winna 9, (strona 8/24) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › winna 9

Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT

Czynny podatnik VAT nie od każdej sprzedaży musi wykazać VAT należny i to nawet w sytuacji, gdy sprzedaż danego towaru powinna być opodatkowana. Ustawodawca przewidział bowiem zwolnienie przy sprzedaży tzw. towarów używanych. Należy tutaj jednak pamiętać o kilku warunkach, w tym m.in. o minimum półrocznym okresie używania. Zgodnie z art. 43 ust. 1 ...

Tematy: towary używane, podatek VAT, opodatkowanie dostawy towaru, dostawa, dostawa towaru, dostawa towarów używanych, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie z VAT
Rekompensata za przejazd a podatek dochodowy

... wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wobec tego, od kwoty otrzymanej rekompensaty Wnioskodawczyni winna odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów

Tematy: przychody podatkowe, źródła przychodów, źródła przychodów podatkowych, inne źródła przychodów
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka wprowadziła do ewidencji środków trwałych maszyny, na które otrzymała dotację w wysokości 40% wartości maszyn. Do dnia otrzymania dotacji dokonywała odpisów amortyzacyjnych w pełnej wysokości. Jak prawidłowo powinna liczyć amortyzację środka trwałego, czy może odliczyć VAT oraz jak zaksięgować środki ...

Tematy: amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, odpisy amortyzacyjne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty

Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje instytucję tzw. zwrotu podatku VAT podróżnym. Zgodnie regulacjami podatnik (sprzedawca) dokonujący zwrotu takiej osobie wykazuje także stosowną korektę w deklaracji dla podatku od towarów i usług. Ustawodawca nie wskazał jednak, która to powinna być deklaracja. Art. 126 ustawy o VAT mówi, że osoby ...

Tematy: zwrot VAT, zwrot VAT podróżnym, stawki VAT, zerowa stawka VAT, obniżone stawki VAT
Ulga meldunkowa tylko na budynek

... , iż w przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawczyni dom wraz z działką nabyła w drodze kupna w 2007 r. ocena prawnopodatkowa skutków sprzedaży tego budynku wraz z gruntem, winna być dokonana na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. Zgodnie z art ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Ulga internetowa a faktury za Internet

Dużą popularnością wśród podatników cieszy się tzw. ulga internetowa. Zasady korzystania z tej ulgi regulują przepisy art. 26 ust. 1 pkt 6a, ust. 7 pkt 1 oraz ust. 13a ustawy o PIT, zgodnie z tymi przepisami podstawę opodatkowania można obniżyć o kwoty wydatków ponoszonych z tytułu użytkowania sieci Internet w miejscu zamieszkania podatnika, w ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne
Duplikat faktury na małżonków a odliczenie VAT

... nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337 ze zm.). Faktura będąca podstawą odliczenia, winna zawierać elementy wymienione w § 5 powołanego rozporządzenia, zgodnie z którym faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać co najmniej: 1. imiona i nazwiska lub nazwy bądź ...

Tematy: faktura VAT, korekta faktury, faktura, duplikat faktury, faktury VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, VAT naliczony
Transport osób: "prawidłowy" paragon fiskalny

... prawidłowości dokonanej transakcji (…). Z powołanych norm prawnych wynika, iż prowadzona przy zastosowaniu kasy rejestrującej ewidencja, mająca charakter ewidencji sprzedaży, winna być na tyle szczegółowa, aby w bezpośredni sposób umożliwiała określenie przedmiotu i podstawy opodatkowania. Paragon fiskalny ma zatem stanowić dowód odzwierciedlający ...

Tematy: paragon, paragony, kasa fiskalna, dowody księgowe, transport
Prowizje bankowe: koszty gdy księga podatkowa

... znaczenie na przełomie roku, tj. gdy dotyczą one grudnia a wyciąg bankowy jest wystawiony w styczniu następnego roku. W takiej sytuacji prowizja grudniowa winna być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów miesiąca grudnia mimo wystawienia wyciągu w styczniu. W pozostałych przypadkach obowiązuje taka sama zasada jak przy ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, prowizje bankowe, podatek od firmy, koszty firmy, księga przychodów i rozchodów, PKPiR
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Spółka podpisała umowę o współpracy z obywatelem Czech. Przedmiotem umowy jest usługa przedstawicielstwa handlowego. Spółka otrzymuje fakturę za wykonaną usługę (spotkania z klientami, pozyskiwanie nowych klientów, promowanie produktów na terenie Czech) oraz za wykorzystywanie prywatnego samochodu, zgodnie z ...

Tematy: import usług, rozliczenie VAT, miejsce opodatkowania, VAT należny, VAT naliczony
Najem okazjonalny a ryczałt ewidencjonowany

... , że pojęcie pozarolniczej działalności gospodarczej użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych opiera się na trzech przesłankach, tzn. że działalność winna być prowadzona: 1. w celu osiągnięcia dochodu – przy czym nawet ewentualna strata będąca wynikiem tej działalności nie pozbawia jej statusu działalności gospodarczej ...

Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadkobierców a podatek

... stanowią m.in. udokumentowane koszty nabycia tej nieruchomości. Zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym Wnioskodawczyni dokonała sprzedaży części działki. Zatem kwota spłaty winna zostać proporcjonalnie obliczona do części działki będącej przedmiotem sprzedaży. W tym celu należy ustalić wartość rynkową całej nieruchomości i sprzedanej działki ...

Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Hurtownia kosmetyków wysyła towar do odbiorców, w tym za pośrednictwem poczty. W przypadku zniszczenia (zagubienia) paczki poczta powinna wypłacić odszkodowanie. Czy od zniszczonego towaru (przy którego zakupie hurtownia odliczyła podatek VAT) trzeba odprowadzić VAT należny tak, jak od sprzedaży (czyli w wysokości ...

Tematy: VAT należny, VAT naliczony, rozliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, opodatkowanie VAT
Ulga na Internet: jaka faktura VAT?

Dużą popularnością wśród podatników cieszy się tzw. ulga internetowa. Zasady korzystania z tej ulgi regulują przepisy art. 26 ust. 1 pkt 6a, ust. 7 pkt 1 oraz ust. 13a ustawy o PIT, zgodnie z tymi przepisami podstawę opodatkowania można obniżyć o kwoty wydatków ponoszonych z tytułu użytkowania sieci Internet w miejscu zamieszkania podatnika, w ...

Tematy: ulga na internet, odliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, faktura za internet, PIT-y, rozliczenia roczne, zeznania roczne
Ulga meldunkowa na budynek (nie)mieszkalny?

... fakt, iż w przedstawionym stanie faktycznym Wnioskodawca nabył udział w zabudowanej nieruchomości w wyniku darowizny w 2008 roku, ocena prawnopodatkowa skutków sprzedaży tego udziału, winna być dokonana na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r. Zgodnie z art ...

Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma wprowadziła system, zgodnie z którym będzie obciążała pracowników kosztami ich rozmów prywatnych prowadzonych z telefonów służbowych (na podstawie bilingów). Czy jest to dla niej przychód podatkowy? Czy powinna z tego tytułu rozliczyć VAT? Czy zwrot wydatków stanowi przychód? W pierwszej kolejności należy ...

Tematy: przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, VAT należny, VAT naliczony, Świadczenia na rzecz pracowników
Usługi szycia a rozliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma krawiecka, obok produkcji odzieży z własnych materiałów świadczy także usługi szycia na materiale powierzonym. Jednym z jej klientów jest kontrahent niemiecki (podatnik VAT UE) - dostarcza on polskiej firmie materiał, z którego ta szyje określone ubrania, po czym je odbiera i sprzedaje w różnych krajach, w ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rozliczenie VAT
Eksport towarów dla polskiej firmy a stawka VAT

... – odprawa celna eksportowa leży po stronie sprzedającego). Faktura będzie wystawiona na firmę polską. Zadano pytanie, czy w takiej sytuacji sprzedaż ta winna być traktowana jako sprzedaż krajowa opodatkowana 22% czy jako sprzedaż eksportowa opodatkowana stawką 0%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...

Tematy: eksport, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, stawki VAT, zerowa stawka VAT
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska spółka zaciągnęła pożyczkę u kontrahenta niemieckiego na okres 3 lat. Zgodnie z zawartą umową, co kwartał płaci z tego tytułu odsetki. Jak określić miejsce świadczenia dla tej usługi? Czy z tego tytułu polska spółka powinna wykazać import usług, a jeśli tak, to jaką stawkę należy zastosować? Do wskazanej ...

Tematy: podatek VAT, opodatkowanie VAT, miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT, import, import usług, VAT należny, rozliczenie VAT
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT

... niewątpliwie składnik transakcji jaką jest dostawa towarów. Oznacza to, że podstawa opodatkowania takiej sprzedaży obejmuje również koszty transportu, a całość świadczenia winna być opodatkowana według stawki podatkowej właściwej dla realizacji świadczenia podstawowego, czyli dostawy towaru.(…) Świadczenie pomocnicze, co do zasady dzieli los ...

Tematy: obrót VAT, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT
Pierwsza rata leasingowa a koszty firmy

... wstępna ) warunkuje zawarcie umowy leasingu , ma charakter opłaty bez której nie dojdzie do podpisania umowy, na gruncie przepisów prawa podatkowego, winna być rozliczana w czasie. Gdy zaś pierwsza rata nawet , jeśli w sposób istotny różni się od pozostałych tzn. jest od nich dużo ...

Tematy: leasing, leasing operacyjny, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, samochód w leasingu, leasing samochodów
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT

W praktyce wpłata zaliczki przed dokonaniem sprzedaży to rzecz normalna. W podatku VAT zasadniczo każda kwota zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Jednakże wpłata zaliczki, dla której powstaje obowiązek podatkowy w VAT musi być wynikiem zawartej umowy między stronami, na wykonanie określonej czynności podlegającej opodatkowaniu tym ...

Tematy: zaliczka, faktura VAT, faktura zaliczkowa, faktura, kaucja, obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, korekta VAT
Premie pieniężne to koszty uzyskania przychodu

... pieniężne – premie pieniężne z tytułu realizacji dostaw ponad minimalny próg wartościowy od całości sprzedaży w określonym czasie. Powstała wątpliwość, czy ta premia-bonus winna skutkować korektą przychodów czy też stanowi koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art ...

Tematy: premia pieniężna, koszty, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek dochodowy, rozpoznanie obowiązku podatkowego, obowiązek podatkowy
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT

... ), stanowi podobną do przedsiębiorstwa jednostkę organizacyjną, w ramach której prowadzona jest działalność gospodarcza. Zatem sprzedaż części gruntu wykorzystywanego wcześniej w działalności rolniczej winna być traktowana, jako sprzedaż części zakładu produkcyjnego. Co do zasady stawka podatku – na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy o podatku od ...

Tematy: sprzedaż gruntu, grunty rolne, czynności zwolnione z opodatkowania, zwolnienia podatkowe VAT, zwolnienie z VAT, sprzedaż działek, działki budowlane
Ulga rehabilitacyjna: przeróbka samochodu

... odliczenia wyznacza dochód/przychód podatnika podlegający opodatkowaniu). Należy go jednak prawidłowo udokumentować. Zgodnie z art. 26 ust. 7 updof jego wysokość winna być ustalona na podstawie dokumentu stwierdzającego jego poniesienie, zawierającego w szczególności: dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru) i sprzedającego ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Odliczenia od dochodu 2010: darowizna na kościół

... tych odrębnych przepisów, znalazła się także w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Tutaj ustawodawca wskazał, jak darowizna taka winna być udokumentowana. Wynika to wprost z art. 26 ust. 6b i 7 updof. Pierwszy z nich mówi, że ust. 7 stosuje się odpowiednio do darowizn ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Odliczenia 2010: darowizny na cele kultu religijnego

... tych wydatków. W przypadku przekazania pieniędzy, musi być ona udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Z kolei darowizna inna niż pieniężna winna być potwierdzona dokumentem, z którego będzie wynikać wartość darowizny, a także oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu. Należy także pamiętać, że jeżeli przedmiotem darowizny ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Przeniesienie środka trwałego: amortyzacja

Rozpatrzmy następującą sytuację: Małżonkowie nabyli wspólnie samochód osobowy. Po pewnym czasie mąż otworzył działalność gospodarczą i wprowadził ten samochód do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych swojej firmy i go amortyzował. Obecnie działalność zamierza zlikwidować, a tę otworzy żona. Przedmiotowy samochód ma ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach
Rolnik na VAT: powrót do zwolnienia

... r. owijarki (tutaj bowiem nie upłynął rok od jej nabycia). Łącznie korekta wyniesie: 560 zł + 90 zł + 2 860 zł = 3 510 zł i winna być ona wykazana w deklaracji VAT-7 za marzec 2011 r., czyli za okres, w którym wystąpiła zmiana ich przeznaczenia. Rolnik będzie musiał także ...

Tematy: zwolnienie podmiotowe VAT, zwolnienie z VAT, podatek VAT, podatnik VAT, zwolnienia podatkowe VAT, korekta VAT, roczna korekta VAT, Korekta, VAT naliczony, VAT w rolnictwie, rolnik ryczałtowy
Decyzja podatkowa: ile czasu ma fiskus?

Przepisy Ordynacji podatkowej różnicują termin zakończenia postępowania w zależności od takich czynników jak stopień skomplikowania sprawy czy etap postępowania. W zasadzie powinny być one załatwiane bez zbędnej zwłoki. Jeżeli natomiast sprawa jest szczególnie skomplikowana, powinna zostać zakończona nie później niż w ciągu dwóch miesięcy. ...

Tematy: ordynacja podatkowa, decyzja podatkowa, postępowanie podatkowe
Błędna stawka VAT a podatek naliczony

... prawo do odliczenia z niej podatku naliczonego (pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków nałożonych ustawą). Oczywiście wystawiona z błędną stawką podatku VAT faktura winna zostać skorygowana. Jednakże do czasu otrzymania jej korekty nabywca ma pełne prawo do odliczenia kwoty tego podatku wynikającej z faktury pierwotnej ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, VAT naliczony
Podatek dochodowy: działalność rolnicza

... pamiętać, że ustawa wskazuje, co należy rozumieć pod pojęciem działalności rolniczej i w przypadku, gdy faktyczna działalność rolnika wychodzi poza tę definicję, winna być opodatkowana podatkiem dochodowym. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zajmuje się skupem i sprzedażą żywca oraz bydła. Nie posiada jednak własnego placu ...

Tematy: działalność rolnicza, rolnictwo, rolnik ryczałtowy, usługi rolnicze, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT

... za ten miesiąc rozliczeniowy, w którym otrzyma on omawiane wyżej potwierdzenie. Kolejna kwestia budząca wątpliwości, to jaką stawkę VAT korekta faktury winna zawierać. Pamiętajmy bowiem, że obowiązujące do końca roku 2010 r. stawki 3, 7 i 22% zostały co do zasady z dniem 01 stycznia 2011 r. zastąpione ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, rozliczenie VAT, VAT należny
Podatek u źródła: kompensata zobowiązań

... to dla wspólników tych podmiotów, nie zaś tych podmiotów przedsiębiorca będzie zobowiązany sporządzić i przekazać druki IFT-1/IFT-1R. Kwota należnego podatku u źródła winna podlegać podziałowi pomiędzy wszystkich wspólników takich podmiotów według ich udziału w zysku tych podmiotów. Jeżeli zatem podatnik uzyska certyfikaty rezydencji tylko ...

Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie
Stawka VAT na pokarm dla ryb w 2011 r.

... Wyrobów i Usług, został określony w załączniku nr 10 do ustawy o podatku od towarów i usług w poz. 18. Skutkiem takiej regulacji, dostawa towaru winna być od dnia 1 stycznia 2011 r. opodatkowana 5% stawką podatku VAT. Natomiast dostawa towaru sklasyfikowanego według ww. PKWiU z roku 2008 pod symbolem ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, stawka VAT, obniżone stawki VAT, VAT na żywność