-
Refakturowanie usług a podatek VAT
... zobowiązanie podatkowe. Organ zakwestionował prawo podatnika do zwrotu podatku naliczonego na rachunek bankowy z powodu naruszenia przepisu art. 87 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (zwana dalej: „Ustawą VAT”), ponieważ w jego ocenie podatnik nie wykonał w omawianym okresie czynności opodatkowanych ...
-
Kasy fiskalne: dywaniki to nie części samochodowe
... zainstalować kasę fiskalną? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek stosowania kas rejestrujących wynika bezpośrednio z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Zgodnie z regulacjami art. 111 ust 1 ww. ustawy ...
-
Sprzedaż VAT marża a odliczenie VAT
... podatku naliczonego od takich faktur kosztowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z póżn. zm.), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ...
-
Odszkodowanie za nadgodziny a podatek dochodowy
... stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta. Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14 -16, art. 17 ust. 1 pkt 6 i 9, art. 20 ust. 3, są ...
-
Usługa gastronomiczna dla przedszkola a 7-proc. VAT
... być opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu zwolniona z VAT?
... sprzedaż tego gruntu będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54 poz. 535 z późn. zm.) – zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Zaliczka: faktura VAT a obowiązek podatkowy
... dniu licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Nieco inaczej jest w przypadku zaliczek. Jak bowiem wskazuje art. 19 ust. 11 ustawy, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ...
-
Pożyczka dla spółki jawnej a przychód wspólników
... updof) wskazuje, że przychodem z prowadzonej działalności gospodarczej jest wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Oblicza się je zgodnie z art. 11 ust. 2-2b updof, czyli na podstawie cen rynkowych. Przychodem takim w opisywanej sytuacji jest wartość odsetek, jakie spółka musiałaby zapłacić, gdyby ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... lub usługi jedynie „zaliczka na materiały budowlane”? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Sprzedaż poleasingowego samochodu zwolniona z VAT
... sprzedaż? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie art. 5 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr. 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, podlega odpłatna dostawa towarów ...
-
Nieruchomości a towary używane w VAT
... dostawy oraz nabywcy, planowaną datę zawarcia umowy dostawy budynku, budowli lub ich części a także ich adres (dodany art. 43 ust. 11 ustawy).
-
Odliczenie VAT gdy faktura
... posiada, a spółka B odmówiła przesłania jej duplikatu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, kwotę podatku naliczonego stanowi ...
-
Kasa fiskalna: zwolnienie a struktura sprzedaży
... rozporządzenia, jeżeli w poprzednim roku podatkowym udział obrotów z tytułu tej sprzedaży w obrotach ogółem podatnika z działalności określonej w art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (czyli sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych), był wyższy ...
-
Ulga odsetkowa: spóźnione odliczenie
... zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, chyba, ze zwrócone odsetki zwiększyły podstawę obliczenia podatku, c. nie zostały odliczone od przychodów na podstawie art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, 7. podatnik lub jego małżonek nie korzystał lub nie korzysta z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków ...
-
Otrzymanie zaliczki: jak obliczyć podatek VAT?
... dnia wydania towaru lub wykonania usługi (ust. 3). Od powyższego ustawodawca przewidział jednak szereg wyjątków. Jeden z nich, określony w art. 19 ust. 11 ustawy wskazuje, iż jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w tym m.in. zaliczkę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ...
-
Likwidacja firmy a VAT naliczony od środków trwałych
... zwrócić podatek z tytułu zakupu środków trwałych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 14 ust 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem podlegają towary ...
-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a zwolnienie z VAT
... zwolniona z podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisów art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega odpłatna ...
-
Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku?
... w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie wolnych zawodów innych niż określone w art. 4 ust. 1 pkt 11 (tj. zawodu lekarza, lekarza stomatologa, lekarza weterynarii, technika dentystycznego, felczera, położnej, pielęgniarki, tłumacza oraz nauczyciela w zakresie świadczenia usług ...
-
Sprzedaż gruntu rolnego bez podatku?
... Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26.06.2008 r. nr IBPB2/415-593/08/MM (KAN-3153/03/08). Podobnie przepis ten interpretują sądy. Przykładowo w wyroku z 11 grudnia 1996 r. NSA w Warszawie (sygn. akt III SA 1025/95) stwierdził, iż utrata charakteru rolnego lub leśnego gruntów w rozumieniu art. 21 ...
-
Dostawa nieruchomości a podatek VAT
... , budowli lub ich części w sytuacji, gdy nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT. Zgodnie z dodanymi do art. 43 ust. 10 i 11 mona także zrezygnować ze zwolnienia przedmiotowego od VAT i wybrać opodatkowanie takiej dostawy, jeśli spełnione zostaną łącznie następujące warunki, a mianowicie: Zarówno ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... zostać określony na fakturze (jako termin płatności). Ustawodawca uregulował także kwestię wystawiania faktur VAT za powyższe usługi. Otóż jak wskazuje § 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów ...
-
Sprzedaż opon samochodowych a kasa fiskalna
... z powyższych grup Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. Przypomnijmy, iż do celów podatkowych stosujemy PKWiU z 1997 r. Opony zostały tutaj zawarte w grupowaniu 25.11 (opony i dętki gumowe) oraz 25.12 (opony bieżnikowe). Nie zostały one zatem wymienione w §4 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia ani też w żadnej innej ...
-
Nieruchomość otrzymana w spadku: sprzedaż a podatek
... obejmującej grunt klasy rolnej nastąpiło w drodze spadku po zmarłym w dniu 26.10.2005 r. ojcu. Stwierdzenie nabycia spadku nastąpiło w dniu 22.11.2007 roku. W miesiącu grudniu 2008 r. dokonano na rzecz osoby fizycznej sprzedaży udziału w niezabudowanej nieruchomości gruntowej obejmującej grunt klasy rolnej. Odpłatne ...
-
Umorzenie odsetek a przychód podatkowy poręczyciela
... wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-16, art. 17 ust. 1 pkt 6 i 9, art. 19 i art. 20 ust. 3 są otrzymane lub postawione ...
-
Ulga na złe długi: ważny termin
... podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Kwestie dotyczące rozliczenia podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności regulują przepisy art. 89a i art. 89b ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. Przepisem art. 1 pkt ...
-
Prywatny najem a ryczałt ewidencjonowany: jeden limit
... dyspozycji podatnika pieniędzy i wartości pieniężnych oraz otrzymania świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Należy także pamiętać, iż zgodnie z art. 12 ust. 11 ustawy w przypadku osiągania przez małżonków przychodów z tytułu umów najmu, podnajmu, dzierżawy oraz innych o podobnym charakterze, limit w wysokości 4 000 euro dotyczy ...
-
Samochód zastępczy: zakup a pełne odliczenie VAT
... przysługuje jej pełne odliczenie podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie w jakim towary i usługi ...
-
Faktura za media z opóźnieniem a odliczenie VAT
... data otrzymania faktury. Nie oznacza to jednak, iż nie może tego dokonać w rozliczeniu za czerwiec. Zgodnie bowiem art. 86 ust. 11 ustawy, jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej ...
-
Odszkodowanie: odsetki to przychód pracownika
... wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1, tejże ustawy wynika, że przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10, art. 19 i art. 20 ust. 3, są ...
-
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów a VAT-UE
... wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (przemieszczonych do Polski z innego państwa członkowskiego (Niemiec) po zakończeniu odprawy celnej tym państwie (w Niemczech)). W myśl bowiem art. 11 ust. 1 ww. ustawy przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług, rozumie się również ...
-
Akcyza: ewidencja a gaz do wózków widłowych
... o ruchu drogowym (Dz. U. z 2005 r. Nr 108, poz. 908, z późn. zm.4)) pozostałe węglowodory gazowe w stanie skroplonym o kodach CN od 2711 12 11 do 2711 19 00. Wątpliwość Zainteresowanego związana jest z obowiązkiem prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 32 ust. 5 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych a podatek VAT
... do odprowadzania podatku VAT? Organ podatkowy, uwzględniając wyroki sądów administracyjnych w tej sprawie, zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a pozwolenie na budowę
... 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od dnia 01 maja 2004 r. Zgodnie ...
-
Co powinien zawierać paragon fiskalny?
... w odpowiedniej kolejności. Paragon fiskalny, to wydrukowany dla nabywcy przez kasę w momencie sprzedaży dokument fiskalny z dokonanej sprzedaży. Tak go definiuje §2 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania ...
-
Amortyzacja samochodu zabytkowego
... rejestru pojazdów zabytkowych można dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2008 r. nr IPPB3/423-1384/08-2/KB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych ...