-
Cesja umowy leasingu w podatku dochodowym
W przypadku cesji umowy leasingu operacyjnego "nowy" korzystający rozlicza tę umowę dla celów podatkowych podobnie jak dotychczasowy korzystający, także wtedy, gdy okres używania przez niego przedmiotu leasingu będzie krótszy niż określony w art. 17b ust. 1 ustawy o PDOP (wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 18 kwietnia 2012 r., sygn. akt II ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
Odbywanie podróży służbowej prywatnym samochodem przez pracownika jest rozwiązaniem dość powszechnie stosowanym przez pracodawców nieposiadających własnej floty samochodowej. Czy pracodawca, chcąc ująć we własnych rozliczeniach dla celów podatkowych zwrócone pracownikowi koszty użytkowania przez niego samochodu prywatnego w celach służbowych ...
-
Ograniczona ulga na dzieci i koszty uzyskania przychodu
... , który zarabia 6 tys. zł z tytułu umowy o dzieło i stosuje 50-proc. koszty, po zmianie przepisów nie powinien stracić. Jego roczny przychód wynosi 72 tys. zł, a łączne koszty uzyskania w całym roku podatkowym 36 tys. zł Jeśli jednak ten sam twórca zarabiałby 14 tys. zł ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Podatek dochodowy: zagraniczne instytucje finansowe
Określony w art. 6 ust. 1 pkt 10a lit. a) oraz pkt 11a lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wymóg podlegania opodatkowaniu w innym państwie UE tudzież EOG od całości swoich dochodów, aby korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce, dotyczy rezydencji podatkowej, a nie tego, czy dochody te faktycznie podlegają opodatkowaniu, czy ...
-
Amortyzacja środków trwałych z dotacji a koszty
Otrzymanie dotacji, stanowiącej zwrot wydatków na nabycie środka trwałego, powoduje obowiązek dokonania korekty części dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych. Przy czym korekty tej należy dokonać w miesiącu otrzymania tych środków poprzez bieżące zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów. Nie jest zatem wymagane wsteczne korygowanie kosztów. ( ...
-
Obiad biznesowy w restauracji to koszty reprezentacji
Pojęcie reprezentacji nie jest tożsame z cechami okazałości i wystawności. Rozumieć je należy jako działania zmierzające do zapewnienia pożądanego przez podatnika wizerunku w kontaktach gospodarczych. Pod tym pojęciem mieści się również sposób podejmowania interesantów i kontrahentów i to niezależnie od tego, czy cechuje je wystawność i przepych ( ...
-
Sprzedaż grzybów leśnych a podatek dochodowy
... zarobki są z zwolnione z opodatkowania. Brak konieczności odprowadzenia podatku wynika wprost z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 21 ust. 1 pkt 72), zgodnie z którą dochody ze sprzedaży zebranych jagód, owoców leśnych i grzybów leśnych są wolne od podatku PIT. Należy jednakże pamiętać o pewnych ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
Podatnicy noszący się z zamiarem objęcia udziałów lub akcji w spółce kapitałowej muszą pamiętać, że czynność taka nie jest obojętna podatkowo w podatku dochodowym. Trzeba tutaj określić dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości uzyskanego przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. W zależności od tego, co jest przedmiotem wkładu w zamian ...
-
Wyjazd szkoleniowo-integracyjny a koszty firmy
Firma X organizuje dla swoich kontrahentów i klientów wyjazdowe spotkania zawierające także elementy szkoleniowe (np. szkolenia produktowe). Przez 3 dni uczestnicy spotkań biorą udział w zaplanowanych atrakcjach turystycznych i kulturalnych, natomiast przez 2 dni uczestniczą w szkoleniach prowadzonych przez pracowników Firmy X. Wątpliwości Firmy X ...
-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
Wypłata dywidendy w formie rzeczowej poprzez przeniesienie prawa własności nieruchomości, spowoduje po stronie Spółki wypłacającej dywidendę powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 06.07.2012 r. nr IPTPB3/423-146/12-2/PM. Jakie ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
Część przedsiębiorców ma możliwość zawieszenia działalności gospodarczej. Istotne jest tutaj to, aby nie zatrudniali oni pracowników. Zawieszenie działalności powoduje automatyczne ograniczenie obowiązków podatkowych, a także brak obowiązku opłacania składek ZUS. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na własne nazwisko zawieszenia ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
W przypadku najmu samochodu osobowego spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tego samochodu do wysokości nie wyższej niż kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. Stanowisko takie ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
Chociaż kreowanie dobrego wizerunku własnej firmy ma związek z prowadzoną działalności gospodarczą i może mieć wpływ na wysokość uzyskiwanych przychodów, to jednak zakupu garnituru przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych. Chyba że … strój biznesowy będzie jednocześnie pełnił funkcję reklamową. Potrzebne jest do tego wyposażenie kupionego ...
-
Koszty firmy: reprezentacja szeroko rozumiana
Gdy przedsiębiorca decyduje się na poczęstowanie kontrahenta alkoholem, nie rozliczy tego wydatku podatkowo. Najnowsze wyroki i interpretacje rozstrzygają tę niejasną kwestię zdecydowanie na niekorzyść podatników. Kosztem podatkowym nie może być też alkohol zakupiony dla pracowników, na przykład podczas kolacji odbywającej się po szkoleniu. Do ...
-
Podatek u źródła gdy leasing samochodu?
Złożony charakter przepisów prawa podatkowego, do którego już się przyzwyczailiśmy staje się bardziej widoczny, gdy uwzględnimy implikacje wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przykładem jest sytuacja leasingowania przez polskiego przedsiębiorcę samochodu z zagranicy lub wynajmowania przez niego samochodu od spółki-matki mającej ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
Powstała strata w środku trwałym (inwestycji w obcym środku trwałym) z tytułu jego likwidacji w wysokości niezamortyzowanej wartości początkowej stanowi koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 09.08.2012 r. nr ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
Uczestnictwo w przetargu co do zasady wiąże się z wniesieniem przez firmę wadium w określonej wysokości. Nie zawsze jednak umowa dochodzi do skutku, wskutek czego organizator przetargu z reguły zatrzymuje wadium. Rodzi się tutaj istotny problem, czy wartość utraconego wadium można w takich sytuacjach zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu? ...
-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
Spółka otrzymała fakturę za reklamę, która będzie się ukazywała w miesięczniku w kilku kolejnych numerach. Faktura ta zostanie opłacona przed ukazaniem się pierwszej reklamy. Jak ją rozliczyć podatkowo? 2.1. Odliczenie VAT z faktury wystawionej przed zamieszczeniem reklamy Co do zasady, prawo do odliczenia VAT z faktury dokumentującej zakup usługi ...
-
Spółki komandytowo-akcyjne będą płacić podatek CIT w 2013?
Spółki komandytowo-akcyjne mają zostać objęte podatkiem CIT - tak przewiduje projekt zmian w prawie proponowanych przez Ministerstwo Finansów. Jak deklaruje sam fiskus, nowelizacja ma przeciwdziałać tzw. "optymalizacji podatkowej", czyli zgodnemu z prawem kształtowaniu formy prowadzonej działalności gospodarczej w celu minimalizacji płaconych ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
W przypadku wynajmowania samochodów osobowych za granicą, podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tych samochodów, o ile prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu i do limitu określonego kilometrówką. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Wydatki na biznesplan w podatku dochodowym
Warunkiem koniecznym do pozyskania finansowania zewnętrznego w celu pokrycia kosztów przewidywanych inwestycji jest przedstawienie biznesplanu. Pomimo, iż wydatki poniesione w związku z nabyciem usługi sporządzenia profesjonalnie przygotowanej dokumentacji analitycznej nie należą do najniższych, ich wartość może zostać zaliczona do kosztów ...
-
Podatek CIT dla spółki komandytowo-akcyjnej
Od 2013 roku już nie tylko wspólnicy spółki komandytowo-akcyjnej będą płacić PIT ale także sama spółka zostanie objęta CIT. Skończy się także możliwość korzystania przez podatników z pozytywnej dla nich linii orzeczniczej w zakresie wypłacanych dywidend rzeczowych. To jedne ze zmian proponowany przez Ministerstwo Finansów w projekcie ustawy o ...
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
Prowadząc niepubliczną szkołę można nie płacić VAT-u. Jest także możliwość ograniczenia wysokości płaconego podatku dochodowego, gdy uzyskane środki zostaną wydane na potrzeby szkoły. O VAT mogą zapomnieć także nauczyciele i osoby uczące języków obcych. W związku z początkiem roku szkolnego Tax Care sprawdził, jakie preferencje podatkowe w ...
-
Amortyzacja nabytego ulepszonego środka trwałego
Nie każdego przedsiębiorcę stać na to, by wykorzystywać w swej działalności wyłącznie własne składniki majątkowe. Z tego też powodu w działalności wykorzystywane są „obce” składniki majątku trwałego, a ulepszenia tych składników mogą być rozliczane jako inwestycje w obcy środek trwały. A co w sytuacji, gdy środek trwały, na którym dokonuje się ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a podatek dochodowy
Częściowa refundacja zakupu kasy fiskalnej to niewątpliwie spore udogodnienie, pozwala bowiem na znaczną obniżkę faktycznie poniesionego na ten cel wydatku. Co więcej, otrzymany zwrot wydatków poniesionych na kasę fiskalną nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób ...
-
Podatek u źródła przy sprzedaży udziałów
Coraz częściej w praktyce obrotu gospodarczego można spotkać sytuacje, w których właścicielami spółek polskich są spółki zagraniczne. W przypadku, gdy podmiot zagraniczny zdecyduje się na zbycie udziałów w spółce polskiej co do zasady nie będzie podlegać opodatkowaniu w naszym kraju. Ale czy w każdej sytuacji? Rozważmy następujący przykład: spółka ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
W obiegowej opinii podatków nie zalicza się do firmowych kosztów uzyskania przychodów. Tymczasem ustawodawca enumeratywnie z kosztów podatkowych wyłączył tylko podatek dochodowy, podatek od spadków i darowizn oraz VAT z nielicznymi wyjątkami. Pozostałe podatki mogą być kosztem podatkowym, o ile spełniają ustawową definicję takiego kosztu. VAT ...
-
Program antywirusowy w kosztach firmy
Nabyliśmy program antywirusowy. Okres ochrony komputera ustalono na 24 miesiące. Jak rozliczyć takie nabycie dla celów podatkowych i bilansowych? Zakupiony na okres 24 miesięcy program antywirusowy stanowi wartość niematerialną i prawną. Jednak ze względu na niską wartość, może on być zaliczony bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Do ...
-
Cele statutowe: zwolnienie z podatku dochodowego
W przypadku wydatkowania uzyskanego dochodu na cele statutowe, w większości sytuacji można liczyć na zwolnienie tego dochodu z podatku dochodowego od osób prawnych. Nie każdej jednostce przysługuje jednak takiej prawo, podobnie jak też nie z każdej działalności przekazanie dochodu na cele statutowe pozwoli na uniknięcie podatku. Wyłączeń jest ...
-
Zakup akcji: kiedy koszty uzyskania przychodów
Spółka nabywając udziały czy akcje w innych podmiotach często mają wątpliwości czy ustalili prawidłowy moment dla potrącenia w kosztach uzyskania przychodów wydatków poniesionych w związku z tą transakcją. Dodatkowym problem jest to, że dla celów ustawy o rachunkowości podatnicy obowiązani są stosować inne zasady, dlatego też rodzą się pytania, ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
Kształtowanie warunków transakcji z podmiotem powiązanym powinno być poprzedzone wnikliwym badaniem uwarunkowań rynkowych - analizą porównywalności (benchmark). Wykonanie tego rodzaju analizy pozwala istotnie ograniczyć ryzyko doszacowania dochodu. Określenie, czy dana transakcja przeprowadzona została w zgodzie z zasadą pełnej konkurencji, przez ...
-
Odszkodowanie dla ex-pracownika w koszty firmy
Przypomnijmy, że zgodnie z art. 15 ust. 1 updop kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 updop, który to katalog określa się jako katalog negatywny. Co istotne, jak wynika z art. 15 ust. 4g updop ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
Nabycie środków trwałych wiąże się z koniecznością ustalenia ich wartości początkowej, od której następnie będą dokonywane odpisy amortyzacyjne. Wartość tę w takim przypadku określa się w cenie nabycia. Obejmuje ona w zasadzie wszelkie wydatki poniesione na środek trwały przed jego przyjęciem do używania. Są tu jednak pewne wyjątki. Jeden z nich ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych na 2013 r.
W dniu 27 sierpnia 2012 r. skierowany został do uzgodnień międzyresortowych rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw. Jak wynika z uzasadnienia do projektu, zasadniczym celem projektowanej ustawy jest zapewnienie pełniejszej ...
-
Amortyzacja nieruchomości: stawka indywidualna
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje możliwość ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych, skracających okres podatkowej amortyzacji, dla środków trwałych spełniających definicję środków ulepszonych lub używanych. Budynki, lokale czy budowle (nieruchomości) uznaje się za ulepszone, jeśli przed wprowadzeniem do ewidencji ...