-
Konstytucja dla biznesu: wycofano zmiany w kosztach dla samochodów firmowych
... tytułu użytkowania firmowych samochodów. ... VAT ... osobowych już nie mówi. Z czego jeszcze się wycofano? Samochody to jednak nie jedyny newralgiczny punkt, w którym chciano utrudnić życie przedsiębiorcom. Projekt zakładał bowiem sporo zmian w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Brexit to utrudnienia w rozliczeniu CIT, VAT, akcyzy i cła
... podatku VAT od takiej dostawy. Dodatkowo zmianie ulegną np. przepisy dotyczące świadczenia usług elektronicznych czy możliwość występowania o zwrot VAT w przypadku sprzedaży ... wykazania kwoty akcyzy w zgłoszeniu celnym. Podobny mechanizm będzie występował w przypadku samochodów osobowych. Zmianie mogą ulec stawki celne. Po 30 marca 2019 r. w ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
... naczepą. Transakcje zakupu zostały udokumentowane fakturami z naliczonymi podatkiem VAT. Samochód oraz naczepa zostały w Polsce zarejestrowane ... od towarów i usług oraz o transporcie drogowym (Dz. U. Nr 247, poz. 1652 z późn. zm.), w okresie od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy do dnia 31 grudnia 2013 r., w przypadku nabycia samochodów osobowych ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... od osób fizycznych (i odpowiednio w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Choć wydatki ponoszone w celu zakupu paliwa stanowią z zasady koszt eksploatacji samochodu (w przypadku samochodów osobowych ...
-
Sprzedaż VAT marża: jak ustalić cenę nabycia?
... samochodów osobowych, używanej elektroniki, gdzie podstawowymi nabywcami są konsumenci a nie przedsiębiorcy. Specyficzny sposób liczenia podstawy opodatkowania pozwala bowiem zaoszczędzić na podatku VAT ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... rejestracyjnego na fakturze trudniej będzie udowodnić chociażby to, czy w zakresie podatku VAT zakupione paliwo służy czynnościom opodatkowanym, zostało nabyte do samochodu ciężarowego czy osobowego. Tymczasem w stosunku do samochodów osobowych prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanego paliwa w ogóle nie występuje. Co za tym idzie, przy ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... - mogą oni dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych (z wyjątkiem samochodów osobowych) w roku podatkowym, w którym środki te zostały ... pożyczek między podmiotami niepowiązanymi, przy czym pożyczkodawca jest podatkiem VAT, wówczas daniny od takiej umowy płacić nie trzeba w ogóle, co wynika z faktu, ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 8 proc.
... przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz załączniku nr 1 do rozporządzenia. 8-proc. stawkę podatku VAT stosuje się także ... kasyna polowe, garnki, menażki, niezbędniki, 3) wyposażenie samochodów sanitarnych 133 Materiały pędne i smary: paliwa i ... i podmiejski 156 49.32 Usługi taksówek osobowych 157 49.39 Pozostały transport lądowy pasażerski, ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... w ciężar kosztów pełnych odpisów amortyzacyjnych od takich pojazdów zaliczonych do środków trwałych (z uwzględnieniem limitu 20 000 euro przewidzianego dla samochodów osobowych). Kosztem są też wszelkie inne wydatki z tymi pojazdami związane(w tym nieodliczony VAT zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług), o ile oczywiście służą ...
-
Leasing samochodu korzystniejszy niż zakup?
... o należny VAT, nie może być bowiem niższa od wartości początkowej ... od samochodów osobowych. Jak bowiem wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego dokonanych wg zasad określonych dla amortyzacji, w części ustalonej od ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... VAT od samochodów) dodatkowe badanie techniczne powinno być przeprowadzone w terminie najbliższego obowiązkowego okresowego badania technicznego, nie później jednak niż przed upływem 3 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy (czyli licząc od ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... ruchu drogowym, niemniej skoro ustawodawca w Klasyfikacji Środków Trwałych ujął go w odrębnej od samochodów osobowych pozycji, to nie należy go z takimi pojazdami utożsamiać, a co za ... niektórych pojazdów specjalnych, innych pojazdów samochodowego traktowanych dla celów VAT jako „nieosobowe” (np. niektóre samochody pogrzebowe). Dla organu podatkowego ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... samochodów osobowych. W przypadku samochodów osobowych będących pojazdami elektrycznymi wyjaśnienia w zakresie regulacji przejściowych zostały zawarte w pkt 1.3. objaśnień. Natomiast w odniesieniu do pozostałych samochodów osobowych wyższy limit przy obliczaniu odpisów amortyzacyjnych stosuje się od ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... . Motocykle zostały zaklasyfikowane w odrębnym dziale 35.4 zatytułowanym "Sprzęt transportowy pozostały". Na tej podstawie organ podatkowy uznał, że ograniczenia dotyczące odliczania VAT od samochodów osobowych, motocykli nie dotyczą. Zgodził się na to WSA w Gliwicach w wyroku z 28 marca 2007 r. (III SA/Gl 608/06), a NSA w orzeczeniu z 27 sierpnia ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... odliczania podatku od wydatków związanych z eksploatacją samochodów osobowych. Wówczas założono, że pojazdy takie co do zasady nie służą tylko działalności gospodarczej, ale też celom osobistym (prywatnym) przedsiębiorcy czy jego pracowników, członkom rodziny itd., w związku z czym nie powinno mieć tutaj miejsce pełne odliczenie VAT od eksploatacji ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... stanie prawnym od zakupu samochodów osobowych podatnik mógł odliczyć tylko 60% VAT naliczonego, nie więcej niż 6 tys. zł oraz pełny VAT od wydatków eksploatacyjnych. Nie wolno natomiast było można odliczać VAT od zakupionego paliwa służącego do napędu takich pojazdów. Następnie zmienione przepisy wskazywały, że zarówno od zakupu samochodu jak ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... VAT, ale także i w podatkach dochodowych. Co ważne zmiany te także dotyczyły samochodów. Tutaj jednak ustawodawca co do zasady nie określił nowego sposobu rozliczania kosztów ponoszonych w związku z używaniem takich pojazdów. Znowelizował ich definicję poszerzając jednocześnie grupę samochodów osobowych ...
-
Samochodu "wprowadzonego do firmy" nie można sprzedać na VAT-marżę
... wiążą się natomiast z istotnymi ograniczeniami w odliczeniu VAT, w tym m.in. przy ich zakupie. W związku z tym od początku 2014 r. (z pewnym zastrzeżeniem, nad którym nie będziemy się rozwodzić) sprzedaż używanych samochodów osobowych, wykorzystywanych w firmach, została objęta 23% stawką VAT. Nabywca takiego pojazdu natomiast podatek naliczony co ...
-
Leasing samochodu osobowego w PIT/CIT: zmiany 2019
... gospodarczej, co będzie musiało być potwierdzone prowadzoną ewidencją przebiegu pojazdu (stosowaną na potrzeby VAT). Od kiedy nowe przepisy? Projekt nowelizacji zakłada, że opisane zmiany miałyby wejść w życie od 1 stycznia 2019 r. W przypadku umów leasingu samochodów osobowych zawartych przed tą datą mają być stosowane obecne rozwiązania.
-
Zmiana zasad rozliczania samochodu osobowego
... samochodów osobowych w kosztach podatkowych. Do ustaw o podatku dochodowym trafiły ograniczenia podobne jak w VAT. Pełne prawo do rozliczenia kosztów dadzą tylko pojazdy wykorzystywane służbowo. A co w sytuacji, gdy podatnik postanowi zmienić sposób użytkowania pojazdu? Podatek VAT ... od momentu zmiany powinien odliczyć jedynie 50% kwoty VAT od ...
-
Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach podatkowych
... VAT części odsetkowej. Cesja umowy leasingu samochodu Art. 8 ustawy nowelizującej wskazuje, że do umów leasingu dotyczących samochodów osobowych ...
-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... z kategorii samochodów osobowych, określonych w art. 5a pkt 19 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to w myśl definicji zawartej w ustawie o podatku dochodowym od osób ... grudnia 2008 r. sygn. C-414/07 zapadł na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług i dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT, co nie jest przedmiotem ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 224, poz. 1799) zwalnia się od VAT dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, przez podatników, którym przy ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, jeżeli samochody te i pojazdy ...
-
Gdy auto z kratką to nie amortyzacja jednorazowa?
... od osób fizycznych wynosi 100.000 euro w każdym z tych lat podatkowych. W związku z powyższym należy stwierdzić, iż podatnik nie może zastosować tzw. metody jednorazowej amortyzacji, o której mowa w powołanym art. 22k ust. 7 ustawy, do samochodów osobowych. Dla celów podatku dochodowego od ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... samochodów osobowych o wartości powyżej 150 tys. zł. Wynika to ze specyfiki tej usługi. W wynajmie długoterminowym spłacana jest bowiem jedynie część ceny zakupu auta, w odróżnieniu od np. klasycznego leasingu finansowego, gdzie w ratach leasingowych pokrywamy całą cenę zakupu samochodu. Zgodnie z nowymi przepisami, próg wartości dla samochodów ... VAT ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... samochodów osobowych. Poniżej przedstawiamy na przykładzie, jak stosować obecnie obowiązujące ograniczenia. Przypomnijmy, zgodnie z art. 23 art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2014r., poz. 312), zwanej dalej „ustawą nowelizującą”, wprowadzono nowe zasady odliczania podatku od wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. I tak, zgodnie z treścią art. 86a ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2022 roku mniej popularny?
... samochodów osobowych. Zmian, które de facto będą działać wstecz, gdyż umowy zawarte na starych zasadach będą się wiązać z nowymi konsekwencjami podatkowymi. Zmiana wprawdzie nie odnosi się wprost do samochodów osobowych, ale to w głównej mierze je dotyka. Ustawodawca już od ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... . e) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że do samochodów osobowych nie zalicza się pojazdu samochodowego będącego pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług. Załącznika nr 9 do ustawy o podatku VAT już nie ma, a ustawodawca ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... , licząc od momentu nabycia prawa do rozporządzania tym pojazdem jak właściciel (czyli od momentu wykupu pojazdu po okresie umowy leasingu). Jak bowiem wynika z § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z VAT dostawę samochodów osobowych i innych ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... od osób prawnych, w przypadku pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony spełnienie wymagań określonych w art. 4a pkt 9 lit. a) - d), pozwalających na niezaliczenie danego pojazdu samochodowego do samochodów osobowych ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... samochodów osobowych o "znacznej" wartości ustawodawca wprowadził m.in. ograniczenia w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wartości ... . o podatek VAT, który nie podlegał odliczeniu (art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 updof). Jak już wskazano we wstępnie, w stosunku do samochodów osobowych ...
-
Samochód pogrzebowy: odpisy amortyzacyjne
... od samochodów osobowych. Ograniczenia te do końca listopada 2008 r. miały zastosowanie z reguły także do samochodów pogrzebowych. Jak wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Czy kask i odzież motocyklowa może być kosztem uzyskania przychodu?
... takich samych zasadach jak odpisy od samochodów osobowych. Podobnie rozliczane są wydatki ... od razu w całości trafić do kosztów podatkowych. Co się natomiast tyczy wydatków eksploatacyjnych związanych z motocyklem należącym do majątku firmy, te co do zasady trafią do kosztów podatkowych w wysokości 75% ich wartości (po odliczonym podatku VAT ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... . Co ciekawe – przepisy zdają się dawać uprzywilejowaną pozycję podatnikom korzystającym ze zwolnienia z VAT. Ci bowiem nie rozliczają tego podatku, w związku z czym nie stosują także przepisów odnoszących się do odliczania VAT naliczonego od samochodów osobowych. Nie powinien ich w związku z tym obejmować obowiązek prowadzenia tej ewidencji na ...