-
VAT po terminie a odpowiedzialność karna skarbowa
... takiego zaniedbania. Brak jednej z tych okoliczności uniemożliwia nałożenie kary. Kiedy przestępstwo? Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, gdy przedsiębiorca w ogóle nie złoży ... co może stanowić nawet przestępstwo skarbowe. Stanie się tak, jeśli wysokość nieujawnionego podatku przekroczy w 2011 r. 6 930 zł. Poniżej tej kwoty będzie to wykrocznie ...
-
Urząd skarbowy: aktualizacja danych
... o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, np. sposób rozliczania podatku VAT. W przypadku zmiany pozostałych informacji, np. adresu siedziby firmy, ... do protokołu. Zawiadomienie jest bezskuteczne, jeżeli zostanie złożone w czasie, kiedy urzędnicy mieli wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu wykroczenia skarbowego, a ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... Poznaniu (interpretacja indywidualna z 26 sierpnia 2008 r., nr ILPP2/443-482/08-4/JK). Kiedy transakcji nie trzeba rejestrować w kasie fiskalnej, pomimo iż ... - przyp. red.). Zatem w związku z brzmieniem (...) art. 7 ust. 2 i art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania nieodpłatnego przekazania ...
-
Działalność gospodarcza: data przychodu podatkowego
... pozwala bowiem na właściwe zaewidencjonowanie, a w konsekwencji poprawne rozliczenie podatku dochodowego z tytułu przychodów uzyskanych w związku z prowadzoną działalnością ... tej sprzedaży uważa się kwotę wykazaną na rachunku bądź fakturze, pomniejszoną o wartość podatku należnego. Ze względu na szeroki zakres pojęcia przychodu z działalności ...
-
Grudniowa zaliczka na podatek a spis z natury
... podatkowego, chyba że w tym czasie złoży zeznanie roczne i dokona zapłaty podatku z niego wynikającego. O tym z kolei traktuje art. 44 ust. 6 updof. Dochodem z ... , czyli z uwzględnieniem tzw. różnicy remanentowej (o czym mówi art. 44 ust. 2 updof). To, kiedy podatnik jest obowiązany sporządzić spis z natury, mówi z kolei §27 rozporządzenia w sprawie ...
-
Rozliczenie roczne gdy zwrot kosztów dojazdu
... Pracownicze koszty uzyskania przychodu zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem koszty tytułu stosunku ... ustawodawca zabrania stosować podwyższone koszty uzyskania przychodu mimo spełnienia przytoczonych warunków. Kiedy tak będzie? Otóż prawa do podwyższonych kosztów nie ma pracownik, ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... Przedsiębiorcy jednak nie zawsze wiedzą jak zrobić to poprawnie. Przepisy o podatku dochodowym pozwalają na ujęcie w kosztach, jednorazowo w dacie zakupu, amortyzacji środków trwałych ... stanie ustalić w każdej chwili ile ich jest, kto jest ich użytkownikiem, kiedy zostały zakupione – bez konieczności żmudnego odszukiwania tych informacji w fakturach ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
... wystawiały faktury VAT, bo zgodnie z interpretacjami organów podatkowych były uznawane i rejestrowane jako podatnicy podatku od towarów i usług. Uchwała NSA uznała taką praktykę za nieprawidłową. W konsekwencji, ... zaistniały bowiem przesłanki wydania interpretacji ogólnej. W przeszłości takie interpretacje były już wydawane kiedy pojawiały ...
-
Kodeks karny skarbowy: instytucja czynnego żalu
... w czasie, kiedy organ ścigania nie miał jeszcze wyraźnie udokumentowanej wiadomości o popełnieniu czynu zabronionego. I tu niejednokrotnie powstaje problem związany z takimi czynami, które niejako z automatu są widoczne, jak np. złożenie deklaracji po terminie czy brak wpłaty podatku (uwaga! w przypadku opóźnień w zapłacie podatku karane jest ...
-
Materiały szkoleniowe, nocleg i dojazd na studia w koszty firmy
... związanym ze studiami, wskazując jednocześnie, że koszty wyżywienia ponoszone w czasie, kiedy odbywają się zajęcia, stanowią osobiste wydatki przedsiębiorcy. W efekcie ... pokój, gdyż pozwoli to na obniżenie podstawy opodatkowania, a w efekcie odprowadzanego podatku. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy wskazał w interpretacji z 3.01.2013 r., sygn. ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... kupić w obecnym stanie prawnym Dział analiz Tax Care sprawdził, kiedy bardziej opłaca się kupić jaki samochód, uwzględniając możliwość zaliczenia w koszty nieodliczonej ... do tego samego samochodu, co do którego istnieje domniemanie na gruncie podatku dochodowego, że jest w pełni wykorzystywany tylko na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Ulga rehabilitacyjna: alimenty a dochód osoby niepełnosprawnej
... do postanowień art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. ... 127 ustawy (odmienne zasady obowiązywały do końca 2006 r. kiedy alimenty na rzecz dzieci nie stanowiły żadnego źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych; w konsekwencji, ich otrzymanie ...
-
Ulga na leki gdy dofinansowanie z NFZ
... i zostało określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z ust. 7a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że podstawa opodatkowania ... warto zadbać, aby zalecenie to przyjęło formę pisemną i będzie zawierać informacje kto i kiedy je wystawił oraz jakie leki i przez jaki okres powinny być stosowane przez ...
-
Kasa fiskalna w biurze podróży
... mowa w przypadku m.in. przedsiębiorców startujących w danym roku z własnym biznesem do momentu, kiedy sprzedaż dokonywana na rzecz wspomnianych osób nie przekroczy 20 tys. ... marża, ewidencjonują na potrzeby obliczenia osiąganego przez nich obrotu oraz kwot podatku należnego całą wartość sprzedaży własnej oraz prowadzonej na rzecz lub w imieniu innych ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) – zwanej ... wymiany każdej z nich względem euro. Przepis art. 31a ustawy znajduje zastosowanie, kiedy podstawa opodatkowania jest wyrażona w walucie obcej. Wówczas kwoty wyrażone w ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... . Niemniej, aby VAT rozliczyć, trzeba znać nie tylko stawkę podatku, ale także to, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od takich usług czy wysokość podstawy ich ... się także: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika niekiedy z podatkiem
... uwzględniać koszty szkieł korekcyjnych, oprawek i robocizny. Nieoskładkowane i bez podatku Zwrócone pracownikowi pieniądze za zakup zaleconych okularów korekcyjnych nie podlegają ... oraz ekwiwalenty są wolne od podatku dochodowego. Jeśli w firmie obowiązuje limit kwotowy, cena okularów ponad limit nie korzysta ze zwolnienia. Kiedy refundacja będzie ...
-
Karta podatkowa w działalności gospodarczej coraz mniej stosowana
... konieczność zapłaty podatku niezależnie od tego, jaką rzeczywistą wartość przychodów osiąga przedsiębiorca. Wprawdzie stawki są niskie, jednak mimo wszystko mogą być dotkliwe, jeśli w danym miesiącu nie było żadnych przychodów. Pod tym względem bardziej korzystne są np. rozliczenia na zasadach ogólnych, kiedy podatek ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: ostatni dzwonek na wniosek
... i uprawniały do ubiegania o zwrot powstałej różnicy. Przydatne narzędzia: Kalkulator zwrotu części podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym Oczywiście wartość zwrotu, o który można ... oraz czy podatnik korzystał z tego tytułu z ulg w podatku dochodowym. Skorzystanie z powyższego odliczenia pozwalało inwestorom zaoszczędzić nawet kilkadziesiąt ...
-
E-deklaracje: łatwiej dla Kowalskiego i utrudnienia dla firm
... kiedy ta usługa będzie gotowa. Fiskus wypełni PIT za 2014 r. Jak wynika z informacji na stronie Ministerstwa Finansów, podatnicy otrzymają do dyspozycji wstępnie wypełnione PIT-y już w marcu 2015 roku. To oznacza, że będzie można z nich skorzystać już przy rozliczeniach podatku ... IFT-1 oraz IFT-3, a także rocznego obliczenie podatku PIT-40, zeznania ...
-
Prywatny najem nieruchomości: czy każdy musi mieć kasę fiskalną?
... nieruchomości oraz dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych ... jej w ww. sposób musi być jeszcze odpowiednio oznaczona - kto, kiedy i jakim tytułem jej dokonał zapłaty. Zniesiono jednocześnie limity liczbowe takich transakcji ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
... z tym jak postępować, jeżeli cena wykupu nie przekracza 3,5 tys. zł (kiedy to możliwa jest amortyzacja jednorazowa). Niemniej cena ta nie zawsze jest ... wykupem (z reguły jest to cena netto z faktury wykupu powiększona o nieodliczoną część podatku naliczonego), od której następnie są dokonywane odpisy amortyzacyjne, zaliczane w ciężar kosztów ...
-
Zeznanie podatkowe po terminie to często kara finansowa
... , że odnosi się to wyłącznie do korzystania z pośrednictwa Poczty Polskiej. Kiedy dokument dostarcza np. kurier jest odwrotnie. Istotna staje się ... odsetek (spóźnienie skutkuje brakiem zapłaty należnego podatku), brakiem możliwości rozliczenia wspólnie z małżonkiem, niemożnością przekazania 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. ...
-
Komornik sądowy zapłaci podatek VAT
... one powołane. Właśnie na tym zapisie opierał się Minister Finansów, kiedy wydawał interpretację z 2004 roku. „Komornik sądowy jest funkcjonariuszem publicznym działającym ... . „Działalność wykonywana przez jednostkę, taka jak działalność komornika sądowego, nie jest zwolniona z podatku od wartości dodanej z tego tylko powodu, że polega ona na ...
-
Rozliczenie podatków PIT i VAT z fakturą zaliczkową
... kiedy nabywca może odliczyć VAT. Jak się okazuje, wszystko zależy od konkretnego przypadku: faktura po dokonaniu zapłaty - w takim wypadku w dniu otrzymania faktury zaliczkowej odbiorca nabywa prawo do odliczenia wskazanego na niej podatku ... kosztu z faktury zaliczkowej w KPiR. Ustawa o podatku dochodowym wskazuje, że obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Wspólna spłata kredytu mieszkaniowego nie jest darowizną
... pieniędzy, więc mamy do czynienia z darowizną. Nieco bardziej skomplikowana jest sytuacja, kiedy część raty kredytu spłacają rodzice. Rodzice spłacają, córka się dokłada ... ponieważ dochowuje obowiązku informowaniu fiskusa o uzyskiwanych środkach, są one zwolnione z podatku. Tymczasem Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 16 czerwca 2015 r. ( ...
-
Korekta odpisów amortyzacyjnych i zeznań podatkowych
... odpisy amortyzacyjne zostały zaniżone? Rozwiązaniem jest korekta odpisów amortyzacyjnych. Kiedy dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych Jeśli zaniżenie odpisów amortyzacyjnych nie ... 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Odnosząc powyższe do zaniżonych odpisów amortyzacyjnych - jeżeli błędnie ustalone odpisy ...
-
Jak rozliczyć kradzież̇ firmowego majątku?
... majątku w kosztach podatkowych. Więcej na ten temat w poniższym artykule! Kiedy kradzież w działalności może być kosztem? Przedsiębiorca będzie miał możliwość ... mieć wątpliwości, czy w związku z kradzieżą przedsiębiorca zobowiązany będzie do korekty odliczonego podatku VAT od zakupu? W tej kwestii wypowiedział się Trybunał Sprawiedliwości UE, ...
-
Jednorazowa amortyzacja u wspólnika spółki cywilnej
... ust. 11 ustawy o PIT pozbawia tego przywileju jedynie w sytuacji odwrotnej, czyli kiedy to wspólnik istniejącej już kilka lat spółki cywilnej zakłada odrębny biznes. Izba ... Ustalenie statusu małego podatnika wspólnika spółki cywilnej Jak czytamy w art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych „osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... całkowitą nie będą przy tym automatycznie dawać pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu, najmu, leasingu czy wydatków eksploatacyjnych. Spór pomiędzy ... to używanie pojazdu przez pracownika w celach związanych z najmem tego samochodu w okresie kiedy pojazd nie będzie przedmiotem umowy najmu pozbawia podatnika uprawnienia do ...
-
WNT używanego samochodu osobowego: rozliczenie VAT
... dostawcą takiego samochodu jest czynny podatnik podatku od wartości dodanej (czyli zagranicznego VAT), a nabywca czynnym podatnikiem podatku VAT (czyli krajowego VAT) i dostawa taka nie jest opodatkowana w systemie marży, polski nabywca rozlicza wewnątrzwspólnotowe nabycie pojazdu. Kiedy od takiego wewnątrzwspólnotowego nabycia powstaje obowiązek ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
... wchodzą w życie już za kilka dni, znajduje się ulga w podatku dochodowym na tworzenie i prowadzenie przyzakładowych żłobków, klubów dziecięcych i przedszkoli. Jeśli ... działalności kosztów utworzenia i prowadzenia placówki dla dzieci pracowników jest możliwe, kiedy tych kosztów nie pokrywamy ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. ...
-
Do którego urzędu skarbowego składa się rocznego PIT-a?
... miejsca zamieszkania Pod pojęciem „miejsca zamieszkania” rozumie się miejscowość, w której podatnik podatku dochodowego przebywa z zamiarem stałego pobytu, jak również miejsce, gdzie znajduje ... wykonuje swoje zadania (art. 45 ust. 1c ww. ustawy). Z kolei kiedy mamy do czynienia z podatkiem dochodowym rozliczanym wspólnie przez małżeństwo, w którym ...
-
Jak wypełnić PIT-11 dla rodziny po śmierci pracownika?
... podatku jak od przychodów z praw majątkowych było właściwym posunięciem. Kodeks pracy (art. 631 § 2) mówi bowiem właśnie o prawach majątkowych ze stosunku pracy. Ale izba skarbowa uznała, że gdy nie ma możliwości uzyskać informacji o pobycie osoby uprawnionej, kiedy ... urlop oraz od zasiłku chorobowego. Odprawa pośmiertna – zastrzegli – jest z podatku ...
-
Opłaty za użytkowanie wieczyste to koszty pośrednie firmy
... zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm., dalej: ... są koszty związane z jego funkcjonowaniem. Przepis powyższy nie określa terminu, kiedy – dla ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu – należy potrącić koszty. Sposób, ...