-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... dnia 09.06.2010 r. nr ITPB1/415-318/10/PSZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka cywilna prowadząca księgi rachunkowe (podatek liniowy) 15 lutego 2010 ... na uwadze powyższe oraz wskazane przepisy prawa podatkowego uznać należy, iż Spółka nie może skorzystać z możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tego ...
-
Koszty podatkowe a nieopodatkowany przychód
... w wyroku z dnia 17.03.2010 r., sygn. akt II FSK 1828/08. Spółka wystąpiła do Ministra Finansów w sprawie wydania interpretacji podatkowej dotyczącej podatku ... elektrycznej. W związku z otrzymaniem majątku służącego o prowadzenia działalności gospodarczej spółka poniosła pewne koszty, do których zalicza się: podatek od czynności cywilnoprawnych ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... z tytułu wykupu przedmiotu leasingu. Dopiero, gdy: 1. umowa leasingu zostanie zakończona, oraz 2. korzystający wywiązał się ze wszystkich zobowiązań z niej wynikających, oraz 3. Spółka nie otrzymała w ciągu 14 dni przed upływem zakończenia umowy leasingu pisemnej rezygnacji z nabycia przedmiotu leasingu - przedmiotowa wpłata zostaje uznana za ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... z prędkością przekraczającą 25 km/h (określenie to nie obejmuje jednak ciągnika rolniczego). Z treści wniosku i o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego wynika, iż Spółka leasinguje samochód marki Volkswagen, który użytkuje jako karetkę pogotowia, czyli pojazd specjalny w rozumieniu ustawy Prawo o ruchu drogowym (zgodnie bowiem z art ...
-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... uwagę na obowiązki informacyjne spółki wobec podatników, na rzecz których spółka dokonała nieodpłatnych świadczeń (o których mowa w art. 20 ustawy o PIT). Dotychczas ... świadczenia przekazanego przez spółkę danemu podmiotowi przekroczyła kwotę 100 zł, wówczas spółka ma wykazać tę wartość w PIT-8C i informację przekazać do końca lutego następnego ...
-
(Nie)wykonanie umowy: odszkodowanie a koszty firmy
... . Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.08.2010 r. nr IPPB1/415-548/10-6/MT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy Spółka cywilna wykonała usługę budowlaną polegającą na wykonaniu przyłącza sanitarnego do budynku, którą po pewnym czasie inwestor zareklamował, jako wykonaną wadliwie ...
-
Faktury w walutach obcych: kurs NBP
... zarachowanie wartości wynikającej z otrzymanej z tak znacznym opóźnieniem faktury w przeliczeniu na złote po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego datę jej otrzymania? Spółka wystąpiła o wydanie interpretacji podatkowej w tej kwestii. Jej zdaniem o dacie przeliczenia kosztów decyduje data otrzymania faktury. Organ podatkowy stwierdził, że do ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
... 2010 r. wniosła do spółki Z S.A. w postaci aportu nieruchomość zabudowaną budynkiem biurowym (nie stanowi ona przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa). Nieruchomość tę spółka A nabyła w ramach podziału sukcesora prawnego spółki Z. Sukcesor nabył tę nieruchomość w 1998 roku bez podatku VAT i do 2008 r. nieprzerwanie ją wynajmował ...
-
Sprzedaż o charakterze ciągłym a rozliczenie VAT
... umowa) oraz od l stycznia 2010 r. do 30 września 2012 r. (druga umowa). Spółka uznała, że sprzedaż towarów, dokonywana w miesięcznych okresach rozliczeniowych spełniać będzie ... 14 września 2010 r., sygn. akt I SA/Kr 997/10 Pytanie do eksperta: Nasza spółka zawiera długoterminowe umowy, w ramach których dokonuje dostawy określonej ilości towarów. ...
-
Import towaru: odliczenie VAT
... tytułu importu towarów). Datę otrzymania danego pliku potwierdza system informatyczny Spółki w formie dokumentu potwierdzającego tzw. fiszki dokumentu. Zadano pytanie, czy spółka powinna odliczyć podatek naliczony od importu towarów w okresie (bądź jednym z dwóch następnych) otrzymania poświadczenia od agencji celnej? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... 1, bowiem limit 10 zł nie został przekroczony. Nie ma przy tym znaczenia, czy podobne kalendarze spółka posiada jako towar handlowy i czy sprzedaje je za cenę wyższą niż ... wydaje się, iż należałoby zaakceptować obydwie metody, pod warunkiem zachowania konsekwencji. Przykład Spółka Alfa dokonującca sprzedaży hurtowej towarów raz na kwartał ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... zakładowego w drodze emisji akcji spółka zwiększyła swoją zdolność do działania na rynku. Od poniesionych wydatków na emisję akcji spółka nie odliczyła VAT. Zadano ... , w jakim podatek ten będzie związany ze sprzedażą opodatkowaną. Reasumując, Spółka może skorzystać z prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z wydatkami ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... tego wykazu w spółce kapitałowej powstałej z przekształcenia przedsiębiorcy (dalej: spółka przekształcona) będzie ustalana wartość poszczególnych składników majątku (art. 15 ... zasadach określonych dla leasingu finansowego. Należy też zauważyć, że spółka kapitałowa utworzona w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy (osoby fizycznej) nie będzie mogła ...
-
Spotkania szkoleniowo-integracyjne: koszty firmy
... oraz napojów, w tym alkoholowych. To nie jest demonstracja wystawności! Spółka zaskarżyła stanowisko organów podatkowych, stwierdzając, że celem imprez było stworzenie ... zaliczenie jednych do kosztów, a wyłączenie drugich był sztuczny. Ważne! Spółka organizująca imprezy szkoleniowo-integracyjne może pomniejszyć przychód o wydatki poniesione z ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... stawki procentowej służącej do wyliczenia wysokości opłaty za użytkowanie wieczyste, którą ustaliła Agencja Nieruchomości Rolnej (ANR). Spółka ponosiła opłaty według stawki 1%, a ANR podwyższyła ją do 3%. Spółka uważała, że wypowiedzenie opłaty naliczanej według niższej stawki było bezzasadne i skierowała stosowny wniosek do Samorządowego Kolegium ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... z działalnością wykonywaną osobiście. Przy spółce osobowej uwagi wymaga również kwestia kosztów uzyskania przychodów oraz składek ZUS. Niewątpliwie pod tym kątem spółka menadżerska wydaje się być bezkonkurencyjną formułą współpracy. Wspólnicy (przy strukturze optymalizacyjnej) mają bowiem prawo do uwzględnienia poniesionych kosztów związanych ze ...
-
Pierwszy rok podatkowy spółki
... już po kilku miesiącach prowadzenia działalności kosztów związanych z przygotowaniem , zatwierdzeniem i złożeniem rocznego sprawozdania. Przykład: Spółka z o.o. rozpoczęła działalność w październiku 2011 r. Jej rok podatkowy jest tożsamy z kalendarzowym. Spółka może przyjąć, że jej pierwszy rok będzie trwał do 31 grudnia 2011 r. lub przedłużyć go ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
... podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Spółka cywilna jest typem spółki osobowej, której regulacja znajduje się w Kodeksie cywilnym. ... niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. Zatem, spółką niebędącą osobą prawną jest także spółka cywilna. Jednak w myśl art. 21 ust. 1 pkt 50b cyt. ustawy ( ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... , ale dopiero w grudniu przekazała na rachunek ZFŚS część tego odpisu w wysokości 20.000 zł. Do kosztów podatkowych poniesionych w grudniu 2011 r. spółka zaliczyła kwotę wpłaconą na rachunek ZFŚS. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej wiedzy z zakresu podatków ...
-
Akcyza na węgiel: zakład energochłonny
... suszenia wstęg papieru przy użyciu energii cieplnej – pary technologicznej, którą spółka wytwarza we własnej kotłowni. Paliwem kotłowni jest miał węglowy. Udział zakupu tego ... celów opałowych (suszenie papieru) korzysta ze zwolnienia od akcyzy, o ile Spółka spełnia pozostałe warunki wynikające z art. 31 a ust. 4-7. Niezależnie od powyższego należy ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... wcześniej wykorzystywany również na cele biurowe). Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 19 maja 2011 r., nr IBPBI/1/423-18/11/ZK stwierdził, że spółka poniosła wydatki na zaadaptowanie dzierżawionego lokalu dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Z przedstawionego zakresu wykonanych prac wynika, że miały one ...
-
Organizacja szkolenia nie zawsze w koszty podatkowe
... nabywania oferowanych towarów, co ma z kolei znaczenie w kontekście wielkości osiąganych przychodów. W świetle powyższych przepisów należy stwierdzić, iż wydatki, jakie poniosła Spółka Wnioskodawca proporcjonalnie do Jego prawa do udziału w zysku, może uznać za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, o ile nie noszą ...
-
Kapitał zakładowy: usługi doradcze a koszty firmy
... może mieć wpływ na podjęcie decyzji o emisji publicznej. Jednakże, jak zauważyła spółka, na moment podpisania umowy oraz na moment złożenia wniosku o wydanie interpretacji ... czy w wyroku NSA z 6 marca 2012r., II FSK 1470 /10, gdzie wskazano, że skoro spółka we wniosku o interpretację sama wskazała, że wydatki są związane z podwyższeniem kapitału, ...
-
Kontrola podatkowa w spółce cywilnej
... z fiskusem jest inaczej. Podmiotowość prawnopodatkową mają bowiem nie tylko wspólnicy, ale również spółka cywilna. W pewnych sytuacjach występuje ona jako samodzielny podmiot. Może być podatnikiem, ... Kontrole podatkowe prowadzone są tylko w takim zakresie, w jakim dany podmiot - spółka cywilna lub wspólnicy - posiada status podatnika lub płatnika. Bez ...
-
Podatek dochodowy: aport do spółki cypryjskiej
... Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, osoba fizyczna i rezydent Polski, rozważa wniesienie udziałów posiadanych w polskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialności (Spółka PL) do spółki osobowej (Spółka Z) zarejestrowanej na Cyprze. Umowa tej spółki zostanie zawarta przez wspólników będących osobami fizycznymi na czas nieokreślony ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... spółki, która wygrała przetarg na udziały w spółce Skarbu Państwa. Jednak spółka nie wpłaciła pozostałej kwoty (wadium zostało zaliczone na poczet ceny) ... prawnych również przedpłat uiszczonych tytułem wadium". Zdaniem organu podatkowego, kwota, którą spółka wydała w związku z planowanym zakupem, stanowi u niej uszczerbek majątkowy (związany z jej ...
-
W jakiej dacie kara umowna w koszty firmy?
... . Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09.08.2012 r. nr IPTPB1/415-329/12-5/KO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka osobowa, której wspólnikiem jest wnioskodawca, zobowiązana była do dostawy towarów w określonym terminie. Z dostaw tych wywiązała się jednak z opóźnieniem, za które ...
-
Prezenty dla (dzieci) pracowników a koszty firmy
... . Ale pytanie - czy taki wydatek można zaliczyć do KUP? Przykładowo, spółka (podatnik VAT) sfinansowała ze środków obrotowych prezenty dla pracowników i ich dzieci - ... tego związku ma charakter indywidualny i względny). Bezpiecznym rozwiązaniem jest zatem przyjęcie, iż spółka ma prawo do odliczenia VAT od zakupu prezentów i z tego względu ...
-
Narzędzia dla przedstawiciela handlowego a podatek
... , laptopy z mobilnym Internetem, wykorzystywane tylko do wykonywanej czynności. Czy aby przedstawiciel handlowy mógł używać ww. sprzętów, spółka powinna mu je odpłatnie wynająć? Czy spółka może uwzględniać w kosztach paliwo kupowane przez handlowca bezpośrednio na spółkę? Przekazanie samochodów, telefonów oraz laptopów przedstawicielom handlowym ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek dochodowy u spółki
... opodatkowany. Zatem „wyzbycie” się go przez Spółkę rodzi obowiązek podatkowy. Spółka jako dłużnik przenosząc na udziałowca jako wierzyciela własność swojego składnika ... podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Natomiast odmienna sytuacja ma miejsce, gdy spółka dokonuje wypłaty zysku w formie niepieniężnej, kosztem swojego majątku. Składniki majątkowe ...
-
Towary z SSE: sprzedaż poza strefą a podatek dochodowy
... indywidualnej z dnia 26.11.2012 r. nr IPPB1/415-1272/12-3/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem P. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa. Spółka prowadzi działalność w specjalnej strefie ekonomicznej. W przyszłości planowane jest wynajęcie nieruchomości położonej poza granicami strefy, na ...
-
Karta multisport: rozliczenie VAT u pracodawcy
... pracownikom korzystanie z tzw. kart multisport. Stan faktyczny We wniosku o interpretację spółka wskazała, że otrzymuje na siebie jedną fakturę VAT w miesiącu, ... detalicznym i dlatego podatnik pośredniczy w ich nabyciu. Dodatkowo spółka podniosła, że koszt uczestnictwa pokrywają pracownicy. Spółka chciała uzyskać odpowiedź, czy koszty poniesione ...
-
Rabat i zwrot towaru a korekta przychodu
... uwzględniane w rozliczeniach podatkowych na bieżąco. w momencie realizacji rabatu (skonta), Spółka będzie miała prawo – na podstawie powołanego wyżej art. 12 ust. 3 ... albo wynika ze zdarzeń niezależnych od podatnika). Organ wskazał, że „(…) Spółka jest zobowiązana do odpowiedniego zmniejszenia przychodu w terminie, w którym faktycznie dokonano ...
-
Umorzenie wierzytelności w koszty podatkowe firmy
... .02.2013 r. nr IPTPB3/423-397/12-2/IR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka akcyjna zwolniła z długu dłużników za powstałe wierzytelności z tytułu sprzedaży ... z długu. Podkreślić należy, że jeżeli przed dokonaniem umorzenia wierzytelności Spółka dokonała podatkowego odpisu aktualizującego tę wierzytelność zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt ...
-
Zawieszenie poboru akcyzy dla wyrobów akcyzowych
... wskazany w załączniku nr 2 do ustawy. W toku dalszych prac organizacyjnych Spółka uzyskała informację, iż olej smarowy spełnia warunki objęcia go procedurą ... również, że produkcja tego wyrobu winna się odbywać w składzie podatkowym. Następnie Spółka uzyskała zezwolenie na prowadzenie produkcyjnego składu podatkowego w którym rozpoczęła produkcję ...