-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
... VAT czynnego, by móc skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 9 ust. 1 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. UE ... transakcji, do odliczenia następujących kwot od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić: VAT należnego lub zapłaconego w tym ...
-
Ulga na złe długi: nawet 6 lat na rozliczenie w deklaracji podatkowej
... UE 15 października 2020 r. orzekł, że część polskich przepisów warunkujących możliwość uzyskania przez firmę zwrotu VAT naliczonego na nieuregulowanych przez dłużnika fakturach ... dzieje, gdy przedsiębiorca będący wierzycielem nie może odliczyć od swoich zobowiązań w VAT kwoty VAT, jaką miał zapłacić, a nie zapłacił dłużnik. Co daje ten wyrok ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... jako elementu usługi kompleksowej. Koncepcję opodatkowania świadczeń kompleksowych wypracował Trybunał Sprawiedliwości UE, w wydanych orzeczeniach na podstawie pierwotnie obowiązującej Szóstej Dyrektywy Rady (77/388/EWG) oraz obecnie obowiązującej Dyrektywy VAT. W szczególności w wyroku w sprawie C-349/96 Card Protection Plan Ltd, Trybunał uznał ...
-
Polska rajem podatkowym… niestety dla fiskusa
... 6,6–8,9 mld złotych. Od 1 stycznia 2017 r. miały bowiem obowiązywać niższe stawki VAT, odpowiednio 22% zamiast 23% i 7% w miejsce 8%. Dodatkowe miliardy są także wynikiem ... stosowania obniżonych stawek VAT na terenie poszczególnych państw Unii Europejskiej (jedne mogą, inne nie – decyduje o tym głównie staż danego kraju w strukturze UE, a zmian ...
-
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... towarów na rzecz kontrahenta, czynnego podatnika VAT, która została udokumentowana wystawionymi fakturami. VAT należny z faktur sprzedaży został rozliczony z urzędem skarbowym. ... dzień złożenia korekty deklaracji podatkowej nadal zarejestrowany jako podatnik VAT. „(…) Z uwagi na to, że Trybunał w wyroku C-335/19 orzekł o niezgodności przepisu art. ...
-
Czy e-faktura działa?
... . Przykładem jest projekt "VAT in the Digital Age" (ViDA), który ma na celu wprowadzenie obowiązkowych e-faktur we wszystkich krajach UE. W Europie jako ... cała Ameryka Łacińska. W Arabii Saudyjskiej w 2020 roku, zaledwie 2 lata po wprowadzeniu podatku VAT, ogłoszono decyzję o ustrukturyzowaniu faktur w ogólnokrajowym systemie. Od końca 2021 roku ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) – dalej zwanej „Dyrektywą” – (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosił obowiązek rozliczenia VAT ... zastosowanie opodatkowania według tzw. mechanizmu odwróconego VAT. A mianowicie, Wnioskodawca – jako Główny wykonawca ...
-
Faktury wystawiane do paragonów fiskalnych w 2020 r. zdaniem fiskusa
... gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT na żądanie tych podmiotów podatnik jest obowiązany wystawić fakturę ... jest czynnym podatnikiem VAT w Polsce, • nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej w innym kraju UE, • nie wykorzysta faktury do rozliczeń podatkowych w zakresie podatku VAT, - należy ...
-
e-Zakupy poza Unią Europejską a podatki. Poradnik dla konsumentów.
... VAT i co znacznie ważniejsze – czy posiada właściwy numeru IOSS. Jeśli tak jest, organy celne otrzymają numer IOSS w momencie importu towaru na obszar UE. Jeśli nie – konsument ma obowiązek uiszczenia należnego podatku w momencie dostawy, po odprawie towaru przez organy celno-podatkowe. W praktyce może oznaczać to, że kupujący zapłaci podatek VAT ...
-
Fiskus zarzuca przedsiębiorcom oszustwa podatkowe opierając się na dowodach zgromadzonych wobec kontrahenta
... VAT orzekł, że organy nie mają prawa wymagać od podatnika nieograniczonego poszukiwania dowodów na rzetelność kontrahenta, zwłaszcza że brak jest takiego formalnego obowiązku wynikającego z konkretnego przepisu prawa. Nie wynika on też z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE ... nie złożył plików JPK_VAT, ani deklaracji VAT, ani informacji ...
-
Remont samochodu a import usług
... VAT UE) pojechał samochodem stanowiącym składnik majątku jego firmy do zagranicznego kontrahenta w celu omówienia warunków kontraktu. W trakcie pobytu za granicą samochód ten popsuł się i przedsiębiorca oddał go do warsztatu samochodowego. Ten za remont wystawił fakturę bez podatku VAT ... usługi VAT należny (zgodnie ze stawką podatku VAT obowiązującą ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... nabywcy numeru VAT UE? A co z polskimi podatnikami zwolnionymi z VAT (przedmiotowo bądź podmiotowo)? Generalna zasada wyrażona w art. 28b ustawy o VAT mówi, że miejscem ... zależności od tego, czy nabywca jest podatnikiem zwolnionym, czy podatnikiem VAT czynnym. Ci ostatni rozliczenia dokonują poprzez deklarację VAT-7 (VAT-7K). Podatnicy zwolnieni ...
-
Serwis klimatyzacji poza odwrotnym obciążeniem
... UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) – dalej zwanej „Dyrektywą” – (zgodnie z którym osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług) i przenosi obowiązek rozliczenia VAT ... państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca ...
-
Trudniejszy wykup prywatny samochodu leasingowanego w firmie od 2022 r.
... do majątku prywatnego, zobowiązany będzie do zapłaty podatku dochodowego oraz podatku VAT. Polski Ład proponuje zaliczenie do przychodów z działalności gospodarczej przychodów z ... sprzedaży nowych pojazdów. Co prawda, może i funkcjonujące przepisy były ewenementem w UE, jednak pod uwagę powinien być brany ogólny stopień fiskalizacji przedsiębiorców, ...
-
Firma może odpowiadać za oszustwa pracownika nawet jeśli nic o nich nie wiedziała
... UE z pytaniem, czy w przypadku wystawienia przez pracownika fikcyjnej faktury z danymi pracodawcy, ale bez wiedzy i zgody tego drugiego, zobowiązanym do zapłaty VAT ... dokonywana przez niego transakcja nie prowadzi do udziału w oszustwie w VAT (sprawa C-442/22, P. sp. z o.o. przeciw Dyrektorowi Izby Administracji Skarbowej w Lublinie). Pracodawca musi ...
Tematy: przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, odpowiedzialność pracownika, odpowiedzialność pracodawcy, nieuczciwy pracownik, puste faktury, pusta faktura, faktura vat, faktura, podatek vat, vat należny, oszustwa podatkowe, fałszowanie faktur, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, zapłata vat -
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... . 28e ustawy o VAT mówi bowiem ... UE. W takim przypadku bowiem usługi te podlegają opodatkowaniu w kraju, w którym miało miejsce rozpoczęcie transportu pasażerów. Kolejnym wyjątkiem od zasady ogólnej są także usługi taksówkowe. Te są bowiem zaliczane do usług transportu pasażerów. Miejsce ich świadczenia zostało określone w art. 28f ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... VAT) z tytułu importu usług podlegają wykazaniu przez nabywcę w deklaracji VAT za okres, w którym powstał od nich obowiązek podatkowy, w części C w pozycji 27 i 28, a także (dodatkowo) w pozycjach 29 i 30, jeżeli usługa taka została zakupiona od podatnika z innego niż Polska państwa członkowskiego UE ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... wartości dodanej (a więc mówiąc w uproszczeniu VAT w innych krajach UE) z reguły nie może być kosztem uzyskania przychodu, gdyż podatnik może wystąpić ... terytorium kraju, w którym wystawiono fakturę z wykazanym podatkiem VAT, przysługujący zgodnie z postanowieniami art. 2 VIII Dyrektywy Rady UE z dnia 6 grudnia 1979 r. (79/1072/EEG) nie jest tożsamy ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 347 s. 1, z późn. zm.), podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym samym ... towaru – co w całokształcie poglądów Wnioskodawcy sprowadza się do zastosowania stawki VAT w wysokości 23%. Zauważyć bowiem należy, że w niniejszej sprawie występuje jedno ...
-
Fiskus uznał a nie udowodnił, że faktury za zakup paliwa są fikcyjne
... dochowując należytej staranności w doborze kontrahenta. Dlatego też nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupu paliwa od tej spółki, bo była ona tylko firmantem, a ... gdy ta, prócz działalności przestępczej, prowadziła również rzetelną działalność, nabywając paliwo w krajach UE. Sąd nie dał więc zgody na takie działanie organów wobec przedsiębiorcy i ...
-
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów a VAT-UE
... państw trzecich. Odprawa celna tych samochodów jest dokonywana w innym państwie UE niż Polska, przykładowo w Niemczech. Tam też jest płacony podatek ... obecnej Polska funkcjonuje w ramach Wspólnotowego Obszaru Celnego. W związku z tym zarówno cło, jak i VAT należny w związku z importem towarów powstają w związku z wprowadzeniem towaru na obszar celny ...
-
Materiały szkoleniowe z Niemiec jako WNT?
... VAT, czy też opodatkowany stawką 22%? Faktura z Niemiec zawiera zapis, że dostawy te w UE są zwolnione z VAT ...
-
W 2014 r. ulga remontowa tylko w ramach praw nabytych
... stawka VAT na materiały budowlane wynosiła 7%, zaś z chwilą przystąpienia Polski do UE (a więc 01 maja 2004 r.) na te materiały zaczęła obowiązywać stawka podstawowa (wtedy było to 22%). Na potrzeby tej ustawy został także opracowany specjalny wykaz materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku VAT ...
-
Podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... dodanej pisaliśmy m.in. w artykułach: Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym ... się w innych krajach UE. Taka praktyka jest często spotykana wśród firm budowlanych czy świadczących inne usługi związane z nieruchomościach. „VAT” od takich usług jest bowiem rozliczany ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... państwa członkowskiego UE. Nie mogą być opodatkowane w innym państwie członkowskim Wspólnoty, którego numerem identyfikacyjnym do celów VAT posługuje się nabywca usługi ... podatku z tymi czynnościami. W drugim – obciążenie kosztami – nie będzie takiego prawa. VAT naliczony od podwykonawców rosyjskich będzie rosyjskim podatkiem od wartości dodanej ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... wysokości. Jak prawidłowo powinna liczyć amortyzację środka trwałego, czy może odliczyć VAT oraz jak zaksięgować środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia środków ... (np. ze środków dotacji UE). Otrzymana dotacja nie jest również traktowana jako czynność nieuprawniająca do odliczenia VAT. Jak zaksięgować otrzymaną refundację środków ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... nr 4 do ustawy. W załączniku tym wymienione były usługi zwolnione od podatku VAT, identyfikowane na podstawie klasyfikacji statystycznej (PKWiU). Obecnie w związku z implementacją przepisów ... 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 347, str. 1, ze zm.). Stosownie do art. 73 powołanej Dyrektywy, ...
-
20 lat VAT-u w Polsce
... również kategorią podatników zwolnionych z tego podatku. Ustawa o podatku VAT była wielokrotnie nowelizowana, jednak najpoważniejsze zmiany przeszła w roku 2004. Wiązało się to z koniecznością harmonizacji polskiego systemu podatkowego z zaleceniami unijnymi. W chwili akcesji do UE Polska miała więc już zupełnie znowelizowaną (co nie oznacza, że ...
-
Czy WDT może potwierdzić spedytor zamiast listu przewozowego CMR?
... państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju; podatnik składając deklarację podatkową, w której wykazuje tę dostawę towarów, jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Przewóz takich towarów z reguły jest zlecany wyspecjalizowanym firmom w zakresie spedycji. W takim przypadku dokumentami potwierdzającymi WDT są: dokumenty przewozowe otrzymane ...
-
Rosną kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2017 r.
... Z drugiej strony obostrzenia dotykają mikrofirmy osobiście. Obok nowych sankcji w VAT, nowy rok przyniesie też aktualizację kodeksu karnego skarbowego. Zmiany ... komunikacji elektronicznej, czyli póki co ominie mikroprzedsiębiorców niezarejestrowanych jako VAT UE i nie zajmujących się sprzedażą w systemie odwrotnego obciążenia. Łagodniejsze kary ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
... ust. 7 ustawy o VAT), a co za tym idzie, w momencie faktycznego sprowadzenia towaru spoza UE na terytorium Polski. Nie ma tutaj znaczenia to, czy za towar ten wcześniej zapłacono czy też dokonano wpłaty zaliczki na poczet jego importu. Tym samym wpłacenie zaliczki na poczet importu towaru nie będzie uwzględniane przy rozliczaniu podatku VAT ...
-
Czy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju wymaga kasy fiskalnej?
... UE, aby prawidło określić moment, w którym zostanie przekroczony przewidziany dla tego państwa limit tej sprzedaży (co będzie równoznaczne z obowiązkiem rejestracji dla celów podatku VAT ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego wyłączonego z firmy
... efekcie nie podlega ona opodatkowaniu VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ... VAT, istotne jest stwierdzenie, że prowadzi ona działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów cytowanej wyżej ustawy. Na mocy art. 9 ust. 1 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE ...
-
Kontrole podatkowe: fiskus wie coraz więcej dzięki elektronicznym danym
... VAT, split payment i kilku innych elektronicznych form rozliczania i raportowania firmowych podatków ... czerwona lampka – dodaje księgowa Tax Care. Nieterminowe składanie deklaracji VAT i nieterminowe opłacanie podatków Nieterminowe złożenie deklaracji (VAT 7, VAT 7K, VAT UE, VAT 27) jest wykroczeniem podatkowym, za który grożą mandaty nakładane przez ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... Wnioskodawca zadał pytanie czy sprzedaż mieszkań będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ... listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 str. 1 z późn. zm.), posługują się pojęciem „pierwszego ...