-
Okres przechowywania dokumentów firmy
... . faktury VAT, trzeba przechowywać przez 5 lat - tyle czasu ma fiskus na przeprowadzenie ewentualnej kontroli podatnika. Podatkową księgę przychodów i rozchodów, dokumenty zgłoszeniowe i rozliczeniowe dotyczące płatnika składek i ubezpieczonego, a także wszelkie inne dokumenty i rejestry wynikające z prowadzenia działalności gospodarczej podatnicy ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... ” ta nie jest uznawana za fakturę VAT i zawsze musi być zastąpiona fakturą właściwą. Nie stanowi ona postawy zapisu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, gdyż nie jest dowodem dokonania transakcji. Podatnik, mimo że otrzymał taką fakturę, nie może jej zaewidencjonować do kosztów. Z księgowaniem musi ...
-
Podatki w firmie: płatności nie tylko przelewem
... . Obowiązek dokonania przelewu Zapłata podatków przez podatników prowadzących działalność gospodarczą, zobowiązanych do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów, następuje w formie polecenia przelewu. Za termin dokonania zapłaty podatku uważa się dzień obciążenia rachunku przedsiębiorcy w banku czy spółdzielczej ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... samochodu osobowego. Jak oświadczyła do protokołu z kontroli, samochód ten został nabyty celem dalszej odsprzedaży, co potwierdza jego zaksięgowanie w księdze przychodów i rozchodów w kolumnie dotyczącej zakupu towarów handlowych, jak również wykazanie jego wartości w remanencie końcowym. Spółka podjęła przy tym uchwałę o poszerzeniu działalności ...
-
Rachunek bankowy a koszty i przychody firmy
... konieczne jest jednak pamiętanie, że aby odsetki stały się kosztem, muszą koniecznie być zapłacone. W związku z tym uwzględniając je w swojej książce przychodów i rozchodów przedsiębiorca powinien oprzeć się na rzeczywistych dowodach opłaty, a nie na ustalonym harmonogramie spłaty odsetek. Ponadto, kosztu stanowić nie będą odsetki ...
-
Majątek spółki na cele osobiste a podatek od darowizny
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem trzyosobowej spółki jawnej. Na potrzeby podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Wnioskodawca płaci z tego tytułu podatek liniowy. Każdy ze wspólników posiada udział w zyskach i stratach spółki w wysokości 1/3. W 2005 r. spółka nabyła ...
-
Wycena spisu z natury a koszty transportu
... , a także w razie zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności. Tak stanowi §27 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Co ważne, spis z natury podlega wpisaniu do księgi także wówczas, gdy osoby prowadzące działalność gospodarczą sporządzają go za okresy miesięczne ...
-
Dropshipping a podatek dochodowy, VAT i cło
... VAT, rachunek, umowa sprzedaży lub inny dowód wymieniony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W związku z usługą dropshippingu pojawiają trudności związane z dokumentacją transakcji handlowych, a podstawowym dokumentem, którym dysponuje podatnik jest przelew bankowy ...
-
Koszty firmy: nie tylko faktura dowodem księgowym
... jeśli daną rzecz nabywa od osoby nieprowadzącej własnej działalności. Jeśli na gruncie Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów sporządzony dokument potwierdzający wydatek przedsiębiorcy (inny niż np. faktura zakupu) będzie stanowić dowód księgowy, taki sposób udokumentowania faktu jego ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: ewidencja księgowa
... Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn.: Dz.U. z 2013 r. poz. 289). Rozporządzenie ministra finansów z 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 38, poz. 207 ze zm.). "Rachunkowość Budżetowa. Poradnik księgowego jednostek sektora finansów ...
-
Kasy fiskalne: kopie paragonów sprzed 2013 r.
... koniec dnia były sporządzane raporty dobowe, zaś na koniec miesiąca raport okresowy, na podstawie którego następnie były dokonywane zapisy w księdze przychodów i rozchodów oraz rejestrze sprzedaży VAT. Do rejestracji obrotu używane był papierowe paragony fiskalne drukowane przez kasę. Wnioskodawczyni zadała pytanie, jaki jest ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... takiego środka trwałego (na co wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów przychód ze sprzedaży takiego „byłego” środka trwałego winni wykazać w kolumnie 8 księgi „Pozostałe przychody”. Wydatki na nabycie lub wytworzenie środka trwałego ...
-
Firma w domu: rozliczenie opłat za media w księdze podatkowej
... za media w koszty? Odpowiedzi na to pytanie należy szukać w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów w części dotyczącej właśnie sporządzania dowodów wewnętrznych. I tak §13 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia wskazuje, że podstawą zapisów w księdze, obok faktur, rachunków ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych (o czym z kolei mówią art. 23 ust. 1 pk1 i art. 24 ust. 2 ustawy). Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów przychód z takiej sprzedaży wykazują w kolumnie 8 księgi „Pozostałe przychody”, zaś koszty jego uzyskania (w postaci niezamortyzowanej wartości początkowej pojazdu) w kolumnie 13 ...
-
Komu się opłaca outsourcing usług księgowych?
... księgowych korzysta w Polsce niespełna połowa przedsiębiorstw. Decydują się na to głównie mikro- i małe firmy, które rozliczają się na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Zamiast samodzielnie zajmować się dokumentowaniem finansów, wolą za niewielką kwotę (zwykle od 100 do 500 zł w zależności od liczby dokumentów ...
-
Prowadzenie księgi podatkowej: zgłoszenie do urzędu skarbowego
... , adwokaci, którzy wykonują swój zawód wyłącznie w zespole adwokackim. Kiedy należy zgłosić miejsce prowadzenia KPiR? Przydatne narzędzia: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów Przedsiębiorcy powinni złożyć zawiadomienie o miejscu prowadzenia KPiR w formie pisemnej do naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika ...
-
Zapłata zobowiązania podatkowego przedsiębiorcy przez podmiot trzeci
... zapłaty. Co do zasady, zapłata podatków przez podatników prowadzących działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów następuje w formie polecenia przelewu. Zgodnie Art. 60 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej za termin dokonania zapłaty podatku uważa się w obrocie bezgotówkowym ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... Inaczej księgowania będą wyglądać w przypadku leasingu operacyjnego oraz finansowego. Przeczytaj poniższy artykuł i sprawdź jak poprawnie zaksięgować wydatki w księdze przychodów i rozchodów. Leasing operacyjny, a finansowy - różnice Ustawa o podatku dochodowym wskazuje, że z leasingiem operacyjnym mamy do czynienia w przypadku, gdy: umowa została ...
-
Jak odliczyć VAT od wydatków na prywatny samochód osobowy
... temat pisaliśmy w artykule: Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego? Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu PIT - Podatkowa księga przychodów i rozchodów - Kalkulator kilometrówki A jak jest w podatku VAT. Tutaj odrębnych regulacji ustawodawca nie zawarł w przepisach. Stąd często pojawiają się wątpliwości, czy ...
Tematy: samochód w firmie, samochód prywatny w firmie, kilometrówka, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, odliczenie VAT od paliwa, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, rok 2015 -
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... odpowiadającemu wartości niewykorzystanych środków. Oczywiście przychód zostanie wykazany w dacie kiedy upływa data ważności karty. Przez prowadzących Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów przychód zostanie wykazany w kolumnie Pozostałe przychody. Jak dokumentować sprzedaż karty podarunkowej Na potrzeby sprzedaży kart sprzedawca nie ma obowiązku ...
-
Rozliczenie dropshippingu w podatku dochodowym
... Izby Skarbowej w Poznaniu w przytoczonej już wcześniej interpretacji z dnia 13.07.2015 r. nr ILPB1/4511-1-485/15-2/TW, po analizie przepisów w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów uznał, że dowodem, na podstawie którego wpis zostanie ujęty w księdze, może być wystawiony przez przedsiębiorcę rachunek za pośrednictwo handlowe ...
-
Leasing finansowy w podatku dochodowym czyli odsetki a "odsetki"
... związany z przychodami. Te natomiast są ujmowane w kosztach w dacie ich poniesienia (zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości). Prościej mają podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Ci bowiem koszty takie ujmują w dacie dowodu je dokumentującego. Czy zasady te można zastosować do części odsetkowej raty ...
-
Kiedy zakup drewna od ludności bez podatku PCC?
... r. nr 0111-KDIB4.4014.195.2017.2.PB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, dla której zaprowadził podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zajmuje się m.in. sprzedażą drewna używanego (w tym poddanego obróbce). Zakupu drewna dokonuje zarówno w kraju jak i za granicą (państwa UE jak ...
-
Przedsiębiorco! Obniż podatek na koniec roku
... przyczyn u kontrahenta. Jeśli z kolei przedsiębiorca przechowuje towary kontrahenta, musi wskazać, do kogo one należą, ale ich nie wycenia. Wpis w książce przychodów i rozchodów powinien znaleźć się pod datą 31 grudnia. Roczna korekta VAT konieczna przy sprzedaży mieszanej Przedsiębiorca, który w ramach swojej działalności prowadzi ...
-
Rolnik ryczałtowy i własna działalność gospodarcza: jedna kasa fiskalna
... podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży kwiatów, roślin zwierząt, nawozów itp. Z tego tytułu zainteresowana prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, podatek dochodowy płaci wg stawki liniowej oraz rozlicza VAT. Sprzedaż dla osób prywatnych jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Wnioskodawczyni ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu bez podatku VAT?
... .1.AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, z tytułu której rozlicza podatek VAT i prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Na potrzeby prowadzonej firmy wnioskodawca wziął w leasing operacyjny samochód osobowy. Comiesięczne raty leasingowe są zaliczane do kosztów podatkowych, odliczana ...
-
Rodzaje dowodów na gruncie przepisów Ordynacji podatkowej
... , co wynika z ich zapisów. Księgi podatkowe to dość ogólne sformułowanie. W ramach tej kategorii należałoby wymienić księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, a także wszelkiego rodzaju ewidencje i rejestry, których obowiązek prowadzenia spoczywa na podatnikach, płatnikach i inkasentach. Księgi podatkowe są prowadzone rzetelnie ...
-
Domniemanie rzetelności ksiąg podatkowych
... .U. 2019.900, tj. z dnia 14 maja 2019 r., zwanej dalej „Ordynacją podatkową”) przez księgi podatkowe rozumie się księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia w celach podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci. Z kolei przepis ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie mediów w podatku dochodowym
... uzyskania przychodu, którego dotyczą, czy też jako koszty pośrednie – potrącane w dacie poniesienia? Problemu tego nie mają podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną (tutaj koszt księgują w dacie faktury). Jak jednak jest w przypadku pełnej księgowości? Nie zostało tutaj wypracowane jednolite stanowisko. Zdaje ...
-
Likwidacja firmy w podatku dochodowym od osób fizycznych
... wartość określa się w drodze oszacowania, biorąc pod uwagę przydatność do dalszego użytkowania. Spis z natury powinien stanowić ostatni wpis w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ponadto winien być wzięty pod uwagę przy ustalaniu dochodu z działalności gospodarczej, tj. powinien być uwzględniony przy kalkulacji podatku dochodowego. Podatnik ...
-
Co zmienia nowelizacja ustawy AML w działaniu biur rachunkowych?
... zgodnie z nowelizacją to nie tylko księgi rachunkowe w rozumieniu ustawy o rachunkowości. Do tej kategorii zaliczono także ewidencje, rejestry, podatkowe księgi przychodów i rozchodów, które są prowadzone przed podatników na mocy innych przepisów, np. ordynacji podatkowej. Jeśli chodzi o czynności doradztwa podatkowego, według ustawy obowiązkami ...
-
Polski Ład skróci terminy rozliczeń podatku dochodowego
... faktury będzie w rzeczywistości pustym zapisem. Nadto Polski Ład zdaje się nie baczyć również na przepisy rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, którego to par. 27 ust. 1 wskazuje, że w przypadku prowadzenia ksiąg przez biuro rachunkowe, zapisów w księdze należy dokonywać w czasie zapewniającym prawidłowe ...
-
4 ważne zasady rachunkowości
... ¬nie gotówki. W przeciwieństwie do niej, zasada kasowa oznacza uznawanie przychodów i kosztów z chwilą otrzymania lub wypłacenia gotówki. W praktyce rachunkowości na ... ¬ty. Memoriał bezpośrednio odnosi się do przyszłych, oczekiwanych wpływów i rozchodów pieniężnych. Oznacza on księgowy proces uznawania aktywów i zobowiązań, a także wzajemnych relacji ...
-
Możliwe formy opodatkowania w 2014 roku
... , zostali oni zobowiązani do prowadzenia największej liczby urządzeń ewidencyjnych. I tak przedsiębiorcy opodatkowani jedną z tych dwóch form, muszą prowadzić podatkową księgę przychodów rozchodów, przy czym to urządzenie ewidencyjne zostało przewidziane tylko dla mniejszych firm. Większe podmioty (tj. takie, których przychód w 2013 r. przekroczy ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... koniec roku. Przedsiębiorca likwidujący firmę musi się wywiązać z określonych obowiązków wobec fiskusa. W odniesieniu do osób fizycznych prowadzących podatkową księgę przychodów rozchodów w 2011 r. uległy one zmianie w stosunku do lat ubiegłych. Zmodyfikowany remanent Na dzień likwidacji przedsiębiorca będący osobą fizyczną opodatkowaną na ...