Darowizna jako odliczenie od dochodu

Przeczytaj także: Podatek liniowy: nawet zawieszona firma wyłącza preferencyjne opodatkowanie

Oddzielną kategorię stanowią darowizny przekazane na cele kultu religijnego (np. na budowę kościoła), czy też darowizny na cele honorowego krwiodawstwa w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew.

Tylko 6 % dochodu
Jeśli nasza darowizna trafia w odpowiednie ręce i na właściwy cel pozostaje pamiętać jeszcze o limicie 6 % Łączna kwota dokonanych darowizn podlegających odliczeniu nie może przekroczyć kwoty stanowiącej 6 % naszego dochodu. Oznacza, to że darczyńca, który uzyskał dochód 55 000 zł odliczy maksymalnie 3 300 zł, jeśli jego dochód wyniósł 90 000 zł nie może odliczyć więcej niż 5 400 zł. Przy dochodzie 240 000 zł możemy odliczyć nawet 14 400 zł. Ograniczenia w wysokości odliczanych darowizn nie będą miały jednak zastosowania w przypadku przekazania środków na cele kultu religijnego.

Pamiętaj o udokumentowaniu
Żeby bezpiecznie zmniejszyć swój podatek trzeba uzyskać właściwe dokumenty. Jeśli dokonujemy wsparcia finansowego należy zachować dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Jeśli udzielamy wsparcia rzeczowego pamiętajmy o dowodzie, np. oświadczeniu lub umowie, w którym wskazane zostaną nasze dane identyfikujące oraz obdarowanego, wartość przekazanej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu.

Wymóg ten nie dotyczy honorowych dawców krwi, którzy zamierzają odliczyć wysokość potencjalnego ekwiwalentu. Zmniejszenia podstawy opodatkowania dokonają na podstawie zaświadczenia jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników przez krwiodawcę.

… i trzymaj dowody 5 lat
Gdy już skorzystamy z odliczenia pamiętajmy o zachowaniu dokumentów potwierdzających przekazanie takiej darowizny przez 5 lat licząc od końca roku za który płacimy podatek. Dokumenty dotyczące rozliczenia za 2011 r. musimy więc trzymać do 31 grudnia 2016 r. Przez taki okres urząd może zweryfikować poprawność naszego rozliczenia podatkowego.

Kiedy darowizna stanowi koszt podatkowy?
W niektórych przypadkach darowizna będzie jednak stanowiła koszt uzyskania przychodu. Stanie się tak gdy przekażemy żywność organizacji pożytku publicznego. Wtedy kosztem będzie koszt wytworzenia lub cena nabycia produktów spożywczych. Tutaj również musi być przeznaczenie wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje.

Dodatkowy 1% od podatku
Kiedy po wszystkich możliwych odliczeniach obliczymy już nasz podatek możemy jeszcze zdecydować, komu chcemy przekazać jego 1 %. W tym przypadku nasze wsparcie również może trafić tylko do organizacji pożytku publicznego. Zrobi to jednak w naszym imieniu naczelnik urzędu skarbowego. Żeby nasza darowizna trafiła do wybranej organizacji musimy wskazać jej dane w zeznaniu podatkowym (numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego), kwotę jaką chcemy przekazać (maksymalnie 1 % podatku) i wpłacić podatek.

Chcesz przekazać darowiznę? Pamiętaj:

1. przekaż ją organizacji pożytku publicznego na cel społeczny,
2. obniż swój dochód o wartość przekazanej darowizny ale nie więcej niż 6 % dochodu,
3. zbierz dowody przekazania, np. umowę, oświadczenie obdarowanego, potwierdzenie przelewu i przechowuj je 5 lat,
4. wartość (cenę nabycia) przekazanej żywności uwzględnij w kosztach uzyskania przychodu,
5. wskaż w zeznaniu rocznym komu chcesz przekazać 1 % swojego podatku.

Katarzyna Rola – Stężycka, Kierownik Zespołu analiz podatkowych Tax Care