-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... samochodów osobowych - 30 miesięcy. Różnice w rozliczaniu kosztów Różnice w rozliczaniu kosztów samochodów osobowych i towarowych wynikają natomiast z innych przepisów. Po pierwsze, pamiętać trzeba, że nie zalicza się do kosztów uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, w części ustalonej od ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... samochodów osobowych. Jak zatem sprzedać auto od nowego roku? W stanie prawnym obowiązującym do końca 2013 r. art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówił, że zwalnia się od ...
-
Samochód na wynajem: zakup i sprzedaż a VAT
... po co najmniej półrocznym okresie jest zwolniona z podatku VAT. Nie jest jednak tak zawsze. Wyjątkiem są m.in. pojazdy nabyte pod wynajem, dzierżawę bądź leasing. Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej ...
-
Bankowóz jednak z pełnym odliczeniem VAT?
... , którą trzeba zapłacić). Ponadto podatku VAT nie można także odliczyć od nabywanego paliwa, które ma służyć do napędu takich pojazdów. Powyższe ograniczenia mają zastosowanie w przypadku samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, których dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3,5 tony. Od reguły tej występuje jednak kilka wyjątków ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... od towarów i usług związanych z zakupami służącymi eksploatacji samochodów, które nie dają pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego. Powyższe wywołało dodatkowe wątpliwości na tle podatku dochodowego. Czy ograniczenia w VAT wpływają także na odliczenia w podatku dochodowym? Czy po zmianie przepisów o VAT od samochodów służbowych od ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Trudniejszy wykup prywatny samochodu leasingowanego w firmie od 2022 r.
... dla użytku mieszanego limitu odliczenia 50% VAT dla pojazdów osobowych czy limitu zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków eksploatacyjnych w wysokości 75%. W 2019 r. wprowadzono także limit podatkowy w wysokości 150 tys. zł dla leasingu samochodów osobowych. Nowe przepisy Zmiany zakładają, że od stycznia 2022 r. przedsiębiorca, decydując się ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... VAT zostały uchylone z dniem 01 stycznia 2011 r. Obecnie reguły odliczania VAT od zakupu samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych zostały określone (na okres do 31 grudnia 2012 roku) w art. 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
Od przyszłego roku sprzedaż wykorzystywanych w działalności gospodarczej samochodów osobowych może wiązać się z naliczeniem od tej czynności pełnego podatku VAT i to nawet wówczas, gdy przy zakupie tego podatku w ogóle nie odliczono. Tyczy się to także innych ruchomości (komputery, meble, maszyny). ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... zasady odliczania VAT-u od nabycia samochodów osobowych oraz innych wydatków z nimi związanych są coraz bliżej wejścia w życie. Rząd przyjął przygotowany przez resort finansów projekt zmiany ustawy o VAT. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy chcą kupić jeszcze samochód z homologacją ciężarową i odliczyć w ten sposób pełny VAT mają już ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... są przeznaczone wyłącznie do najmu, a następnie sprzedaży, zaś spółka zajmuje się m.in. sprzedażą samochodów osobowych i ciężarowych oraz wynajem pojazdów mechanicznych, to od zakupu takich pojazdów będzie jej przysługiwało pełne prawo do odliczenia VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 26.03.2019 ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... regulujące odliczenie podatku VAT od nabycia bądź leasingu samochodów osobowych zaczęły obowiązywać z dniem 22 sierpnia 2005 r. Zatem w celu pełnego wyjaśnienia powyższego problemu należy rozdzielić umowy leasingowe na: umowy leasingowe zawarte w okresie od 01 maja 2004 r. do 31 maja 2005 r. umowy leasingowe zawarte w okresie od 01 czerwca ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... VAT (po wyroku ETS-u) – np. samochód z kratką – jest samochodem osobowym w podatku dochodowym. Powyższe ma niebagatelne znaczenie. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera bowiem szereg ograniczeń w zaliczaniu wydatków do kosztów uzyskania przychodów z tytułu używania samochodów osobowych, których nie ma w stosunku do samochodów ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... o VAT dotyczący ograniczenia odliczenia VAT od zakupu tzw. samochodów z kratką. Ta nowelizacja jest konsekwencją wyroku ETS z 22 grudnia 2008 r. w sprawie Magoora sp. z o.o. (C-414/07), w którym Trybunał stwierdził, że ograniczenie w odliczaniu VAT od paliwa do napędu samochodów osobowych (o których mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT w brzmieniu ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... wcześniejsze rozliczenia? Na wstępie warto wspomnieć, że obecnie ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT w stosunku do samochodów osobowych znajdują się nie w ustawie o podatku od towarów i usług, a w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247 poz. 1652 ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... będzie już tak szeroko związany z wystawieniem faktury, właściciele osobowych aut w dalszym ciągu nie odliczą VAT zawartego w cenie paliwa, a nabywcy takich samochodów natrafią na ograniczenia w odliczeniu VAT od zakupu. Za to przedsiębiorcy rzadziej zapłacą podatek od prezentów przekazanych kontrahentom i oszczędzą czas dokumentując transakcje do ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... też wydatków związanych stricte z ich eksploatacją, od paliwa poczynając (za wyjątkiem samochodów osobowych – tutaj VAT-u od paliwa co do zasady w dalszym ciągu odliczyć ... więc częściowego odliczenia VAT od wydatków związanych z samochodami) najwłaściwszym jest podawanie w poz. 41 i 42 deklaracji wartości netto i kwoty VAT w wysokości podlegającej ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT
... umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów, o których mowa w zdaniu pierwszym, dotycząca jednego samochodu lub pojazdu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł. Zasady odliczania podatku VAT od zakupu (w tym także wykupu z leasingu) samochodów osobowych zostały natomiast określone w art. 86 ust ...
-
Rozliczenie VAT: wykup samochodu z leasingu
Właściciele leasingowanych samochodów osobowych będą mogli od transakcji wykupu dokonywanej po zakończeniu umowy leasingu odliczyć VAT tylko częściowo. Odliczenie całościowe przysługuje posiadaczom pojazdów ciężarowych. Jeśli przedmiotem umowy jest leasing operacyjny, przy wykupie po zakończonym okresie leasingowania ...
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
... samochodów osobowych ustawodawca zezwala co do zasady jedynie na częściowe odliczenie podatku naliczonego przy ich zakupie. Niemniej przepisy prawa przewidują od tej reguły pewne wyjątki. Wynajem auta przez pół roku pozwoli odliczyć cały podatek od ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... zostanie w określonym ternie zarejestrowana w urzędzie skarbowym właściwym dla podatnika. W dalszym ciągu natomiast nie będzie można w ogóle odliczać podatku VAT od paliwa nabywanego do samochodów osobowych (chyba że te będą służyć wyłącznie działalności gospodarczej, co będzie wynikać z prowadzonych dla nich ewidencji przebiegu pojazdów). Omawiane ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... VAT? Na podstawie § 12 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia wykonawczego zwalnia się od podatku dostawę samochodów osobowych przez podatników, którym przy ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, jeżeli samochody te są towarami używanymi w rozumieniu art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Zmiany w podatkach dochodowych i VAT w 2014 roku
... , losy założeń zmian ordynacji podatkowej są niepewne. 4. Odliczanie VAT z tytułu nabycia samochodów osobowych i paliwa Zgodnie z planami Ministerstwa Finansów od nowego roku miał zostać wprowadzony nowy limit odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia samochodów osobowych w wysokości 50% kwoty podatku określonej w fakturze (obecnie wynosi ...
-
Zakup motocykla a odliczenie podatku VAT
... VAT obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu samochodów osobowych ...
-
VAT marża a sprzedaż samochodu nabytego od VAT-owca
... podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego). Problematyczna jest natomiast ostatnia z przedstawionych sytuacji. Zgodnie bowiem z §8 ust. 1 pkt. 5 rozporządzenia w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT, zwalnia się od podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, przez podatników, którym ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... została uregulowana w art. 120 ustawy o VAT. Zgodnie z nim w przypadku dostawy ... samochodów osobowych). Powyższy przywilej można stosować, o ile dany towar podatnik nabył od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem, o którym mowa w art. 15, lub niebędącej podatnikiem podatku od ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... koszt uzyskania przychodu czyli bez odliczenia VAT. Zatem limit odliczenia podatku VAT wynoszący 60% wartości jednak nie więcej niż 6.000 zł w przypadku samochodów osobowych użytkowanych w firmie na podstawie umowy leasingowej dotyczy całej wartości umowy leasingowej, a nie każdej z faktur otrzymanych od leasingodawcy z osobna. Przy zakupie paliwa ...
-
Odliczenie VAT przy leasingu samochodu osobowego
... samochodów osobowych podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT-u. W przeciwieństwie jednak do innych źródeł finansowania zakupu pojazdu, podatnik będzie miał możliwość na dodatkowe odciążenie swojego zobowiązania wobec fiskusa. Leasing samochodu osobowego wiąże się z ograniczeniem w zakresie rozliczeń podatku od ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... samo tyczy się samochodów osobowych. Spełnienie wymagań konstrukcyjnych potwierdza tutaj okręgowa stacja kontroli pojazdów w specjalnie wydawanym na potrzeby VAT zaświadczeniu. Samochodem ... pustych. Skoro przy spełnieniu określonych warunków umożliwił on pełne odliczenie VAT od samochodów, które co do zasady pozwalają na odliczenie połowy podatku, to ...
-
Paliwo do ciągnika rolniczego a odliczenie VAT
... od towarów i usług ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa odnosi wyłącznie do samochodów osobowych i pewnej grupy pojazdów samochodowych. Tym samym stwierdzić należy, że jeżeli ciągnik ten jest wykorzystywany tylko do wykonywania czynności opodatkowanych – podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... stosunku do nabywanych samochodów osobowych, z pewnymi nielicznymi wyjątkami, podatnicy nie mogą odliczyć całego podatku VAT. Ponadto na dodatkowe ograniczenie w tym odliczeniu muszą zwracać uwagę ci, którzy prowadzą działalność mieszaną, czyli zarazem opodatkowaną jak i zwolnioną z podatku od towarów i usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: ...
-
Wyższy VAT = większe obciążenia fiskalne
... eksploatacji – na przykład przy zakupie paliwa do samochodów osobowych – o kwotę nieodliczalnego, wyższego o 1% podatku VAT. Obciążenia przypadające na jedno auto firmowe ... na szczęście nie jest powszechny i dotyczy zwykle branż ubezpieczeniowej i bankowej. VAT od samochodów „z kratką” Samochody „z kratką” w branży wynajmu długoterminowego nie są ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... podatku VAT od nabycia tzw. samochodów osobowych. Ustawodawca, na okres przejściowy 2 lat przepisy w tym zakresie umieścił w ustawie z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Art. 3 ust. 1 tejże ustawy mówi, że do dnia 31 grudnia 2012 r. w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... Spółka podjęła przy tym uchwałę o poszerzeniu działalności o sprzedaż detaliczną samochodów osobowych, jednakże na dzień przeprowadzenia kontroli nie złożono wniosku o poszerzenie działalności gospodarczej do KRS. Na podstawie zgromadzonego materiału fiskus uznał, że pełne odliczenie VAT od zakupu tego samochodu spółce nie przysługuje. Co do zasady ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... od wydatków związanych czy to z samym zakupem czy też już eksploatacją samochodów osobowych i niektórych samochodów ciężarowych, których dopuszczalna masa całkowita nie przekracza ... część podatku VAT od ceny zakupu, która nie podlega odliczeniu, powiększa wartość początkową), podatnik ma prawo naliczać odpisy amortyzacyjne. Dokonywane od tak ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług pozwala podatnikom jedynie na częściowe odliczenie podatku VAT z tytułu zakupu samochodów osobowych. Ustawodawca przewidział od tej reguły kilka wyjątków. Co jednak w sytuacji, gdy pierwotnie samochód taki mieści się w definicji tych wyjątków, a po pewnym czasie już ...