-
Przebudowa budynku na cele mieszkaniowe: stawka VAT
... prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7(…). Zgodnie z ust. 3 powołanego wyżej przepisu, usługi wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, z zastrzeżeniem ust. 4, są identyfikowane za pomocą tych klasyfikacji, z wyjątkiem usług ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
... jest brak odpłatności. Stanowisko to jest potwierdzane przez sądy administracyjne. Przykładowo Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 29 września 2017 r. wskazał, że ... Powstaje natomiast pytanie, co zrobić w sytuacji, gdy przedmiotem świadczenia są rzeczy, usługi lub prawa trudne do wyceny. Jednym z takich przykładów może być znak towarowy i ...
-
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... faktur, który był rzekomym wykonawcą robót, miał problem z przyporządkowaniem wykonanych prac o znacznej wartości do nieruchomości należącej do odbiorcy tych robót. Usługi administracyjne dla firmy budowlanej na ponad 1,5 mln zł Organowi nie dostarczono również żadnych umów współpracy zawartych między wystawcą a odbiorcą faktury. Dodatkowe ...
-
Kasowy PIT dla przedsiębiorców - co oznacza w praktyce
... i obawy Z drugiej strony, przyjęcie kasowego PIT-u mogłoby zrodzić dodatkowe obowiązki administracyjne dla przedsiębiorców, zwłaszcza w zakresie monitorowania płatności i dostosowywania systemów księgowych. Również biura rachunkowe i firmy świadczące usługi księgowe musiałyby dostosować swoje systemy do metody kasowej, co potencjalnie mogłoby ...
-
Kłopotliwe pakiety medyczne
... Skarbowego w Warszawie na przestrzeni 9 miesięcy: Sama możliwość skorzystania ze świadczenia nie stanowi wartości otrzymanych nieodpłatnych świadczeń. Zatem przedmiotowe świadczenia za usługi medyczne opłacane przez Spółkę "X" na rzecz pracowników (i innych osób objętych umową) w formie ryczałtowej, nie stanowią przychodu dla tych osób ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
... działają np. zakłady działalności komunalnej). Dotychczas gminne jednostki budżetowe (np. szkoły, przedszkola, żłobki, ośrodki sportu i rekreacji) na sprzedawane przez siebie usługi wystawiały faktury VAT, bo zgodnie z interpretacjami organów podatkowych były uznawane i rejestrowane jako podatnicy podatku od towarów i usług. Uchwała NSA uznała ...
-
Hotel ze śniadaniem dla pracownika mobilnego z podatkiem dochodowym?
... i wyżywienie pracownicy otrzymują stosowne faktury dotyczące usług hotelowych, zawierające również usługi gastronomiczne, które są wyszczególnione jako odrębna pozycja lub jako ... zdanie przeciwne wyrażane zarówno przez organy podatkowe, jak również sądy administracyjne. Jednocześnie zapowiedział, że resort będzie szukał najlepszego wyjścia z tej ...
-
"Nowe" rozliczanie VAT przez samorządy od 2017 r.
... powinna być wystawiona na jednostkę samorządu terytorialnego, z ewentualnym wskazaniem jakiej jednostki organizacyjnej nabycia te dotyczą. Jeśli dostawa towarów lub wykonanie usługi nastąpi po 31 grudnia 2016 r. to faktura powinna być wystawiona już na jednostkę samorządu terytorialnego (z ewentualnym wskazaniem jednostki organizacyjnej, tak ...
-
Sprzedaż działek (nie) rolnych a podatek VAT
... zgodnie z art. 4 ust. 2 VI Dyrektywy (art. 9 ust. 1 zd. 2 Dyrektywy 2006/112/WE) działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów i osób świadczących usługi włącznie z górnictwem, działalnością rolniczą, wykonywaniem wolnych zawodów a także wykorzystywanie własnych dóbr materialnych lub niematerialnych do celów zarobkowych, o tyle ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
... , które zamierza udostępniać odpłatnie pracownikom do wykorzystania w ich celach prywatnych. Miało to nastąpić na podstawie umów określających warunki, zasady i odpłatność usługi. Miesięczna opłata, obliczona zgodnie z przyjętymi przez spółkę zasadami, będzie stanowiła podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Pytanie zawarte we wniosku ...
-
Sprzedaż majątku pomiędzy firmami małżonków bez VAT?
... administracyjne były zgodne co do sposobu opodatkowania transakcji dokonywanych pomiędzy małżonkami prowadzącymi odrębne firmy ... kwietnia 2018 r., sygn. akt I FSK 887/16). Żona otwarła firmę o takim samy profilu, jak mąż (usługi transportowe). Między małżonkami istniała i istniej wspólność majątkowa małżeńska. Mąż wynajmował żonie ciągniki siodłowe, ...
-
Biała lista podatników VAT czyli sankcje finansowe dla firm
... usług ma bardzo istotne znaczenie. Zwracają na to uwagę sądy administracyjne, które wskazują, że podatnicy powinni przykładowo weryfikować płatność na rachunek bankowy, ... w wykazie, podatnik (nabywca) będzie odpowiedzialny solidarnie z dostawcą towaru lub usługi, całym majątkiem. Odpowiedzialność będzie miała charakter proporcjonalny do kwoty zapłaty ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... należny podatek od towarów i usług nie może stanowić przedmiotu obrotu jako element wierzytelności, którą jest nieuiszczona cena sprzedaży towaru bądź usługi, w związku z czym nie dochodzi do przeniesienia obowiązku podatkowego (w zakresie VAT) na nabywcę, nie wywołując równocześnie żadnych skutków w obszarze podatku dochodowego ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
... swoją rzecz jest naturalnym elementem obrotu gospodarczego i nie ma charakteru usługi – nie można być bowiem jednocześnie usługobiorcą i usługodawcą. Spór rozstrzygnie uchwała NSA Opodatkowanie VAT cesji wierzytelności nie jest jednoznacznie rozstrzygane przez sądy administracyjne. Sprawa ta ma być przedmiotem rozpoznania przez NSA w składzie ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... podatku VAT. Powyższe nie dotyczy nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób. Jest to ograniczenie przedmiotowe i dotyczy określonego rodzaju usług. Sądy administracyjne wskazują, że nabycie na rzecz klienta usług gastronomicznych i noclegowych, które następnie zostaną odsprzedane, nie ...
-
Strata ze zbycia wierzytelności może być kosztem spółki przekształconej
... zapłatę kaucji kontrahentowi (przez zatrzymanie przez kontrahenta części wynagrodzenia za usługi budowlane) musi być w tej sytuacji ustalony tylko do wysokości uzyskanego ... sukcesji praw z tego tytułu przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Dodatkowo sądy administracyjne odniosły się do samej kwalifikacji braku zwrotu kaucji gwarancyjnej jako ...
Tematy: działalność gospodarcza, jednoosobowa działalność gospodarcza, forma prawna działalności gospodarczej, formy działalności gospodarczej, przekształcenie w spółkę, spółka, przekształcenie działalności w spółkę, spółka z o.o., kaucja gwarancyjna, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP -
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... kosztów uzyskania przychodów. Słuszność tego stanowiska potwierdzają sądy administracyjne, czego przykładem może być wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 3 grudnia ... całościową organizację imprezy, w której poszczególne elementy stanowią integralną część usługi, Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Udzielanie pożyczki a czynności pomocnicze i proporcja w podatku VAT
... w ustaleniu, czy świadczone przez podatnika usługi stanowią czynności pomocnicze, zagadnienie to nadal budzi wiele kontrowersji. Z uwagi na brak definicji czynności pomocniczych w Dyrektywie oraz w Ustawie VAT, a także niedookreśloność znaczeniową pojęcia „usługi pomocnicze”, organy podatkowe i sądy administracyjne wskazują, że w każdym przypadku ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... miejscu warto zauważyć, że jeszcze do niedawna organy podatkowe oraz sądy administracyjne twierdziły, iż w przypadku wydatków poniesionych na zakup produktów spożywczych stanowiących ... nabycie żywności nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od tego czy zakupione usługi (produkty) miały charakter wystawny, czy też nie. Co więcej sądy w ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... uciążliwe przede wszystkim dla PGK w skład których wchodzą podmioty świadczące usługi zwolnione z VAT (z sektora finansowego, bankowego), a tym samym posiadające ograniczone prawo ... każdej transakcji w podatku od towarów i usług. Do tej pory sądy administracyjne nie zajmowały się, poza rozważaniem samej możliwości zastosowania przepisów o szacowaniu ...
-
Otrzymana kara umowna a obowiązek zapłaty PIT
... , czy kary i odsetki umowne, które są zadośćuczynieniem za opóźnienie w świadczeniu usługi. Ponadto wskazano tam odsetki ustawowe będące odszkodowaniem za bezprawne korzystanie ... podobnej funkcji jaką pełnią w obrocie. Dodatkowo na poparcie stanowiska organu oba sądy administracyjne wskazały, że w przypadku, gdy wysokość kary umownej nie zależy od ...
-
Kiedy opłata wstępna leasingu w koszty podatkowe?
... jej w czasie. Dotyczy ona bowiem nie tyle samego trwania usługi leasingu, lecz w ogóle prawa do skorzystania z niego, skoro od jej ... II FSK 837/10). W analizowanej kwestii niejednokrotnie pozytywnie wypowiadają się również wojewódzkie sądy administracyjne (tak: WSA we Wrocławiu z 2 lutego 2011 r., sygn. I SA/Wr 1367/10, czy też WSA w Poznaniu ...
-
Samochody służbowe: Od firmowego paliwa nie ma dodatkowego podatku
... usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców; 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi ... dokonanych przez sądy administracyjne. Oceny analogicznych stanów faktycznych dokonały m.in. Wojewódzkie Sądy Administracyjne: we Wrocławiu – wyrok z dnia 23 listopada 2015 r., sygn ...
-
Organizacja wesela z dwiema stawkami VAT
... usługi wchodzić będą czynności, które nie służą wyłącznie wykonaniu czynności głównej, zasadniczej, lecz mogą mieć również charakter samoistny, to wówczas nie ma podstaw dla traktowania ich jako elementu usługi kompleksowej. Zagadnienie to było przedmiotem wielu orzeczeń wydawanych zarówno przez TSUE, jak i sądy administracyjne ...
-
Zwolnienie z VAT usług około finansowych od lipca 2017 r.
... dla usług finansowych, które wynika wprost z art. 43 ust. 1 pkt 7, 37-41 ustawy o VAT, a mówiąc dokładniej, czy obejmuje ono także usługi wspomagające usługi finansowe. Kwestia ta jest przedmiotem rozważań w przytoczonej interpretacji. Jej treść jest następująca: „(...) 1. Opis zagadnienia, w związku z którym jest dokonywana interpretacja ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... gospodarczej spółki, związane z wyszukiwaniem i szkoleniem personelu, doradztwa finansowego/księgowego, administracyjne i prawne, informatyczne, finansowe (nadzór nad płynnością finansową, zabezpieczeniem przed ryzykiem zmian kursu walut oraz wysokości odsetek) oraz usługi polegające na koordynacji działań w zakresie zakupów, sprzedaży, marketingu ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... określoną sumę pieniędzy, stanowiącą część ceny towaru lub usługi, wypłaconą z góry w celu uzyskania gwarancji zakupu lub wykonania usługi w określonym terminie. Z kolei „zaliczka” ... należało rozpoznać w dacie otrzymania należności. Same organy podatkowe jak i sądy administracyjne wskazują, że otrzymanie nawet pełnej ceny sprzedaży (w postaci ...
-
Podatek VAT: dostawy świadczone w sposób ciągły
... . I FSK 1104/15) wskazał, że pojęcie usługi ciągłej należy rozumieć w inny sposób niż pojęcie usługi świadczonej w sposób ciągły. Przede wszystkim rozumienia usługi świadczonej w sposób ciągły nie można ograniczać do usług świadczonych w sposób nieustający, bezustanny, bez przerwy. W szczególności sądy administracyjne wskazują, że pod tym pojęciem ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... administracyjne prawo budowlane nie wskazuje wprost, jaką datę uznać należy za dzień wykonania usługi. Zważyć również należy, że brak protokołu zdawczo-odbiorczego w chwili wykonania usługi ...
-
Kompleksowa organizacja eventów w ustawie o VAT zdaniem fiskusa
... a każda usługa powinna być analizowana odrębnie. Usługi kompleksowe Przedsiębiorca nabywający usługi organizacji wydarzenia od podmiotu trzeciego jest ... sygn. akt 0112-KDIL1-1.4012.294.2017.1.AK). Podobne stanowisko prezentują sądy administracyjne. Przykładowo w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 22 marca 2018 r., sygn. ...
-
Leasing: opłata wstępna jako koszty firmy
... ciężar kosztów. Jedna reprezentowana jest przez organy podatkowe, a druga przez sądy administracyjne. Problem ten nie dotyczy jednak podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów ... rozliczania jej w czasie. Dotyczy ona bowiem nie tyle samego trwania usługi leasingu, lecz w ogóle prawa do skorzystania z niego, skoro od jej uiszczenia ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... Dyrektora Izby Skarbowej we Wrocławiu spółka zaskarżyła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjne we Wrocławiu, zarzucając organowi naruszenie szeregu przepisów ustawy o VAT oraz przepisów ... przez organy wynagrodzenia tj. jednostkowej ceny uzyskanej przez firmę za wykonane usługi, która powinna zostać ujęta na fakturze oraz ilości tych usług. Cena ta ...
-
IV ustawa deregulacyjna: ułatwienia w prowadzeniu firmy
... gospodarki oraz w transporcie morskim i lotniczym). Pomoże to zminimalizować koszty administracyjne, w związku z częstą zmianą pracodawców przez pracowników. Zwolnienie ... celu przyczynienie się do zwiększenia pewności prawnej podmiotów świadczących tego typu usługi, co przełoży się na większą dostępność bezpłatnych porad prawnych dla osób ...
-
Działalność sportowa jako gospodarcza w podatku dochodowym?
... kwietnia 2014 r., sygn. akt II FSK 1125/12). Zauważyć jednak należy, że sądy administracyjne nie zawsze są konsekwentne, jeżeli chodzi o wykładnię definicji działalności gospodarczej ... . 13 pkt 2 i pkt 8, jeżeli podatnik złoży oświadczenie, że wykonywane przez niego usługi wchodzą w zakres prowadzonej działalności gospodarczej. Z uwagi na powyższą ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... wystawienie takiej faktury, a więc do dostawy towaru lub wykonania usługi. Spłata hipotek nie wyczerpuje – w ocenie Sądu – w/w przesłanek, a co ... podatku dochodowym od osób fizycznych. Zbieżne z Organem stanowisko prezentują sądy administracyjne, np. w podobnym stanie faktycznym Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w prawomocnym wyroku z ...