-
Sprzedaż nieruchomości a zwrot VAT w budownictwie
... 01 maja 2004 r. są opodatkowane 22% podatkiem VAT. Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków udokumentowanych fakturami VAT w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od dnia 01 maja 2004 r. Zgodnie ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... i usług oparta jest na założeniu, że jest on dla przedsiębiorcy neutralny. Wyrazem tej neutralności jest art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług ( Dz. U. nr 54, poz. 535 z późn. zm. ), który stanowi, że w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Gry na automatach: podstawa opodatkowania VAT
... wynika, iż Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie gier na automatach o niskich wygranych, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm.). Ponadto we wniosku Spółka trafnie wskazała ...
-
Zakup pieca C.O. a ulga rehabilitacyjna
... .2009 r. nr IPPB4/415-328/09-4/PJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatniczka wskazała, że ma na utrzymaniu męża, który w wyniku wypadku 28.11.2007 r. był operowany i ma wstawioną endoprotezę biodra. Posiada on orzeczenie o umiarkowanymi stopniu niepełnosrawpności do końca marca 2010 r. oraz orzeczenie z ZUS ...
-
Pożyczka od udziałowca: odsetki a koszty spółki
... uzyskania przychodów wydatków na spłatę pożyczek (kredytów), z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek (kredytów). Ponadto, przepis art. 16 ust. 1 pkt 11 tej ustawy wyłącza z kategorii kosztów uzyskania przychodów naliczone, lecz nie zapłacone albo umorzone odsetki od zobowiązań, w tym również od pożyczek ...
-
Sprzedaż ratalna a obowiązek podatkowy w VAT
... wniosku, iż zawiera on szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy zaliczek, co ma miejsce w naszym przykładzie. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ...
-
Odliczenie VAT a czynności zwolnione
... kompleksowej modernizacji jednego z oddziałów ośrodka zakupił wysokospecjalistyczny sprzęt rehabilitacyjny w ramach programu unijnego wspierającego modernizację. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej „ustawa”) w zakresie, w jakim towary i usługi są ...
-
Wypłacony zachowek a podatek od spadku
... 09.07.2003 r. a postępowanie spadkowe odbyło się 09.12.2004 r. Prawo do spadku nabyła natomiast na podstawie testamentu notarialnego z dnia 11.02.2000 r. W sądzie toczy się obecnie od 3 lata sprawa o zachowek, która prawdopodobnie zakończy się po upływie 5 lat od uregulowania przez ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... ,54 zł Wn "Koszty finansowe - ujemne różnice kursowe" 695,54 zł Podstawa prawna: art. 9 ust. 1, art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Jak uniknąć kosztownych błędów związanych z prowadzeniem księgowości ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... stanowią koszty uzyskania przychodów. Możliwość zaliczenia zapłaconych odsetek od kredytów i pożyczek do kosztów podatkowych wynika z przepisu art. 16 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z nim do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się naliczonych, lecz niezapłaconych albo umorzonych ...
-
Nieodpłatne używanie cudzego majątku a przychody firmy
... nieodpłatnego używania rzeczy musi opodatkować, a co za tym idzie – musi ustalić wysokość tego przychodu. Zastosowanie znajdują tutaj zasady wskazane w art. 11 ust. 2-2b updof. I tak, wartość pieniężną świadczeń w naturze określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego ...
-
Składki ZUS wspólnika spółki z o.o. a koszty firmy
... w zakresie podatku dochodowego. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 13 października 1998 o systemie ubezpieczeń społecznych (tj. Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym podlegają, z zastrzeżeniem art. 8 i 9, osoby fizyczne, które na obszarze Rzeczypospolitej są osobami prowadzącymi ...
-
Zaliczka od osoby fizycznej a kasa fiskalna
... podatnik otrzymał część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części (art. 19 ust. 11). Przytoczony art. 19 ustawy wskazuje zatem, iż otrzymana zaliczka jest integralnie związana z wykonaniem usługi lub sprzedażą towaru, na poczet których ...
-
Duplikat faktury za media a odliczenie VAT
... w okresie, w którym przypada termin płatności (art. 86 ust. 10 pkt 3 ustawy) bądź w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ustawy). Powstaje zatem wątpliwość, czy w przypadku duplikatu faktury za media należy ją rozliczyć na zasadach ogólnych, czy też stosować przepisy ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a prawo własności
... do dysponowania nieruchomością na cele budowlane - przy czym takie prawo jest konieczne, aby uzyskać pozwolenie na budowę (w myśl art. 3 pkt 11 Prawa budowlanego przez prawo to należy rozumieć tytuł prawny wynikający z prawa własności, użytkowania wieczystego, zarządu, ograniczonego prawa rzeczowego albo stosunku ...
-
Prywatny najem a amortyzacja nieruchomości
... do składników majątku stanowiących wspólność majątkową małżonków, chyba że małżonkowie wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie (art. 22g ust. 11 ww. ustawy). Tak więc, w sytuacji gdy tylko jeden z małżonków wprowadził określony składnik majątku wspólnego do ewidencji środków trwałych, może dokonywać ...
-
Zakup motocykla a odliczenie VAT
... czerwca 1997 r. Prawo o ruchu drogowym - tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. nr 108, poz. 908 ze zm., art. 86 ust. 1 i ust. 3, 4 i 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. z 2004 r. nr 54, poz. 535 ze zm. Czasopismo "Rachunkowość dla Praktyków" to praktyczne ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zakup gruntu rolnego
... on, iż w świetle art. 2 pkt 12 u.p.z.p., w art. 4 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (regulującego definicję działki budowlanej) oraz art. 3 pkt 11 ustawy z 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (zawierającego pojęcie dysponowania nieruchomością gruntową na cele budowlane) zakupiona działka spełniania wymogi „gruntu pod zabudowę ...
-
Umowa o dzieło a opodatkowanie VAT
... świadczone czynności korzystały z wyłączenia od opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Izba Skarbowa wskazała, że na podstawie art.5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz.535 z późn. zm., dalej „ustawa o VAT”), odpłatne świadczenie usług na ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
... spółka może z tej faktury odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 4004 r. o podatku od towarów i usług w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odszkodowanie a stawka podatku
... dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 i 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynosi - 8,5%. Stawka ryczałtu od przychodu uzyskanego z odszkodowania za brak możliwości zarobkowania, jest więc ...
-
Wniesienie nieruchomości do spółki a przychód firmy
... należy, iż do przychodów, o których mowa art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stosuje się zasad wynikających z art. 11 ust. 1 powołanej ustawy. Nadmienić należy, iż przepis art. 10 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowi, że przepisów ...
-
Dostawa towarów na rzecz instytucji WE a stawka VAT
... materię tą reguluje Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (tj. § 11 tego rozporządzenia). W dalszej części komentarza akty te ogólnie określane będą jako rozporządzenie. W komentowanym orzeczeniu sąd stwierdził, że świadczenie usług na ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... . Podstawa prawna: art. 5 ust. 1, art. 15 ust. 1 i 2, art. 43 ust. 1 pkt 1 w zw. z poz. 4 załącznika nr 4 oraz art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm. Czasopismo "Rachunkowość dla Praktyków" to praktyczne wskazówki ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
... ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, a dokładniej (w naszym przypadku) w § 11 tego rozporządzenia. Przepis ten mówi, iż w określonych sytuacjach (które tutaj mają zastosowanie), fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania ...
-
Aport: podstawa opodatkowania w VAT
... problem, jak ustalić w powyższej sytuacji podstawę opodatkowania? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej „ustawą o VAT”, opodatkowaniu ww ...
-
Faktura zaliczkowa i końcowa a 100-proc. zaliczka
... część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Tak stanowi art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług. Zaliczkę taką ponadto trzeba odpowiednio udokumentować. I tak zgodnie § 10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 ...
-
Ulga meldunkowa: meldunek czasowy to za mało
... .2006 r. - 05.03.2007 r., 08.03.2007 r. - 07.06.2007r., 13.06.2008r. - 12.09.2008r., 25.08.2008 r. - 25.11.2008 r., od 03.10.2008 r. do czasu sprzedaży domu i wyjazdu podatniczki na stałe do Niemiec. Ustawa o ewidencji ludności i dowodach osobistych ...
-
Aport prywatnej nieruchomości a podatek dochodowy
... nie skutkuje powstaniem przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.11.2009 r. nr IPPB1/415-662/09-2/MT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, iż wraz z żoną zamierza wnieść, w postaci aportu, do ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... potrzeb organów podatkowych odtwarzać i drukować kopie papierowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 106 ust 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podatnicy, o których mowa w art. 15 ust ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. Zdaniem autora należy tutaj zatem zastosować ogólne reguły rozliczania faktur VAT określone w art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o podatku od towarów i usług. Co za tym idzie, podatnik ma prawo do uwzględnienia otrzymanej korekty faktury w rozliczeniu za okres ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... zależności od wybranej formy zasad opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2009 r. nr IPPB1/415-580/09-4/KS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, iż w grudniu 2007 r. otrzymał, jako osoba bezrobotna ...
-
Konkursy internetowe: nagroda a podatek dochodowy
... iż nie został on wprost wymieniony w dyspozycji powołanego przepisu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 06.11.2009 r. nr ITPB2/415-678/09/ENB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, iż spółka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierza przeprowadzać ...
-
Odsetki od pożyczki a niedostateczna kapitalizacja
... bezpośrednio udziałowcem/akcjonariuszem spółki biorącej pożyczkę ani jej tzw. spółką siostrzaną. Z kolei Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2008 r. nr ITPB3/423-426/08/MK wskazał, iż w sytuacji, gdy pożyczki spółce córce udziela spółka-babka, która to posiada 100% udziałów w spółce-matce (posiadającej ...
-
Sprzedaż mieszkania w spadku: ważna data śmierci
... o podatku dochodowym obowiązujące w roku, w którym nastąpiła śmierć spadkodawcy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.11.2009 r. nr IPPB4/415-531/09-4/JK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku podatnik wskazał, iż 17 kwietnia 2008 r. zmarła jego babcia i zostawiła ...