktury nie znajdują wykorzystania w odniesieniu do dużych przedsiębiorców. Jak to wygląda w praktyce? Przedsiębiorca prowadzi księgowość ...
-
Dobra zmiana czyli "ułatwienia" dla przedsiębiorców
... większa część firm będzie mogła korzystać albo ze zryczałtowanych form opodatkowania prowadzonej firmy, albo uproszczonej księgowości (prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów jest dużo mniej praco i czasochłonne aniżeli ksiąg rachunkowych). W uzasadnieniu projektowanych zmian wskazano, że podwyższenie tego ostatniego progu ma ułatwić ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... przez GDDKiA, otrzymują potwierdzenie wniesienia opłaty drogowej udokumentowane paragonem niefiskalnym. Paragon niefiskalny jest dokumentem księgowym i może być ujęty w księdze przychodów i rozchodów jako koszt uzyskania przychodu.”3 Odcinek Świecko - Konin Inna sytuacja niż opisana ma miejsce, gdy podmiot komercyjny (podatnik VAT) będzie ...
-
JPK (VAT) obowiązkowo z podpisem elektronicznym
... _WB Magazyn JPK_MAG Faktury VAT JPK_FA Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT ujęte w deklaracji VAT JPK_VAT Podatkowa księga przychodów i rozchodów JPK_PKPIR Ewidencja przychodów JPK_EWP Mikroprzedsiębiorca ma rok na oswojenie się z procedurą przesyłki informacji o swojej działalności w formacie JPK. Wdrażanie jednolitych raportów ...
-
Zmiany dla firm 2018: ceny transferowe, jednolity plik kontrolny
... musiał posiadać na wypadek kontroli pozostałe ewidencje w formacie JPK (gdy będą prowadzone elektronicznie) wymienione w ustawie, tj. rejestry księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, faktur sprzedaży, magazynu i wyciągów bankowych. Tych rejestrów nie będzie musiał jednak nigdzie wysyłać bez wezwania. Obowiązek złożenia oświadczeń ...
-
Dokumentacja podatkowa: cyfryzacja firm nieunikniona
... na żądanie fiskusa elektronicznych wersji ksiąg i dowodów podatkowych w formacie jednolitych plików kontrolnych (JPK). Mogą one dotyczyć faktur, podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, ksiąg rachunkowych, wyciągów bankowych i danych magazynowych. Oznacza to, że podczas kontroli w takiej firmie urzędnik zamiast ślęczeć nad ...
-
Czy w 2019 r. należy prowadzić ewidencję przebiegu samochodu osobowego?
... za to ust. 13 objaśnień zamieszczonych w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów Zgodnie z objaśnieniami w kolumnie 13 księgi ujmuje się m.in. wydatki z tytułu używania samochodów. Jednakże „Wydatki z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji ...
-
Jaki kurs walut obcych do przeliczenia kosztu podatkowego?
... zobowiązań w jakiejkolwiek formie, w tym w wyniku potrącenia wierzytelności. Do podobnych wniosków można dojść w zakresie ustawy o PIT dla podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, gdzie koszt księguje się co do zasady w dacie wystawienia faktury go dokumentującej. W związku z tym, skoro dniem poniesienia kosztu będzie dzień ...
-
Centralny Rejestr Faktur już w 2020 roku
... 7 struktur logicznych JPK: JPK_VAT (ewidencja VAT sprzedaży i zakupów) JPK_FA (faktury sprzedaży VAT) JPK_PKPIR (podatkowa księga przychodów i rozchodów) JPK_EWP (ewidencja przychodów) JPK_MAG (magazyn) JPK_WB (wyciąg bankowy) JPK_KR (księgi rachunkowe). Kolejnym planowanym przez Ministerstwo Finansów etapem prac ma ...
-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... w istocie fakturą VAT uproszczoną, które to rozumowanie (…) należy uznać za nieuprawnione” Sprawy nie ułatwia też rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przypomnijmy w tym miejscu, że od 2020 r. stare rozporządzenie (z 2003 r.) zastąpiło nowe z dnia 23 grudnia 2019 r. Niestety do nowych przepisów przeniesiono ...
-
Ewidencja środków trwałych czy wyposażenia?
... lub jej środki trwałe. Wszystkie te rzeczy muszą być ujęte w odpowiednich ewidencjach księgowych. Przedsiębiorcy zobowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych, w celu prawidłowego ewidencjonowania ww. rzeczy, dodatkowo muszą prowadzić: ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Podatek liniowy: oświadczenie złożone rok wcześniej?
... 2005 r. rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej. W tym celu złożył wszelkie wymagane prawem zgłoszenia, w tym także (jak twierdzi) zawiadomienie o zaprowadzeniu księgi przychodów i rozchodów oraz oświadczenie o wyborze formy opodatkowania podatkiem dochodowym wg stawki liniowej. O fakcie tym powiadomił także biuro rachunkowe. W czerwcu 2006 ...
-
Mały podatnik i amortyzacja jednorazowa a sp. cywilna
... . Zgodnie z kolei z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych spółki cywilne są zobowiązane prowadzić (z pewnymi wyjątkami) podatkową księgę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe. Przepis ten wskazuje, że urządzenia te powinny być prowadzone w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości ...
-
Spis z natury na koniec roku
Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nakładają na podatników sporządzanie spisu z natury na koniec każdego roku podatkowego. Najbliższy spis z natury muszą oni przeprowadzić na dzień 31 ...
-
Amortyzacja jednorazowa motocykla?
... 51.18.Z). Jest małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym. Z podatku tego rozlicza się na zasadach ogólnych, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W lipcu 2007 r. zakupił motocykl, który jest wykorzystywany do prowadzenia tej działalności. Podatnik podkreślił, że motocykl ten pozwala mu na dojazd ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika wypłacane pracownikowi
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Janusz z Bydgoszczy prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jako płatnikowi należy mu się wynagrodzenie za terminowe wpłacanie podatków pobranych na rzecz budżetu państwa. Przedsiębiorca przekazuje te wynagrodzenia pracownicy, ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi prawnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów). Faktury za swoje usługi, zgodnie z zawartymi umowami, wystawia kontrahentom za dany miesiąc do 5-tego dnia miesiąca następnego. Płatność za powyższe ...
-
Najem (okazjonalny) jako przychód podatkowy w KPiR
... i incydentalnym. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie usług najmu. Dla celów podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Jak powinien ująć w niej 2 faktury wystawione pod koniec grudnia 2009 r., gdzie jedna dotyczyła czynszu za najem będący usługą ...
-
Motocykl a amortyzacja jednorazowa
... wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko. Korzysta z opodatkowania podatkiem liniowym, dla celów podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Jest on także małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czynnym podatnikiem VAT. We ...
-
VAT: rolnik ryczałtowy gdy działalność rolnicza
... sprzedaży detalicznej żywności, napojów i wyrobów tytoniowych, która jest prowadzona na straganach i targowiskach. Dla celów podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Podatnik rozlicza się także z podatku VAT. W marcu 2010 r. rozszerzył on działalność o chów ryb. Podatnik dokonał odpowiednich zmian w numerze REGON ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... , jako pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, są odnoszone w ciężar kosztów w dacie ich poniesienia (którą to w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną jest data faktury, tudzież innego dowodu dokumentującego poniesiony wydatek). Podobnie jest w przypadku zakupu dywaników czy pokrowców na ...
-
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... gotówką lub przelewem. Nie wszyscy mają jednak możliwość wyboru formy płatności. Przedsiębiorcy, zobowiązani do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów, rozliczają się bezgotówkowo. CIT, VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych, a także kwoty pobrane w związku z wykonywaniem funkcji płatnika muszą wpłacać na ...
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... skarbowego. Za utrudnianie lub udaremnianie kontroli uznaje się w szczególności nieokazanie na żądanie kontrolera księgi rachunkowej, podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji, rejestru lub innego dokumentu dotyczącego prowadzonej działalności gospodarczej. Tak samo traktowane jest ich niszczenie, uszkadzanie, czynienie bezużytecznym ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... kserokopia faktury VAT, rachunku) wraz z dowodem zapłaty, ewidencję środków trwałych, dowód dokonania odpisu amortyzacyjnego (kserokopia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, polecenia księgowania, wydruk konta amortyzacja), informację o dotychczasowej kwocie jednorazowych odpisów amortyzacyjnych dokonanych w danym roku podatkowym, oświadczenie ...
-
Firmy płatnicze odpowiadają za przekazanie podatku
... muszą rozliczać się z fiskusem bezgotówkowo. Chodzi o podatników zajmujących się działalnością gospodarczą zobowiązanych do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów (z wyjątkiem mikroprzedsiębiorców). Oni muszą regulować podatki przelewem. Nie dotyczy to uiszczanej przez nich opłaty skarbowej, akcyzy, podatków ...
-
Włamanie do firmy: strata w księdze podatkowej
... do miesiąca, w którym miało miejsce włamanie. Następnie podatnik winien ustalić niezamortyzowaną wartość tego środka trwałego i ująć ją w kolumnie 13 księgi przychodów i rozchodów. Z kolei w odniesieniu do zniszczonych w wyniku włamania drzwi, które stanowią element budynku będącego środkiem trwałym, kosztem (ujmowanym także w kolumnie 13 księgi ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... odsprzedaży (czyli stanowiący towar handlowy), stał się środkiem trwałym firmy. W takim przypadku konieczne jest dokonanie pewnych operacji w księdze przychodów i rozchodów. Trzeba przy tym prawidłowo określić wartość początkową takiego środka trwałego. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zajmuje się handlem maszynami budowlanymi jak ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... zostały odrzucone, a to nie stanowi podstawy wznowienia postępowania podatkowego. Dowody w postępowaniu podatkowym: księgi podatkowe - księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do prowadzenia których zobowiązani są podatnicy i płatnicy, deklaracje złożone przez podatnika, zeznania świadków, opinie biegłych ...
-
Działalność gospodarcza = konto bankowe?
... gotówką lub przelewem. Nie wszyscy mają jednak możliwość wyboru formy płatności. Przedsiębiorcy, zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów, rozliczają się bezgotówkowo. VAT, PIT, a także kwoty pobrane w związku z wykonywaniem funkcji płatnika muszą wpłacać na rachunek urzędu skarbowego przelewem ...
-
Ordynacja podatkowa: 5 lat na księgi podatkowe i faktury
... podatkowych, jak również dokumenty upoważniające do skorzystania z preferencji oraz ulg podatkowych. Księgami podatkowymi są: księgi rachunkowe, podatkowe księgi przychodów i rozchodów, ewidencje i rejestry, do których prowadzenia dla celów podatkowych na podstawie odrębnych przepisów obowiązani są podatnicy, płatnicy i inkasenci. Wymienione ...
-
Działalność gospodarcza w mieszkaniu: wydatki a koszty
... potrzeb rodziny od kosztów związanych z prowadzoną działalnością. Zgodnie bowiem z § 14. 1. rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, na udokumentowanie zapisów w księdze, dotyczących niektórych kosztów (wydatków), mogą być sporządzone dokumenty zaopatrzone w datę i podpisy osób, które ...
-
Dwie działalności gospodarcze: forma opodatkowania
... ze spółki jawnej, nie dokonała natomiast zmiany opodatkowania z tytułu zawieszonej działalności prowadzonej na własne nazwisko. Spółka jawna prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Z działalności prowadzonej na własne nazwisko nie wystąpił w roku 2012 zarówno dochód jak i strata. Od momentu jej zawieszenia wnioskodawczyni składa z tego ...