-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... podatku VAT należy zastosować w tych usługach? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ... prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, uwzględniając moment powstania ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a współwłasność nieruchomości
... idzie należy uznać, że zwrot części podatku VAT zawartego w nabytych materiałach budowlanych przysługuje osobie, która dokonała danego wydatku, w pełnej wysokości. To, że jest ona współwłaścicielem danej nieruchomości, a nie jej właścicielem, nie ma tutaj najmniejszego znaczenia. Oczywiście wartość zwrotu nie może tutaj przekroczyć limitów ...
-
Odwrócony VAT również na "komórki"
... podatku VAT. Zmiany mające przeciwdziałać oszustwom podatkowym zawarte są w projekcie założeń do nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, opracowanym przez Ministerstwo Finansów. W związku z licznymi oszustwami, fiskus chce rozszerzenia mechanizmu tzw. odwróconego VAT na telefony komórkowe. Odwrócone obciążenie VAT ...
-
Różne stawki VAT na usługi budowlane i budowlano-montażowe
... , w przypadku których można zastosować obniżoną stawkę podatku VAT (8%), dotyczy robót konserwacyjnych, rozumianych jako prace mające na celu utrzymanie sprawności technicznej budynków lub ich części, inne niż prace remontowe. Przepis nie ma zastosowania do robót konserwacyjnych, jeżeli wartość użytych do takich robót materiałów przekracza ...
-
Zwolnienie z VAT a opinie lekarskie dla sądu
... podatku VAT i zarejestrować się jako podatnik podatku od towarów i usług dopiero w momencie przekroczenia kwoty odpowiadającej równowartości 10.000 euro. Na podstawie takiego stanu faktycznego izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku ...
-
Stolarka budowlana: stawka VAT na montaż w 2011 r.
... podatku VAT. Wynikało to bowiem wprost z rozporządzenia wykonawczego. Z dniem 01 stycznia 2011 r. jednak w życie weszło nowe, w którym zabrakło takich zapisów. Nie oznacza to jednak, że dostawa stolarki budowlanej wraz z montażem jest opodatkowana podstawową stawką podatku ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... netto - wartość sprzedaży brutto. Wówczas sumę wartości sprzedaży netto stanowi różnica między wartością sprzedaży brutto a kwotą podatku, z podziałem na poszczególne stawki podatku. W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku VAT , jest ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... podatku od towarów i usług, o których mowa wyżej, gwarantują nie tylko przepisy określające zakres przedmiotowy podatku VAT (art. 5, art. 7 i art. 8 ustawy o VAT), lecz również przepisy regulujące zakres podmiotowy podatku od towarów i usług, czyli przepisy art. 15 ustawy o VAT. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... podatników VAT czynnych rozliczających WNT na zasadach ogólnych), zaś wartość wpłaconego podatku również podlega wykazaniu w deklaracji VAT-8. Różnica polega tutaj na tym, że podatnik nie może wykazać podatku naliczonego (jako że korzysta ze zwolnienia w zakresie podatku VAT). Uwaga Co niezwykle ważne, obowiązek zapłacenia podatku z tytułu ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... podmiotowego z VAT, jeśli: jego obroty przekraczają limity, o których mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, wykonuje czynności wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy. 1. Wyłączenie z prawa do zwolnienia z VAT ze względu na limit obrotów Jak wskazano wcześniej, ze zwolnienia z podatku VAT nie mogą korzystać podatnicy, u których wartość sprzedaży ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... VAT sprzedaży nieruchomości – działki nr 589. W tym miejscu należy zaznaczyć, że aby stwierdzić czy dostawa nieruchomości będzie opodatkowana właściwą stawką podatku VAT, czy też będzie korzystała ze zwolnienia od tego podatku ... z dnia 18 kwietnia 2016 r. wartość gruntu wynosi 2300 zł netto, natomiast wartość posadowionego na niej budynku wynosi ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... podatku VAT należnego tak jak od sprzedaży, to wartość tego podatku co do zasady może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu. Należy przy tym pamiętać, że jeżeli taki niepodlegający odliczeniu VAT ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... na ulepszenie lokalu), której wartość by przekraczała 30% wartości początkowej lokalu. Zatem, w kontekście powołanych powyżej przepisów prawa oraz przedstawionego opisu sprawy należy stwierdzić, że do sprzedaży lokalu użytkowego zastosowanie znajdzie zwolnienie z podatku VAT zdefiniowane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż transakcja nie ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... w stawce opodatkowania VAT. Sprzedawca kalkulując cenę sprzedaży uwzględnia podatek VAT przy zastosowaniu stawki podstawowej. W omawianej sytuacji zwrot kwoty podatku VAT bezsprzecznie należy się temu, kto wartość tę utracił, a zatem osobie, która faktycznie poniosła ekonomiczny ciężar podatku. W analizowanej sprawie korekta kwoty podatku należnego ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... podatku VAT rodziło istotne problemy interpretacyjne i spory z organami podatkowymi. Obecny kształt ustawy niweluje większość z nich. 1. Problemy interpretacyjne występujące do 31 marca 2011 r. Co do zasady każde nieodpłatne przekazanie towaru powinno powodować obowiązek rozliczenia VAT ...
-
Powrót do zwolnienia: korekta VAT od towarów i środków trwałych
... podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Terminy, w których powstaje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, ustawodawca określił w art. 86 ust. 10-13 ustawy. Jak wynika z art. 86 ust. 10 ustawy, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... podatku VAT i podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku VAT w wysokości 8%, na podstawie art. 41 ust. 2 i art. 146a pkt 2 ustawy o podatku ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... podatku VAT od poczynionych nabyć obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku ...
-
Zaokrąglenia kwot na fakturach VAT i w deklaracji
... : 4,82 zł. Wtedy wartość brutto wyniesie 73,66 zł. Faktura wystawiona na takie wartości jest prawidłowa mimo, że z sumowania podatku VAT z poszczególnych pozycji tej faktury wychodzi wartość o 2 grosze niższa. Zaokrąglenia w deklaracji Zgodnie z art. 109 ustawy o podatku od towarów i usług, czynni podatnicy VAT są m.in. obowiązani prowadzić ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja VAT?
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, tym samym zostały spełnione oba warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 2 oraz ust. 2 ustawy. Zatem przedmiotowa dostawa samochodu osobowego korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 oraz art. 43 ust. 2 ustawy o podatku ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... VAT, może on przyczynić się do utraty zwolnienia z uwagi na obroty. Przykład Załóżmy że Pan Piotr prowadzi mały zakład rzemieślniczy. Z uwagi na wielkość obrotów korzysta jednak ze zwolnienia w podatku VAT ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... podatku VAT (niepodlegającym opodatkowaniu lub zwolnionym z podatku VAT) w momencie dokonywania zakupu podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Brak czynności opodatkowanych = korekta VAT od środków trwałych
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Aby podmiot mógł skorzystać z prawa obniżenia podatku ...
-
Omyłkowo naliczonego VAT nie trzeba płacić i składać deklaracji
... do rozliczenia podatku VAT za miesiące styczeń i luty 2016 r., w tym złożyć deklaracje VAT-7? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W myśl art. 113 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2011 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710) zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży ...
-
JPK_VAT dla mikro-przedsiębiorców w 2018 r.: pytania i odpowiedzi
... VAT ma być odzwierciedleniem ewidencji w podatku VAT. Zatem nabywca wykazuje tylko podatek VAT z faktur, który podlega odliczeniu zgodnie z przepisami. W tym przypadku należy ująć w JPK_VAT ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... wartość podatku należnego). Bardzo ważne jest, aby nie pomylić tutaj pól. Deklaracja VAT bowiem nad wyżej wskazanymi (czyli pozycje 32 i 33) również zawiera miejsce do rozliczenia podatku VAT ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
... podatku VAT. W 2015 r. zainteresowany uzyskał przychód ze świadczonych usług budowlanych wykonywanych na nieruchomościach położonych w Niemczech. Usługi były dokumentowane fakturami, na których znajdowała się adnotacja, że usługobiorca zobowiązuje się do zapłacenia podatku ...
-
Kiedy 8% stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe?
... wartość, o której mowa w art. 112aa ust. 5 tej ustawy, jest nie mniejsza niż - 6%, stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz tytule załącznika nr 3 do ustawy, wynosi 8%. Podstawę do zastosowania stawki podatku VAT ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... podatnikami oraz dowolne dokumenty potwierdzające osiągnięcie obrotu przekraczającego wartość 500 000 zł (może to wynikać m.in. z zestawienia ... podatku VAT uznaje się korespondencję mailową pomiędzy podatnikami. Korekta podatku naliczonego: Zakładając, że nabywca posiadał prawo do odliczenia podatku naliczonego – obowiązek pomniejszenia kwoty podatku ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... podatku VAT wraz z żoną nieruchomość z przeznaczeniem do wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej (handel i gastronomia). Przez cały jej okres użytkowania (od 1998 r. do chwili złożenia wniosku o wydanie interpretacji) podatnik ponosił nakłady na rozbudowę i modernizację tej nieruchomości, które dwukrotnie przewyższyły jej wartość ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... podatku VAT, a w sierpniu 8 000 netto i 1 760 zł podatku VAT Sprzedaż wystąpiła u niego dopiero w miesiącu wrześniu 2008 r. na wartość netto 40 000 zł, podatek VAT 8 800 zł. W tym miesiącu dokonał on zakupów na wartość netto 9 000 zł, podatek VAT 1 980 zł. Deklaracje VAT ...
-
Powrót do zwolnienia a korekta VAT
... a także grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów zaliczone do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa przekracza 15 000 zł, będzie on zobowiązany do dokonywania korekty odliczonego podatku VAT w ciągu 5 lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntu w ciągu lat 10 – licząc od ...
-
Faktury VAT - zaokrąglenia
... podatku VAT. Na fakturze tej obok każdej pozycji znalazł się obliczony podatek VAT. Każda pozycja zawiera wartość netto: 9,35 zł oraz obliczony podatek VAT 0,65 zł. Razem wartość netto faktury wynosi zatem: 9,35 x 11 = 102,85 zł Suma podatku VAT to z kolei: 0,65 zł x 11 = 7,15 zł Podatek VAT ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... wartość skorygowanego VAT. Możliwość taką przewiduje art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. c ustawy o CIT, który stanowi, że kosztem uzyskania przychodów jest kwota podatku ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób fizycznych, ani w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Projekt wprowadza zasadę zgodnie, z którą, jeśli podatnik podatku dochodowego poniósł koszty uzyskania przychodów, które obejmują również kwotę podatku od wartości dodanej, wartość podatku ...