-
Dotacje unijne: korekta amortyzacji w dacie decyzji a nie pieniędzy
Fiskus przedstawił nowe stanowisko w zakresie dokonywania korekty kosztów tyczącej się odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych czy wartości niematerialnych sfinansowanych (w całości lub części) dotacją. Do tej pory organy podatkowe twierdziły, że korekta powinna mieć miejsce w dacie otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy. Teraz to się ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... obejściu przepisów prawa i uniknięciu opodatkowania danej czynności, to cena, z uwzględnieniem rabatów, zapłacona faktycznie przez klienta stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT i winna zostać wykazana na fakturze. Należy przy tym zauważyć, że Organ nie ma uprawnienia do stwierdzenia w toku postępowania o wydanie interpretacji przepisów ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... czynności zwolnione nie muszą się martwić VAT-em przy sprzedaży towarów używanych. Cała reszta (czyli znakomita większość firm) zaś transakcje takie winna opodatkować (z reguły stawką podstawową). Gdzie najszerzej korzystano z tego zwolnienia? - oczywiście przy sprzedaży firmowych samochodów „osobowych”. Cudzysłów stąd, iż podatki rządzą ...
-
Wynajem majątku spółki jawnej opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym
... przypadku dzierżawa nieruchomości spełnia przesłanki uznania jej za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i winna zostać rozliczona na zasadach właściwych dla tej działalności. W takim też przypadku art. 10 ust. 1 pkt 6 ww. ustawy wprost wskazuje, że ...
-
Fiskus chce podatek od (darowizny) pomocy charytatywnej
... dokonana czynność ma charakter prawny darowizny (art. 888 Kodeksu cywilnego), czy też jest to świadczenie nieodpłatne wynikające z innego stosunku prawnego, winna przesądzać konkretna instytucja (fundacja), która podejmuje decyzję o świadczeniu pomocy. Strony mogą bowiem dokonać wyboru rodzaju czynności prowadzącej do udzielenia pomocy ...
-
Sprzedaż używanych rzeczy z niemieckich wystawek czy szperów
... powinien znaleźć odzwierciedlenie w posiadanych dowodach księgowych. Nieodpłatne nabycie prawa własności towarów handlowych z zamiarem ich dalszej odsprzedaży stanowi operację gospodarczą, która winna zostać prawidłowa udokumentowana. Oznacza to, że pomimo iż takiego obowiązku powołane przepisy wprost nie przewidują, dla celów dowodowych (w celu ...
-
Zakupy gotówkowe od rolnika powyżej 15.000 zł a koszty podatkowe
Gdy przedsiębiorca dokonuje firmowych zakupów musi zwracać uwagę na formę uregulowania powstałego z tego tytułu zobowiązania. Jeżeli bowiem wartość zawartej transakcji przekroczy 15.000 zł, zapłata powinna nastąpić za pośrednictwem rachunku płatniczego. Wydaje się jednak, że ograniczenie to nie jest stosowane przy zakupach dokonywanych od osób ...
-
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... , że przejęcie przedmiotu zastawu/przewłaszczenia powinno być neutralne dla Wnioskodawcy w części dotyczącej spłaty kwoty głównej pożyczki, zaś przychód podatkowy Spółka winna rozpoznać jedynie w zakresie w jakim przejęcie przedmiotu zastawu/przewłaszczenia stanowi spłatę odsetek naliczonych od pożyczki oraz innych należności pobocznych do momentu ...
-
Odwrotne obciążenie na transport maszyn budowlanych
... główną. Mając na uwadze powyższe przepisy jak i orzeczenia TSUE, zdaniem Organu, aby móc wskazać, iż dana usługa jest usługą złożoną, winna składać się ona z różnych świadczeń, których realizacja prowadzi jednak do jednego celu. Na usługę złożoną składa się więc kombinacja różnych ...
-
Księgi rachunkowe: dokumentowanie zakupów od ludności
Spółka, która skupuje, naprawia i regeneruje palety, ich zakup od ludności (zarówno całych jak i uszkodzonych) może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Ponieważ jednak nie spytała o to, w jaki sposób zakupy takie powinna dokumentować, nie uzyskała w tej sprawie odpowiedzi. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej ...
-
Gdy wynajmujących jest dwóch - wystawiają dwie faktury
... udziałem w nieruchomości. Należy zwrócić uwagę na literalne brzmienie cytowanego wyżej przepisu art. 106e ust. 1 pkt 3, w którym ustawodawca wskazał, że faktura winna zawierać imiona i nazwiska lub nazwy podatnika (a nie podatników) i nabywcy. Ponadto faktura powinna zawierać również numer, za pomocą którego podatnik jest ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie VAT, najem lokalu, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, czynności opodatkowane VAT -
Szacowana wartość początkowa środka trwałego
... tejże wartości wg zasad określonych w art. 22g ust. 1 pkt 1 i 2 ww. ustawy. Niemożność ustalenia wartości początkowej środka trwałego zgodnie z generalną zasadą winna mieć przy tym charakter obiektywny, a więc dotyczyć np. tych sytuacji, w których podatnik nie posiada – bo nie musiał posiadać – stosownych dokumentów ...
-
Jak ustalić przychód pracownika od wynajętego mu mieszkania
Podatnik zobowiązał się zapewnić bezpłatnie mieszkanie dla swojego pracownika. Koszt świadczenia zostanie doliczony do przychodu ze stosunku pracy. Spółka zadała pytanie, jaką kwotę - brutto czy też netto, wynikającą z faktury otrzymanej od wynajmującego, powinna uznać za przychód pracownika ze stosunku pracy. W analizowanym przypadku, do ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... dolicza do wartości swojej sprzedaży netto podatek VAT wg właściwej stawki (0%, 5%, 8%, 23% bądź zw - dla sprzedaży zwolnionej przedmiotowo). Jego sprzedaż winna być co do zasady dokumentowana fakturami. Nie-VAT-owcy VATu nie doliczają (cała ich sprzedaż jest zwolniona z tego podatku),mają też wybór ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... świadczone w tym zakresie usługi wystawił fakturę VAT z 23% podatkiem zamiast zastosować odwrotne obciążenie. Spółka zadała w związku z tym pytanie, w jaki sposób winna rozliczyć podatek VAT od nabytych od podwykonawcy usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej (na dzieci) w PIT za 2017 r.
... - ulga będzie przysługiwać: mężowi w kwocie 2 x 1.112,04 zł, tj. na dwoje dzieci. Kwota ulgi przysługująca na dzieci pochodzące z poprzedniego związku winna być ustalona w wysokości 50% lub w drodze porozumienia z matką dziecka; żonie ulga nie przysługuje ze względu na przekroczenie kwoty dochodu małżonków ...
-
Torba (foliowa) na zakupy 2018 czyli VAT od opłaty recyklingowej
... nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podlega też ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących na zasadach ogólnych – na paragonie fiskalnym winna być umieszczana kwota zapłaty z tytułu sprzedaży torby (podobnie zresztą jak w przypadku faktury). Sprzedawcy powinni zatem w kasach fiskalnych wprowadzić dodatkową ...
-
Gadżety reklamowe i upominki dla pracowników w trakcie dni otwartych
W ramach obchodów jubileuszu 10 - lecia istnienia działalności podatnik będący spółką kapitałową zorganizował dzień otwarty, w trakcie którego pracownicy i ich rodziny otrzymali upominki z logo spółki, takie jak kalendarze, długopisy, piłki, balony, smycze. Prezenty sfinansowane zostały ze środków obrotowych podatnika. Czy wartość przekazanych ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... (a więc potrącane z jego wynagrodzenia) oraz finansowane ze środków płatnika (np. pracodawcy). W rocznym PIT pracownik uwzględnia tylko te pierwsze i ich wartość winna znaleźć się w informacji PIT-11. Pracodawca jest zobligowany do podawania w PIT-11 informacji zgodnych ze stanem rzeczywistym. Mimo to, to sam podatnik ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... powstanie kosztu u najemcy. Najem jest usługą - zarówno na tle podatku VAT jak i dochodowego. Usługa taka (gdy ma miejsce pomiędzy przedsiębiorcami) winna być dokumentowana fakturą. Za jaki okres dokument należy wystawić? - taki jaki, strony przyjęły jako okres rozliczeniowy. Kiedy fakturę wystawić? - to ...
-
Darowizny na działalność charytatywną kościoła w PIT za 2017 r.
... trzy grosze, które z całą pewnością zaważą na prawie do ulgi. Otóż kościelna osoba prawna, która otrzymała darowiznę na działalność charytatywno-opiekuńczą, winna przedstawić darczyńcy pokwitowanie odbioru darowizny (którym zdaje się może być wskazana wyżej umowa darowizny) oraz w okresie dwóch lat od jej ...
-
Produkcja piwa - przedpłata akcyzy
... wyprodukuje w następnym okresie (czyli tym, którego przedpłata dotyczy). Przedpłata taka obejmuje całość podatku należnego od wyrobów akcyzowych za dany miesiąc i winna być uiszczona jednorazowo - przed miesiącem produkcji wyrobów akcyzowych. Następnie tak dokonana przedpłata akcyzy jest zaliczana na poczet akcyzy należnej za ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... na terytorium kraju. W tym wypadku określenie miejsca świadczenia (dostawy) determinuje miejsce opodatkowania. Miejsce świadczenia wskazuje jednocześnie państwo, w którym dana czynność winna zostać opodatkowana. W przepisach art. 7 ust. 8 i art. 22 ust. 1-4 ustawy uregulowano zasady dotyczące określenia miejsca świadczenia przy dostawie towarów ...
-
Rolnik na VAT zapłaci podatek od sprzedaży działek budowlanych
... zarobkowych. Warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług – w świetle powyższych przepisów – jest łączne spełnienie dwóch przesłanek: po pierwsze, czynność winna być ujęta w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie – musi być dokonana przez podmiot, który w związku z jej ...
-
Sprzedajesz nową elektronikę na Allegro? Jesteś na celowniku fiskusa
... nabywcą jest inny przedsiębiorca, zaś w przypadku sprzedaży na rzecz konsumentów - obowiązek ten powstaje na zgłoszone żądanie kupującego. Niemniej tutaj sprzedaż winna być ujęta na kasie fiskalnej. Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT Jedynie podatnicy, których roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 ...
-
Odliczenie darowizn na kościół w podatku CIT
... swojego opodatkowanego dochodu przekazaną przez tę spółkę komandytową darowiznę na remont kościoła, jako darowiznę na cele kultu religijnego. Wartość odliczenia winna odpowiadać proporcji udziału w zysku spółki komandytowej i nie może przekroczyć 10% dochodu spółki uzyskanego w roku, w którym poczyniono darowiznę - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Zmienna kwota wolna czyli dopłata podatku w rocznym PIT
... z czym ten przy liczeniu zaliczki na podatek nie uwzględniał już kwoty zmniejszającej. Dzięki temu zabiegowi, rozliczając rocznego PIT-a wartość podatku winna wyjść „na zero” bądź powinna być mu bliska. Z otrzymanego PIT-11 wynikają następujące wartości: Przychód ze stosunku pracy: 21 600,00 ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... wyjaśnieniem sprawy, gdyż błędy w rozliczeniu transakcji objętych odwrotnym obciążeniem wpływają istotnie również na jego rozliczenia podatkowe. W przypadku otrzymania faktury, która winna być objęta odwrotnym obciążeniem, z wykazaną kwotą podatku, nabywca usługi nie ma prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego (art. 88 ust ...
-
Brak podstawy prawnej zwolnienia podmiotowego na fakturze VAT
... zawierać zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy, oraz zakres tych danych” przewidziano następujące sytuacje, w których ilość danych, jakie winna zawierać faktura, może być określona w węższym – niż w ustawie – zakresie. W § 3 pkt 3 powołanego rozporządzenia wskazano, że faktura dokumentująca dostawę towarów lub świadczenie ...
-
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka rady nadzorczej jest przychodem spółki?
Niejednokrotnie funkcje w organach spółki pełnią osoby zainteresowane jej wynikiem finansowym np. wspólnik, akcjonariusz. Co w sytuacji, gdy nie przysługuje im wynagrodzenie? Czy spółka powinna rozpoznać wtedy przychód z nieodpłatnego świadczenia? Art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP) stanowi, ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych z podatkiem dochodowym
Spółka uzyskująca przychody z dzierżawy gruntów rolnych, które są wykorzystywane na cele rolnicze, winna je zaliczyć do przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych. Dzierżawa taka bowiem nie wchodzi w zakres działalności rolniczej, o której mowa w ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... jednym z nich (np. usługi najmu, reklamy, ochrony, prawne, biurowe itp.), a jeżeli tak - zastosować szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. W ustawowym terminie winna też zostać wystawiona faktura dokumentująca taką sprzedaż. Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów ...
-
Indywidualna stawka amortyzacji własnej nieruchomości
... zgodnie z generalną zasadą ustanowioną w art. 22g ust. 1 pkt 2 w powiązaniu z art. 22g ust. 4 ww. ustawy musi być spowodowana szczególnymi, wyjątkowymi okolicznościami, winna przy tym mieć charakter obiektywny, a więc dotyczyć na przykład takich sytuacji, gdy podatnik nie posiada - ze względu na to że ...
-
Amortyzacja licencji na program komputerowy w 2018 r.
... program zaliczyć do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i amortyzować, czy też zaliczyć te zakupy bezpośrednio do kosztów? Który limit winna do tych zakupów zastosować (obowiązujący w roku 2017 czy 2018)? Przypomnijmy, od 1 stycznia 2018 r. podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych obowiązkowo od tych ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... Ltd (CPP) a Commissioners of Customs and Excise (sygn. C-349/96). Co istotne, aby móc wskazać, że dana czynność jest czynnością złożoną winna się ona składać z różnych świadczeń, których realizacja prowadzi jednak do jednego celu. Na czynność złożoną składa się więc kombinacja różnych ...