Poradnik PIT-37: Rozliczenie ulgi na dzieci gdy brakuje podatku

Przeczytaj także: Rozliczenie roczne gdy etat, podatek liniowy i małoletnie dziecko

Założenia

Małżonkowie Piotr i Anna Kowalscy uzyskują jedynie wynagrodzenie z umowy o pracę. Posiadają przy tym czwórkę dzieci małoletnich, które uprawniają ich do skorzystania z ulgi prorodzinnej.
Od swoich pracodawców małżonkowie otrzymali informacje PIT-11 z następującymi wartościami:

Pan Piotr
Przychody ze stosunku pracy: 33 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1 668,72 zł
Dochód ze stosunku pracy: 31 931,28 zł
Pobrana zaliczka na podatek: 2 112 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 4 606,56 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2 247,00 zł

Pani Anna
Przychody ze stosunku pracy: 27 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodu: 1 668,72 zł
Dochód ze stosunku pracy: 25 931,28 zł
Pobrana zaliczka na podatek: 1 584 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne: 3 783,96 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1 845,72 zł


Z uwagi na rodzaj uzyskiwanych przychodów właściwym formularzem do ich rozliczenia dla Państwa Kowalskich będzie PIT-37. Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej należy do niego dołączyć załącznik PIT/O.

Wypełnienie zeznania podatkowego zaczynamy standardowo od podania danych identyfikacyjnych podatników, wyboru sposobu rozliczenia oraz organu podatkowego, do którego rozliczenie to jest kierowane.



Następnym etapem jest wprowadzenie danych z otrzymanych od pracodawców informacji PIT-11. Wartości uzyskanego przychodu, kosztów jego uzyskania, dochodu oraz pobranej zaliczki na podatek należy wpisać w części C. formularza PIT-37. Jako podatnika w zeznaniu wskazaliśmy Pana Piotra. Pani Anna natomiast została tutaj ujęta jako małżonek. W tej kolejności należy w związku z tym przepisać poszczególne wartości liczbowe do zeznania podatkowego z PIT-11 otrzymanych od pracodawców. Kolejność taką należy także zachować na dalszym etapie sporządzania zeznania podatkowego.

Sumowania w wierszach „Razem” dokonują się automatycznie.

Kolejnym etapem jest podanie podstawowego odliczenia od dochodu, którym są składki na ubezpieczenie społeczne sfinansowane w tym przypadku z pensji pracowników. Ujmuje się je w części D. zeznania PIT-37, w polach 99 i 100. E-Deklaracja dokona automatycznego obliczenia dochody po odliczeniach.

Dokona także wyliczenia podstawy opodatkowania oraz obliczenia podatku (przed odliczeniami) w części E. wg obowiązujących zasad i skali podatkowej.

Kolejnym krokiem jest wpisanie do zeznania podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie zdrowotne. Służą temu pola 116 i 117 znajdujące się w części F. formularza.

Formularz dokona automatycznych przeliczeń w celu ustalenia należnego podatku. Jak nietrudno zauważyć, gdyby Państwo Kowalscy nie korzystali z ulg, musieliby dopłacić fiskusowi 4 zł.