-
Likwidacja i ponowne otwarcie firmy w podatku VAT
... działalność gospodarczą. Dzięki temu przysługuje jej pełny limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Może ona też używać tej samej kasy fiskalnej - o ile nie ... ), tym samym, nie precyzują kiedy mamy do czynienia z podatnikiem podatku od towarów i usług rozpoczynającym, a kiedy z podatnikiem kontynuującym działalność gospodarczą. Jak wynika z treści art ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... , która prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wiąże z momentem powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku należnego, uzależniając jednocześnie możliwość dokonania odliczenia VAT od posiadania faktury przez nabywcę. Na gruncie przepisów słowackich, w sytuacji kiedy sprzedawca wystawi fakturę VAT z opóźnieniem, a konkretnie wystawi ją ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... na terytorium kraju. Stanowi tak art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, w którym jako czynności podlegające opodatkowaniu wskazano czynności odpłatne. Wyjątek od tej zasady wprowadza art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, zrównujący z dostawą podlegającą opodatkowaniu VAT przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, jeżeli ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... podatku VAT? Z pewnością nie, jednak podatnik nie ma innej możliwości, jak oprzeć się na danych z lat poprzednich. Wyjątkiem będzie sytuacja kiedy podatnik dopiero rozpoczyna ... wartość początkowa przekracza 15000 zł korekty dokonuje się przez okres 5 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania i dotyczy ona jednej piątej kwoty ...
-
Biała lista podatników VAT: istotne zagrożenia dla firm
... zarejestrowania jako podatnika VAT; numery rachunków rozliczeniowych – wskazanych w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub zgłoszeniu aktualizacyjnym i potwierdzonych przy wykorzystaniu STIR . Biała lista podatników VAT – kiedy zostanie wdrożona? Biała lista podatników zostanie wprowadzona na podstawie ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... od 1 lipca 2019 roku struktura JPK_VAT oraz deklaracje VAT mogą zostać zastąpione strukturą JPK_VDEK. Za błędne przesyłanie dokumentu na przedsiębiorcę będą nakładane kary finansowe. Jak będzie wyglądać nowy Jednolity Plik Kontrolny oraz kiedy ...
-
Zmiany w VAT: wiążące informacje stawkowe
... kiedy wymagane będą dodatkowe analizy – ponieść koszt tych analiz. Ponadto to wnioskodawca będzie musiał zaproponować swoją klasyfikację. Jest to mechanizm podobny jak w przypadku Wiążących Informacji Akcyzowych. Kto może ubiegać się o WIS? WIS jest wydawana na wniosek podatnika (w tym podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT ... ). W odróżnieniu od ...
-
Logo firmy na samochodzie osobowym: odliczenie podatku VAT
... VAT? Ustawa o VAT wskazuje, że pojazdy samochodowe (a więc takie, których dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3,5 tony), w zakresie rozliczania podatku naliczonego od ... celom mieszanym. Ustawodawca przewidział przy tym przypadki, kiedy i takie pojazdy dają prawo do pełnego odliczenia VAT. Będzie tak wtedy, gdy samochód służy wyłącznie ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy nabywca nie jest czynnym podatnikiem VAT
... jednym z niewielu państw UE, które nie przewidywało odzyskania podatku VAT w przypadku, kiedy kontrahent nie wywiązał się z płatności. Wprowadzenie tego rozwiązania, jakkolwiek ... dłużnik przestał być podatnikiem VAT. W praktyce oznacza to, że jeśli dłużnik nie posiada statusu podatnika VAT – co naturalnie jest niezależne od woli wierzyciela i samej ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego z VAT na ponad 15.000 zł
... odpowiedzi czytamy: Taka sytuacja jest możliwa, jeśli przedsiębiorca oczekuje na rejestrację do VAT lub kiedy jest zwolniony podmiotowo z obowiązku złożenia zgłoszenia, np. z uwagi ... towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej ...
-
Split payment: zwolnienie pieniędzy z rachunku VAT w 3 dni?
... kiedy przedsiębiorca nie potrzebuje tych pieniędzy do uregulowania należności podatkowych, ani nie musi opłacać nowych faktur od kontrahentów, środki na koncie VAT ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... zakresie, w jakim są opodatkowane VAT (art. 2 pkt 4) lit a)) oraz jeżeli przynajmniej jedna ze stron transakcji jest zwolniona od podatku od towarów i usług (art. 2 pkt 4) ... opodatkowania VAT, dotyczy umów sprzedaży udziałów i akcji w spółkach handlowych. Kiedy strona może być zwolniona z podatku VAT? Ze zwolnienia podmiotowego w VAT mogą korzystać ...
-
Polski Ład: zmiany w podatku VAT
... obligatoryjnie zwolnione z podatku VAT. Obecnie usługi finansowe są zwolnione ustawowo z podatku VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego od nabycia tego rodzaju usług ... VAT w terminie 15 dni od dnia w którym upłynął termin do złożenia deklaracji dot. podatku VAT lub od korekty deklaracji. Warunkami do uzyskania szybkiego zwrotu VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... podatnik VAT czynny od okresu przeszłego, zobowiązany będzie do złożenia deklaracji podatkowych za okres kiedy jest podatnikiem VAT czynnym. W związku z tym w praktyce podatnicy decydujący się na rozliczenie VAT naliczonego od wydatków poniesionych przed rejestracją, wybierają kwartalną metodę rozliczeń VAT, aby mieć więcej czasu na odliczenie VAT ...
-
Zwrot podatku VAT - terminy nie mogą być dowolnie przedłużane przez fiskusa
... łatwo odzyskać, mimo że przepisy i wykładnia sądów administracyjnych jest już od wielu lat klarowna i ugruntowana. Organ musi doręczyć przedsiębiorcy postanowienie o ... się sprawa zwrotu VAT za listopad 2017 r.) dyrektor izby administracji skarbowej wniósł skargę kasacyjną. Sprawa znalazła swój finał dopiero 11 października 2022 r. kiedy wyrokiem ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... społecznego została już uzgodniona przez Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Budownictwa. Jej założenia przyjęła już Rada Ministrów. Zgodnie z nimi preferencyjna 7 proc. stawka VAT ma objąć od 1 stycznia 2008 r. nowe mieszkania o powierzchni użytkowej do 120 m kw. i jednorodzinne domy powierzchni użytkowej do 220 m kw. kupowane ...
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... in. faktury korygujące. Kiedy jednak nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT. W większości ... listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Rozporządzenie to wyróżnia dwie sytuacje wystawienia faktury ...
-
Jak obliczyć zwrot podatku VAT?
... zobrazowania, kiedy jaki termin podatku należy zastosować – przeanalizujmy go na przykładzie Jan Kowalski prowadzi działalność gospodarczą i jest czynnym podatnikiem podatku VAT. ... 400zł - zostanie zwrócona w terminie 180 dni Skrócone terminy zwrotu podatku VAT Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje jednak - przy spełnieniu pewnych warunków – ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... są one związane z obiektami budownictwa mieszkaniowego. Z powyższej analizy przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, jednoznacznie wynika, że zastosowanie preferencyjnej stawki podatku VAT w wysokości 7%, może mieć miejsce tylko w przypadku kiedy roboty budowlano - montażowe dotyczyć będą infrastruktury towarzyszącej obiektom budownictwa ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... od towarów i usług, do końca 2007 r. stawka w wysokości 7 proc. podatku VAT ... kiedy powstanie tutaj obowiązek podatkowy w VAT. Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy o VAT w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, liczą od ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... podatek VAT. Niestety z dniem 01 stycznia 2008 r. powyższa możliwość została podatnikom odebrana. Od tego dnia bowiem nie można VAT-u z faktury dokumentującej czynności zwolnione lub wyłączone spod ustawy o VAT odliczyć w sytuacji, gdy (w związku z wątpliwościami co do opodatkowania) podatnicy na wszelki wypadek je opodatkowali. A kiedy takie ...
-
Sezonowość działalności a zwrot VAT
... kiedy 180-dniowy termin może zostać skrócony do 60 dni. Aby z takiego przywileju skorzystać, trzeba oczywiście spełniać odpowiednie warunki określone w ustawie. Jednym z nich jest sezonowość. Podatnik, który w danym okresie rozliczeniowym wykonywał czynności opodatkowane podatkiem VAT ... art. 87 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... działalności gospodarczej w styczniu 2008 r. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT. Do kiedy będzie musiał wykazywać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 180 dni? Podatnicy VAT przed dokonaniem pierwszej wewnątrzwspólntowej dostawy lub ...
-
Samochód osobowy jako towar używany w VAT
... VAT. Należy jednak pamiętać, że działanie takie spowoduje konsekwencje w podatku naliczonym, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT z uwagi na zmianę przeznaczenia danego środka trwałego (początkowo był on bowiem wykorzystywany do czynności opodatkowanych, a z chwilą sprzedaży jako towaru używanego do czynności zwolnionej). W zależności od tego, kiedy ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... VAT należnego , ustalonego z zastosowaniem stawki właściwej dla miejsca jej świadczenia. Jak więc wynika z powyższego, podanie NIP-UE dla przedmiotowych usług jest dla podatnika korzystne zarówno wtedy, gdy jest on ich usługodawcą, jak i wówczas, kiedy ... którym kraju usługa podlega niższej stawce VAT. W zależności od tego możliwe jest rozważenie ...
-
Relacje pomiędzy VAT a PCC
... sprzedaży nieruchomości, które na podstawie art. 43 uptu korzystają ze zwolnienia od VAT. Ponadto opodatkowaniu PCC podlegają także czynności związane ze zbyciem prawa wieczystego użytkowania gruntu ... mocy § 8 pkt 4 i pkt 12 ruptu1 podlegają póki co zwolnieniu od VAT. Reasumując, należy pamiętać, iż dla prawidłowego opodatkowania wykonanej czynności ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... , gdy jest się czynnym podatnikiem VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. Brzmi niewiarygodnie? A jednak to prawda! W myśl art. 113 ust. 5 i 7 uptu podmiot tracący zwolnienie podmiotowe od VAT (lub rezygnujący z niego) może ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... Kiedy w takiej sytuacji podatnik powinien wystawić tej firmie fakturę za najem? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT od ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... momencie dostawy tych towarów. Ta zasada ustalania podstawy opodatkowania obowiązywała od 1 stycznia 2008 r., kiedy wprowadzono do uptu art. 29 ust. 10a. Przepis ten był ... podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT. Aby skorzystać ze zwolnienia, trzeba ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 1 w związku z ust. 3 ustawy o VAT). Od powyższego ustawodawca przewidział oczywiście ... promami, samolotami i śmigłowcami. Rodzi się zatem pytanie, kiedy mamy do czynienia z wykonaniem usługi transportowej. Ustawa o podatku od towarów i usług na to pytanie ...
-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
... od takich usług i wg jakiej stawki VAT powinny być one opodatkowane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca świadczył na rzecz urzędu miasta usługi odśnieżania placów w grudniu 2009 r. Na koniec tego miesiąca wystawił fakturę. Jaką stawkę podatku powinien zastosować na fakturze czynności te dokumentującej? Kiedy ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... nie posiadał statusu podatnika VAT czynnego. W oparciu o art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług organ ... do odliczenia podatku powstaje u nabywcy z chwilą, kiedy u dostawcy powstaje obowiązek podatkowy, a także zasadę neutralności podatku VAT dla podatników, wyrażoną w I Dyrektywie. Uwzględniając ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... sam sposób, jak pozostałe. Czy postępowanie to jest prawidłowe? Obowiązujące od początku 2010 r. przepisy ustawy o VAT wskazują, iż miejscem świadczenia (opodatkowania) usług w przypadku ... na rzecz podatnika z innego kraju obowiązanym do wykazania podatku VAT od tej usługi będzie usługodawca, tj. przedsiębiorca z Polski. I tak właśnie jest ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... jako obrót zwolniony z tego podatku. Jak łatwo zauważyć, w takiej sytuacji VAT należny od otrzymanej dotacji nie wystąpi. Powyższe nie oznacza jednak, że skoro nie ... ze zwolnienia w VAT. W związku z tym konieczne jest jej ujęcie w deklaracji VAT (pozycja 20 formularza). Aby jednak dotację taką uwzględnić w deklaracji, trzeba wiedzieć kiedy tego ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... będzie dopiero kolejna wykonana czynność? Kiedy powinien się zarejestrować na potrzeby podatku VAT? Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że zwalnia się z tego podatku ... obrotów dopiero po wystawieniu takiego rachunku. W takiej sytuacji od nadwyżki ponad limit należy obliczyć podatek VAT metodą „w stu”. Załóżmy, że ostatnie zlecenie naszego ...