Wypełniamy PIT-37 za 2007 r.

Przeczytaj także: Rozliczenie roczne gdy etat, podatek liniowy i małoletnie dziecko

Część E – obliczenie podatku.

Nasi podatnicy rozliczają się wspólnie, przez co podatek obliczają w podwójnej wysokości od połowy uzyskanych dochodów.

W polu 100 formularza podajemy podstawę opodatkowania, która jest równa połowie uzyskanych dochodów (po zaokrągleniu do pełnych zł):
45 698,96 zł / 2 = 22 849 zł
W polu 100 obliczamy podatek wg skali podatkowej. W naszym przypadku podatnicy mieszczą się w pierwszym progu podatkowym. Pamiętajmy jednak, że uzyskany wynik musimy pomnożyć przez 2. Podatek zatem wynosi:
(22 849 zł x 19% – 572,54 zł) x 2 = 7 537, 54 zł

Strona 3

Część F – odliczenia od podatku

W polach 104 (pan Jan) i 105 (pani Maria) podatnicy wykazują przysługujące im do odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne (z pola 82 PIT-11). W naszym przypadku wynoszą one odpowiednio 1 948,14 zł i 1 870,20 zł. Następnie w polach 106 i 107 podatnicy wykazują inne odliczenia wykazane w części C załącznika PIT/O, czyli w naszym przypadku ulgę na dwójkę dzieci. Ponieważ nasi małżonkowie rozliczają się wspólnie, nie ma konieczności rozbijania tej ulgi pomiędzy nich, czyli np. jedno może skorzystać z niej w całości. Przyjęliśmy jednak, że każde z rodziców odlicza ulgę na jedno dziecko. Kwota ulgi wynosi 1 145,08 zł na dziecko. Warto w tym miejscu także dodać, że odliczenia nie mogą przekraczać kwoty podatku. Gdyby się okazało, że są one wyższe – ograniczamy je do wysokości podatku

W polu 108 wpisujemy podatek, jaki pozostał po odliczeniach. Podatek ten zatem wyniesie:
7 537,54 zł – 1948,14 zł – 1 870,20 zł – 1 145,08 zł – 1 145,08 zł = 1429,04 zł.

Cześć G – obliczenie zobowiązania podatkowego.

W polu 112 wpisujemy podatek należny po zaokrągleniu do pełnych złotych, czyli przenosimy tutaj kwotę z pola 108. W polu 113 natomiast podajemy, jakie w sumie zostały pobrane zaliczki przez płatników. Wyniosły one:
1 944 zł (pole 61 formularza) + 1 896 zł (pole 88 formularza) = 3 840 zł.
Jak wynika z powyższego, zaliczki na podatek były wyższe od podatku należnego za rok 2007. Ich różnica jest nadpłatą naszych Kowalskich:
3 840 zł – 1 429 zł = 2 411 zł – zwrot w tej wysokości otrzymają, kwotę tę wpisujemy w pole 115 formularza

Gdyby natomiast podatek należny był większy od pobranych zaliczek, nasi Kowalscy musieliby go dopłacić. Kwota podlegająca wpłacie obliczylibyśmy w następujący sposób: od podatku należnego (pole 113) odejmujemy sumę pobranych zaliczek (suma pól 61 i 88), a otrzymaną wartość wpisalibyśmy do pola 114 formularza.

Część H – informacje o załącznikach

W naszym przypadku w polu 116 wpisujemy 1 – jest to informacja o ilości dołączonych załączników PIT/O. Dodatkowo w polu 123 – można wpisać w jakiej formie chcemy otrzymać zwrot nadpłaty, czyli np. poprzez zwrot na konto.