-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... zmieścić się w czasie z rozładowaniem, więc towar stoi w wagonach i czeka na moment rozładunku. W takiej sytuacji przetrzymywanie wagonów jest uzasadnione gospodarczo, gdyż spółka z braku miejsca w magazynach nie ma możliwości wcześniejszego zwolnienia wagonów i wykorzystuje je jako miejsce przechowania. Z tego względu wydaje się, iż istnieje ...
-
Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko oraz jako wspólnik spółki cywilnej. Spółka zajmuje się wynajmem i zarządzaniem nieruchomości. Spółka nabyła nieruchomość w postaci lokalu usługowego pod wynajem. Każdy ze wspólników z własnych środków dokonywał zapłaty za przypadającą na ...
-
Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna?
... wystąpił z wnioskiem o wydanie interpretacji prawa podatkowego, jest komandytariuszem w spółce komandytowej. Komplementariusz – spółka z o.o. – udzielił spółce komandytowej licencji na użytkowanie znaku towarowego (słowno-graficznego). Spółka z o.o. i spółka komandytowa posługują się tym samym logo, w związku z czym strony postanowiły zawrzeć umowę ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... kwoty w jakiejkolwiek formie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku spółki wypłacającej." W rezultacie spółka polska nie będzie mogła zwolnić z opodatkowania w Polsce dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych w stosunku do takich wypłat z tzw ...
-
Ordynacja podatkowa: podmioty powiązane i ORD-W1
... czynności zarządcze na rzecz szwajcarskiej spółki-matki. Czy w takiej sytuacji polska spółka jest zobowiązana do składania formularza ORD-W1? Brzmienie przepisu Zgodnie z art. 82a ... elementów: wynagrodzenia pracownika oraz marży to w wydaje się, iż polska spółka nie powinna składać formularza ORD-W1, zaś pracownik będący rezydentem szwajcarskim nie ...
-
Ubezpieczenie kierowcy to jego przychód z umowy o pracę
... wskazane ubezpieczenie była uzależniona od ilości osób objętych ubezpieczeniem, a nie od konkretnych pracowników nim objętych. W związku z opisanym stanem faktycznym, spółka zwróciła się do Dyrektora Izby Skarbowej (dalej „organ podatkowy”) o wydanie interpretacji indywidualnej z pytaniem: „czy składka roczna na ubezpieczenie kierowców wykonujących ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... , są tutaj niewystarczające. Wnioski takie płyną z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 01.02.2013 r. sygn. akt I FSK 386/12. W przedmiotowej sprawie spółka w deklaracji VAT odliczyła cały podatek naliczony z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego. Jak oświadczyła do protokołu z kontroli, samochód ten został nabyty ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury w PDF lub faksu?
... w formacie PDF, jako skan dokumentu bądź faksem na wskazany przez nią adres poczty elektronicznej i odpowiednio numer faksu. Faktury otrzymane e-mailem spółka będzie drukować i przechowywać w formie papierowej. Tożsamość kontrahenta będzie każdorazowo weryfikowana poprzez identyfikację adresu spod którego został wysłany e-mail z fakturą (numeru ...
-
Otrzymanie darowizny na działy specjalne produkcji rolnej
... specjalny przeznaczony między innymi na wypłacanie członkom grupy zaliczek za dostarczane indyki. Zaliczki podlegają zwrotowi w określonym terminie. Tak zwrócone zaliczki spółka zamierza przeznaczyć na zakup paszy i nieodpłatnie przekazać swoim członkom proporcjonalnie do ilości sprzedawanego drobiu. W tym zakresie zostanie podjęta stosowna uchwała ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... o podatku dochodowym od osób prawnych, przewidziane dla leasingu finansowego. Znajdzie się w niej także zapis, iż odpisów amortyzacyjnych będzie dokonywał korzystający. Spółka (korzystający) będzie zatem uprawniona do ujęcia środków trwałych stanowiących przedmiot leasingu w swojej ewidencji środków trwałych oraz ich amortyzacji. Jeszcze przed ...
-
Przychód pracownika gdy składki ZUS płaci zakład pracy
... od wypłat dokonanych z ZFŚS (które nastąpiły od 03.2009 do 12.2011). Spółka zamierza zapłacić składki zarówno w części finansowanej przez płatnika składek, jak i finansowanej ... od wypłat dokonanych z ZFŚS (które nastąpiły od 03.2009 do 12.2011). Spółka zamierza zapłacić składki zarówno w części finansowanej przez płatnika składek, jak i finansowanej ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... nie prowadzą do osiągnięcia przychodu. Wydatki te wprost dotyczą funkcjonowania związków zawodowych postrzeganych jako niezależne w swojej działalności statutowej od pracodawców. Spółka nie zgodziła się ze stanowiskiem organów podatkowych i po wezwaniu organu do usunięcia naruszenia prawa wniosła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Lublinie ...
-
Konto walutowe: zakup dewiz a różnice kursowe
... w złotówkach po kursie negocjowanym i dokonuje uznania środków w EUR na rachunku walutowym. Spółka nie posiada należności wyrażonych w EUR. Zadano pytanie, jaki kurs ... sytuacji, gdy Bank Spółki nie dokonywałby ogłoszenia kursu złotówki, ponieważ Spółka posiadałaby rachunek prowadzony w banku zagranicznym. Konkludując, kurs faktycznie zastosowany użyty ...
-
Likwidacja stanów magazynowych w koszty uzyskania przychodu
... , półproduktów, podzespołów itp.), które straciły swą przydatność i nie rokują możliwości ich wykorzystania do produkcji urządzeń (świadczenia usług), czy do serwisowania, spółka będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia ...
-
Podatek CIT gdy umorzenie udziałów bez wynagrodzenia
... odpłatnie rzeczy lub praw, a także wartość innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń. W wyniku umorzenia udziałów własnych bez wypłaty wynagrodzenia wspólnika Spółka nie otrzymuje żadnego przysporzenia, nie wiąże się z nim napływ środków finansowych z zewnątrz - nie osiąga korzyści skutkujących powstaniem u niej przychodu, bowiem ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
... 000 zł. Nadwyżka została przeznaczona na kapitał zapasowy. Wskazane prawo użytkowania wieczystego spółka zamierza sprzedać. Zadano pytanie, w jaki sposób ustalić od tej transakcji ... wartości nominalnej udziałów objętych w zamian za przedmiotowy aport (wystąpi agio), Spółka nie będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (przy sprzedaży ...
-
Upust cenowy do zera a przychód w podatku dochodowym
... zł z adnotacją „farba w ramach upustu towarowego do pierwszej faktury”. Na stan magazynowy spółka przyjmie 330 litrów farby. W związku z tym zadano pytanie, czy otrzymanie ... z otrzymaniem 30 litrów farby, zafakturowanej z wartością zero zł, w ramach upustu towarowego, Spółka nie będzie zobligowana do stosowania art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku ...
-
Dotacja na środki trwałe: bieżąca korekta amortyzacji w kosztach
... tych sytuacji. Bez otrzymanego zwrotu podatnik nie miał i nie ma obowiązku zmniejszenia kosztów z tytułu amortyzacji. Akceptacja stanowiska Ministra Finansów, że Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpisów amortyzacyjnych poczynając od okresu rozliczeniowego, w którym te koszty zostały zawyżone, a nie począwszy ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego CIT-8 za 2013 rok
... sprawozdań finansowych. PRZYKŁAD: Załączenie sprawozdania finansowego do rozliczenia CIT-8 Spółka 27 marca 2014 r. sporządziła sprawozdanie finansowe, a następnie na jego ... kalendarzowym. Wspomniane zeznanie zostało złożone w urzędzie skarbowym 31 marca 2014 r. Spółka nie dołączyła do niego sprawozdania finansowego, które w tym czasie ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... ten rozpoczął się w 2012 r. i trwał do października roku 2013. W trakcie rozbiórki spółka podjęła decyzję, że w miejscu po wyburzonym kominie powstanie parking. Jego ... bowiem z planami inwestycyjnymi Spółki. W ich efekcie na miejscu wyburzonego komina Spółka przystąpiła do budowy parkingu, który przeznaczony będzie dla klientów, mającego powstać ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... dnia 09.01.2014 r. nr ILPP4/443-476/13-3/EWW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka dokonuje sprzedaży towarów, które w stanie prawnym obowiązującym do 30 ... objętych mechanizmem odwróconego obciążenia w momencie dokonania tej dostawy. W związku z powyższym Spółka - będąca podatnikiem z tytułu otrzymania do 30 września 2013 r. zaliczki na ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... ponieść w związku z jego wytworzeniem ustalony na dzień dostawy. Przykład Spółka planuje przeprowadzenie akcji promocyjnej, w ramach której zakup w dniach od 1 czerwca 2014 ... stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Jako podstawę opodatkowania Spółka powinna przyjąć cenę nabycia perfum przekazywanych klientom w formie gratisu. ...
-
PCC od zawarcia umowy spółki komandytowej pobiera notariusz
... spółki osobowej (spółki komandytowej), ponieważ podatek ten ciąży na spółce, zaś spółka komandytowa powstaje dopiero z chwilą wpisu do rejestru, a nie chwilą zawarcia umowy. W ... rejestru ma niewątpliwie charakter konstytucyjny, tj. dopiero z momentem takiego wpisu spółka komandytowa powstaje jako odrębny byt prawny, to jednocześnie zauważyć należy, ...
-
Obowiązki sprawozdawcze spółek kapitałowych
... do spółek kapitałowych określa statut lub umowa spółki. Jeżeli zaś spółka rozpoczęła działalność w drugiej połowie roku kalendarzowego, to można księgi rachunkowe i ... , jak należy określić moment zakończenia roku obrotowego w przypadku, gdy spółka kapitałowa rozpoczyna swoją działalność w pierwszej połowie roku kalendarzowego, gdyż przepis ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: kapitał zapasowy bez podatku
... zapasowy bądź pokrycie straty z lat ubiegłych. Ponadto na dzień przekształcenia spółka nie wykazywała zysku, który by nie był podzielony. Kapitały zgromadzone w spółce z ... 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym spółka osobowa jako spółka powstała w wyniku przekształcenia nie będzie zobowiązana, jako płatnik, do ...
-
100% odliczenia VAT gdy samochód ciężarowy z przeglądem VAT-1
... paliwa służącego do napędu tych pojazdów. Zadano pytanie, czy obecnie spółka może odliczać cały VAT naliczony z faktur za paliwo oraz czy ... o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw – po dniu 31 marca 2014 r. Spółka nie ma obowiązku ponownego przeprowadzania badań technicznych. Wobec powyższego należy stwierdzić, ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... nr IPTPP2/443-410/14-4/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zajmuje się m.in. dostawą farb i lakierów drukarskich. Dostawy realizuje ... na podstawie złożonych przez klientów zamówień. Po upływie okresu rozliczeniowego spółka wystawia fakturę za całość dostaw, które wystąpiły w danym okresie ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... deklaracji VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 27.08.2014 r. nr IBPP4/443-229/14/EK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka produkuje kotły i urządzenia ochrony środowiska dla energetyki. Wykonuje też bloki energetyczne. W styczniu 2014 r. otrzymała zaliczkę na eksport towarów, które to ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... determinuje dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów a tym samym dzień ich potrącenia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W przedmiotowym wniosku Spółka wskazała, że kosztem obciążającym wynik finansowy Spółki będą odpisy amortyzacyjne ustalone w oparciu o przepisy rachunkowości. Biorąc powyższe pod uwagę, jeżeli zgodnie ...
-
System podatkowy w Polsce: przeciętniak na 87 pozycji?
... formie przez nabywcę”. Informacje o spółce modelowej Dla celów raportu stworzono konstrukcję spółki modelowej - jest to polska spółka z o.o., która zaczęła swoją działalność 1 stycznia 2012 r. i prowadzi ją w Warszawie. Spółka posiada w 100% kapitał polski, jest własnością 5 osób fizycznych. Produkuje doniczki do kwiatów i sprzedaje kontrahentom ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
... 2014 r. nr ITPP2/443-961a/14/EB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 1998 r. spółka nabyła grunt od osoby fizycznej przeznaczony zgodnie z ówczesnym planem ... którego zapłaciła ona podatek VAT. W przyszłości spółka zamierza sprzedać pozostałą część posiadanej nieruchomości. Jej nabywcą ma być spółka handlowa – osoba prawna prawa norweskiego. ...
-
Własność nieruchomości jako spłata pożyczki w podatku dochodowym
... 30.12.2014 r. nr IBPBI/2/423-1214/14/IŻ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zaciągnęła u swojego udziałowca pożyczkę, do której spłaty zobowiązała ... własności udziału nieruchomości bezspornie powstaje przychód. Zatem należy uznać, że Spółka osiągnęła przychód w wyniku odpłatnego zbycia części nieruchomości. Należy także zauważyć, że ...
-
Na fakturze korygującej daty i numery dokumentów korygowanych
... okresy są wystawiane są zbiorcze faktury korygujące. Do tej pory spółka wystawiała uproszczone faktury korygujące. Dokument taki musi zawierać: 1) oznaczenie „korekta” lub „ ... udzielany rabat; 6) łączną kwotę udzielonego rabatu oraz łączną kwotę zmniejszenia podatku należnego. Spółka zadała pytanie, czy jej postępowanie (po dniu 01 stycznia 2014 r.) ...
-
Odliczanie VAT od paliwa - przepisy sprzeczne z prawem UE?
... VAT i wprowadzony przez nią zakaz odliczania 100% podatku obowiązuje, to czy spółka ma prawo odliczyć przynajmniej 50% tego podatku. Izba Skarbowa w Katowicach ... odliczenia 50% podatku zapłaconego w cenie paliwa. Sprawa trafi przed sądy unijne? Spółka – jak przyznała we wniosku – obecnie nie odlicza podatku, a więc postępuje zgodnie z obowiązującymi ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wynosi 90 % (270.000 zł z 300.000). W związku z tym, spółka korzysta ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas ustanowionego w § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Spółka zamierza sprzedać osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód (środek trwały) o wartości 60.000 zł ...