-
Impreza integracyjna a VAT należny
... VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług? Z wyjaśnieniem tej kwestii spółka zwróciła się do fiskusa. Organ podatkowy pierwszej instancji uznał, iż nie można przyjąć, że czynności polegające na organizowaniu spotkań integracyjnych dla pracowników są związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa. Co ... jest ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a import usług
... na rachunek bankowy w terminie 25 dni jest uregulowanie zobowiązań m.in. wobec kontrahentów. Czy tyczy się to także importu usług? Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu ... 25 dni? Co do zasady zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest dokonywany na rachunek bankowy podatnika w terminie 60 dni. Stanowi o tym art. 87 ust. 2 ustawy o VAT. ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... VAT potraktował podatników świadczących usługi budowlane i budowlano-montażowe. Jak szeroki jest jednak ... przyłączy do budynku bądź rozprowadzania instalacji w budynkach. Są to usługi typowo budowlane. Obok nich firma ... usługa zostanie wykonana w lutym). Niestety ustawa VAT-owska nie wskazuje, co pod tego typu usługami należy rozumieć. Należy się zatem ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu na jej poszczególne elementy (materiały, robocizna, transport, zużyta energia, narzędzia itp.). Wyliczenie, co ... jest do grupowania PKWiU 45 i wykonywana jest w obiekcie zaliczanym do budownictwa mieszkaniowego, to do całej wartości usługi należy zastosować 7% stawkę podatku VAT ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... jest wpłacić wynikający z deklaracji podatek na rachunek urzędu skarbowego. Z kwartalnego sposobu rozliczania VAT można również zrezygnować i przejść na rozliczanie miesięczne. Podobnie jak przy rezygnacji z metody kasowej można tego dokonać dopiero po upływie czterech kwartałów, w których rozliczenie to firma stosowała. Warunkiem jest ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... to w tym samym miesiącu. Sytuacja się jednak komplikuje, gdy faktura taka jest wystawiona wcześniej. Problemu tego nie ułatwia brak regulacji ustawowych. Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: 10 maja 2010 r. podatnik wykonał usługę transportową. Następnego dnia wystawił na tę usługę fakturę VAT ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
... VAT, który prowadzi ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kasy fiskalnej. Nie może to być podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego. Dokonanie zwrotu podatku jest ... po terminie do złożenia deklaracji za okres, o którym mowa wyżej w pkt 4. Możliwości co do zasady mamy tutaj dwie: podatnik koryguje sprzedaż wstecznie ...
-
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy
... należy wystawić fakturę VAT. Z reguły jednak jest to ostateczna data na dopełnienie tego obowiązku. Jak postąpić w sytuacji, gdy faktura zostanie wystawiona wcześniej? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik przyjął 30 lipca 2010 r. zamówienie od kontrahenta, co tego samego dnia zostało potwierdzone fakturą VAT. Dostawa towaru miała jednak ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... należnego. Zgodnie z art. 90 ust. 2 ustawy o VAT jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których ... miał takiego prawa, a następnie zmieniło się to prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ... podatku naliczonego w okresie korekty pięcio lub dziesięcioletniej, co wskazuje na konieczność dokonywania przedmiotowych korekt z ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
... VAT, bądź prawo to przysługiwało w ograniczonej wysokości określonej w art. 86 ust. 3 ustawy. Aby jednak tak było, samochód taki musi spełniać definicję towaru używanego. Towarem używanym jest natomiast ruchomość, której okres używania przez podatnika dokonującego jej dostawy wyniósł co ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... to 2.800 litrów w ciągu roku. Wzrost stawki VAT o 1 punkt procentowy wynosi 4 grosze na litrze, czyli kwota podatku jest równa 0,94 zł. Łączny koszt paliwa rośnie więc rocznie o 112 zł. To niedużo, jednak wydatki zmieniają się w zależności od wielkości floty (50-100 pojazdów to ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... jest sprzedaż środka trwałego będącego towarem używanym (zgodnie z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT towarami używanymi są z kolei ruchomości, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co ... otrzymania zaliczki (może to być zatem zarówno koniec października jak i początek listopada). Bez względu jednak na to, kiedy fakturę tę ...
-
Zaległości podatkowe a zwrot VAT
... VAT. I tak, zwrot różnicy podatku następuje co do zasady w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia przez podatnika na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest ... . Mimo to jednak organ podatkowy zwrot w podatku VAT w pierwszej ...
-
Odliczenie VAT gdy motocykl w firmie
... co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą – jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest ... to nie obejmuje ciągnika rolniczego. Motocykl natomiast, zgodnie z art. 2 pkt 45 cyt. wyżej ustawy, jest to ... podatku VAT w ograniczonym zakresie, ...
-
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
... od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa świadczona ... , udzielenie pomocy medycznej oraz w zakresie, w jakim jest to możliwe, leczenie chorób lub zaburzeń zdrowotnych”.(…) Z ... dla osób towarzyszących pacjentowi, co do zasady nie są transakcjami zwolnionymi od podatku VAT, blisko związanymi z ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... VAT na takich samych zasadach jak zwykła faktura VAT. Należy tutaj jednak zwrócić szczególną uwagę na to, iż prawo do odliczenia daje jedynie taki bilet, który uprawnia do przebycia co najmniej 50 km. Gdyby droga była krótsza, odliczenie podatku VAT z biletu nie jest możliwe. Co ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... zaliczki czy przedpłaty, co oznacza, iż opodatkowaniu ... to stwierdza faktura czy dokument celny) podmiotami gospodarczymi. Zatem prawo do obniżenia podatku należnego jest wyraźnie uzależnione od wypełnienia obowiązku dostawcy lub usługodawcy, jakim jest ... jest powstanie obowiązku podatkowego. Generalną bowiem zasadą przyjętą na gruncie systemu VAT jest ...
-
Darowizna żywności bez VAT dla producentów
Co do zasady nieodpłatne przekazania towarów w zakresie podatku VAT podlega opodatkowaniu. Ustawodawca przewidział tutaj pewne zwolnienie w zakresie darowizn żywności. Niestety zwolnienie to nie ... wkrótce termin przydatności do spożycia. Resort podkreślił ponadto, że stawka VAT w przypadku darowizn podstawowych produktów żywnościowych wynosi 5% i jest ...
-
Dezynfekcja i deratyzacja a zwolnienie z VAT
... , przywracaniu i poprawie zdrowia, odpowiada co do zasady używanym przez Trybunał określeniom „postawienie diagnozy, udzielenie pomocy medycznej oraz, w zakresie, w jakim jest to możliwe, leczenie chorób lub zaburzeń zdrowotnych”. Z powołanego przepisu jednoznacznie wynika, iż dla zastosowania zwolnienia od VAT istotny będzie cel wykonywanych ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... jest podmiotem zawierającym w imieniu i na rzecz ubezpieczyciela umowy ubezpieczeniowe. Wnioskodawczyni co miesiąc wystawia fakturę na należną jej prowizję od sprzedanych polis. Zadała pytanie, czy wykonywane przez nią czynności są zwolnione z podatku VAT ... strony umowy dotyczącej produktu finansowego. Powinna to być usługa wykonana na rzecz strony ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... VAT z tytułu tej dostawy jest polski podatnik. Bez znaczenia pozostaje tutaj to, czy kontrahent ten legitymuje się polskim numerem NIP, czy też nie (przy czym w przypadku braku takiego numeru co do zasady mamy do czynienia z WNT). Co ważne, obowiązek rozliczenia podatku VAT ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
... czynności wskazanych wyżej podatnik nie dokona stosownej rejestracji. Nie ma to jednak większego wpływu na sposób rozliczenia danej transakcji. Przypomnijmy, że zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług na rzecz podatnika jest co do zasady miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej, miejsce ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... takie wydatki, to były one ... co najmniej 5 lat. Gdy dostawa budynku nastąpi po upływie dwóch lat od jego pierwszego zasiedlenia, wówczas korzystać będzie ze zwolnienia od podatku. Czy zawsze zwolnienie z VAT jest korzystne? W przypadku gdy sprzedawany jest budynek podatnicy (strony transakcji) mogą być zainteresowani skorzystaniem ze zwolnienia z VAT ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... jest tożsamy z dniem dostarczenia, należałoby przyjąć, iż dniem wykonania usługi jest dzień zakończenia rozładunku przewożonych towarów. Natomiast w żaden sposób nie można wiązać momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury, gdyż nie zezwala na to art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT ... zapłaty, w tej części, co wynika z ust. 19b. W ...
-
Anulowanie faktury VAT możliwe ale nieuregulowane
... jest to dopuszczone tylko i wyłącznie w nielicznych sytuacjach. W myśl prawa podatkowego, faktura VAT ...
-
Zwolnienie z VAT a zgłoszenie rejestracyjne VAT-R
... jest opodatkowana VAT decyduje więc wykonanie jej w ramach samodzielniej działalności gospodarczej. Do działalności gospodarczej ustawa o VAT zalicza wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym działalność osób wykonujących wolne zawody. Może to ...
-
Spóźniony zwrot VAT: odszkodowanie od fiskusa?
... VAT w przewidzianym terminie, np. w trybie przyspieszonym, to nie mają żadnych uprawnień, aby ponaglić organ podatkowy. Tymczasem przepisy dają podatnikom w takiej sytuacji szereg skutecznych narzędzi. Przepisy wskazują, że na wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją podatkową, urząd skarbowy jest ...
-
Eksport towaru: rozliczenie VAT w deklaracji
... VAT podatnik ma czas do terminu złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy, a nie do końca okresu rozliczeniowego, za który deklaracja jest składana. Co ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
... co prawda, że co do zasady podatek VAT nie stanowi kosztów uzyskania przychodu, jednakże kosztem takim jest ...
-
Studia podyplomowe: zajęcia zwolnione z VAT
... to, że prowadzone przez podatnika szkolenia finansowane są w całości ze środków publicznych, gdyż takimi są przychody państwowych uczelni wyższych, usługi prowadzenia zajęć i warsztatów na studiach podyplomowych korzystają ze zwolnienia w podatku VAT ... . 44 ww. rozporządzenia wyjaśnia co należy rozumieć ... jest do zastosowania zwolnienia od podatku VAT ...
-
Pomoc prawnika bez podatku VAT?
... VAT jest w takiej sytuacji kancelaria będąca np. spółką komandytową), jednocześnie poza etatem nieodpłatnie świadczy pomoc prawną i dokonuje tego we własnym imieniu (np. aplikant – adwokat nie może wykonywać praktyki na podstawie umowy o pracę), to również takie świadczenie nie podlega opodatkowaniu VAT-em, na co ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego. Najistotniejsze jest to, że w sytuacji gdy podatnik wystawi fakturę VAT, powinien terminowo wykazać obowiązek podatkowy. Właściwe ... czy wykonujący usługę nie dotrzyma z różnych względów tego terminu. Co do zasady fakturę VAT należy wystawić z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... natomiast, że jest tak zawsze bez względu na to, czy zleceniodawcą tychże usług jest podatnik (przedsiębiorca) czy też osoba niebędąca podatnikiem (co jest bardzo istotne, jako że w większości przypadków ustawodawca określił w odrębny sposób miejsce świadczenia usług świadczonych na rzecz osób niebędących podatnikami). W deklaracji VAT w pozycji 21 ...
-
Zwolnienie z VAT dla przekazania artykułów spożywczych
... z VAT przy nieodpłatnych dostawach przewidziana jest jednak tylko dla producentów, co zostało też podkreślone w interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie (sygn. IPPP2/443-1320/11-2/AK). Oznacza to, że przedsiębiorca prowadzący sklep, który przekaże nieodpłatnie artykuły, od których wcześniej odliczył VAT ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... naliczać podatku należnego VAT. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla ... jest już standardem w firmach i w związku z tym uważana jest za podstawowy artykuł zaspokajający pracownicze, a nie prywatne cele zatrudnionych. A to oznacza, że nie trzeba wystawiać na nią faktury wewnętrznej i naliczać VAT ...