-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... należnego. A to dlatego, że w stosunku do otrzymanych zaliczek ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Stawka VAT na usuwanie eternitu z dachu
... stawką podatku VAT winien opodatkować te usługi? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają: 1. odpłatna ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... planowanej inwestycji proporcjonalnie do udziału procentowego powierzchni? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi są ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
... zakupu towarów do dalszej odprzedaży. (…)" Wyrok WSA w Szczecinie z dnia 15 czerwca 2011 r., sygn. akt I SA/Sz 290/11 Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej ...
-
Aparat fotograficzny: konsekwencje odliczenia VAT
... w odniesieniu do pełnej wartości, niezależnie od tego w jakim stopniu środek ten jest faktycznie wykorzystywany w związku z prowadzonym biznesem (wyrok ETS z dnia 11 lipca 1991 r. w sprawie Hansgeorg Lennartz, C-97/90). Trzeba jednak pamiętać, że każde późniejsze użycie, również na cele prywatne, będzie podlegało opodatkowaniu ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... podatku naliczonego w ustawowym terminie, nadal będzie mógł odliczyć ten podatek w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ustawy o VAT). Z powyższego wynika, iż po dniu 1 lipca 2013 r., podatnik co do zasady będzie mógł skorzystać z prawa do odliczenia podatku ...
-
Impreza integracyjna bez podatku dochodowego?
... efektywności pracy, a więc z założenia korzyści z niego ma odnieść pracodawca. W opinii fiskusa wartość otrzymanego świadczenia należy obliczyć według zasad określonych w art. 11 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli np. według cen zakupu (interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi, z 17 ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... r. zarejestrować umowę leasingu we właściwym urzędzie skarbowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054) zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi są ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... odpowiedzialności solidarnej, uiszczenia reszty zobowiązania. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749) Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... jako różnicę pomiędzy ceną uzyskaną ze sprzedaży a wartością wierzytelności z należnym podatkiem od towarów i usług. Tak uznał NSA w siedmioosobowym składzie w uchwale z 11 czerwca 2012 r., sygn. akt I FPS 3/11. Poszerzonemu składowi NSA przedstawione zostało zagadnienie prawne, czy zaliczenie straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności ...
-
Kiedy 10% stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego?
... różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Jednocześnie należy mieć na uwadze, że stosownie do postanowień art. 22g ust. 11 ww. ustawy w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości, w jakiej ...
-
Samochód osobowy w firmie: jakie zmiany w VAT 2013?
... ze względu na obrót, sprzedając używany samochód osobowy, który stanowi u niego środek trwały, traci to zwolnienie. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i serwisów internetowych dostarczających specjalistycznej ...
-
Strata ze sprzedaży wierzytelności w podatku PIT i CIT
... kosztów uzyskania przychodów straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności następuje przy uwzględnieniu wartości wierzytelności z należnym podatkiem od towarów i usług. Uchwała NSA z 11 czerwca 2012 r., sygn. akt I FPS 3/11. Stan faktyczny: Zaliczenie do kosztów podatkowych straty ze sprzedaży wierzytelności własnej w kwocie brutto (wraz ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... nieprzekraczającej 3,5 tony), z którymi związana jest możliwość odliczania VAT od paliwa używanego do ich napędu. Podstawa prawna: art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 z późn. zm.), art. 3 ust. 2, ust. 3, art ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania WNT
... nabywca nie dopełnił obowiązków rejestracyjnych w zakresie wykonywania czynności wewnątrzwspólnotowych. Ustawa o VAT przewiduje tutaj jednak pewien wyjątek. Przypomnijmy, zgodnie z art. 11 ustawy o VAT wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów (dalej WNT) za wynagrodzeniem jest przemieszczenie towarów przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na ...
-
Członek zarządu wspólnoty: podatek dochodowy
... tej społeczności w jej interesie, przy czym tego rodzaju funkcje należy odróżnić od usług świadczonych w celach zarobkowych (wyrok Trybunał Konstytucyjnego z 25.11.1997 r., sygn. akt U 6/97). Funkcja członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej nie uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego Wynagrodzenie wypłacane za pełnienie funkcji ...
-
Nowy obowiązek podatkowy w VAT od 2014 r.
Sejmowa Podkomisja stała do spraw monitorowania systemu podatkowego przyjęła 06.11.2012 r. poselskie poprawki, wypracowane przy udziale PKPP Lewiatan, do projektu ustawy o VAT. - Najwięcej kontrowersji budziła treść projektowanego art. 19a, zgodnie z ...
-
Termin wystawienia faktury korygującej VAT
... być dokonane. (…)" Decyzja w sprawie interpretacji prawa podatkowego Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 14 stycznia 2008 r., nr 1401/PV-II/4407/14-15/07/PP/MC/PV-IV Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28.03.2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym ...
-
Podatek liniowy gdy wynajem nieruchomości firmy
... towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 11 cyt. ustawy, przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych ...
-
Służebność przesyłu = podatek dochodowy?
... dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14 – 15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw ...
-
Zwrot podatku PCC gdy brak realizacji umowy sprzedaży
... , że obowiązek zapłaty podatku powstaje niezależnie od późniejszego wykonania (lub niewykonania) przez strony (kontrahentów) zawartej umowy sprzedaży. Zgodnie jednak z art. 11 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilno prawnych (dalej: upcc), podatek podlega zwrotowi, jeśli nie spełnił się warunek zawieszający, od ...
-
Pomoc rodziny w firmie a koszty podatkowe
... i przysposobione), rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające, pozostające z przedsiębiorcą we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracujące przy prowadzeniu tej działalności (art. 8 ust. 11 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych - Dz. U. z 2009 r. nr 205, poz. 1585 ze zm.). Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: płatnik podatku
... będzie do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego z tego tytułu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 05.11.2012 r. nr IPTPB2/415-561/12-4/JR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W najbliższym czasie planowane jest przekształcenie spółki z o.o. w spółkę osobową przez przeniesienie ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... i listopadzie 2012 r., również z uwagi na brak zapłaty. Zakładamy dalej, iż zapłata za dostawę dokonaną w dniu 25 listopada wpłynęła do podatnika 11 stycznia 2013 r. i wówczas dopiero powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy, mimo że co do zasady podatnik będzie się rozliczać już na ...
-
Deregulacja dostępu do zawodu doradcy podatkowego
... resorcie sprawiedliwości przygotowany został kolejny projekt deregulacji zawodów. Przewiduje on deregulację lub całkowitą dereglamentację 11 zawodów rynku finansowego oraz 83 zawodów technicznych, pozostających generalnie w gestii Ministerstwa Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej. Wśród zawodów objętych proponowanymi zmianami ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... ww. kwotę. Wartość pieniężną określa się tu na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, zgodnie z art. 11 ust. 2 ustawy o PDOF. Jeżeli przychód z tytułu otrzymania prezentu podlega opodatkowaniu, na wręczającym nie ciąży obowiązek obliczenia i poboru podatku. Jest on ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż gospodarstwa rolnego
... zbycia będzie korzystał ze zwolnienia w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2012 r. nr IPTPB2/415-624/12-4/KSM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W styczniu 2011 r. wnioskodawczyni nabyła tytułem darowizny samodzielne gospodarstwo rolne (nieruchomość ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... odpisy amortyzacyjne nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 20.11.2012 r. nr IPTPB3/423-303/12-2/PM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka nabyła środek trwały za środki finansowe pochodzące z pożyczki zaciągniętej u udziałowców ...
-
Jakie koszty uzyskania przychodu w 2013 r.?
... podatnik ma prawo przyjąć je w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, o ile zostaną one udokumentowane wyłącznie imiennymi biletami okresowymi (art. 22 ust. 11 updof). W trakcie roku jednakże zakład pracy, jako płatnik, musi stosować koszty uzyskania przychodu w podanej wyżej wysokości zryczałtowanej. Bez zmian pozostaną ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... przychodu. Nie ma potrzeby prowadzenia tutaj kilometrówki. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 21.11.2012 r. nr IPPB3/423-623/12-4/GJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zawarła długoterminową umowę na dzierżawę samochodów osobowych z firmą zewnętrzną. Umowa ...
-
Ministerstwo Finansów: premia pieniężna jako rabat w VAT
... pieniężna) z tytułu osiągnięcia określonej wielkości sprzedaży lub terminowości regulowania należności przez kontrahenta stanowi rabat w rozumieniu art. 29 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. (ustawa o VAT). Tymczasem, stale obowiązywała wskazana powyżej interpretacja Ministra Finansów. Wydana 27 listopada nowa interpretacja usuwa powstałą sprzeczność ...
-
Towary z SSE: sprzedaż poza strefą a podatek dochodowy
... ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.11.2012 r. nr IPPB1/415-1272/12-3/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem P. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa. Spółka prowadzi ...
-
Spółka cywilna: umowa najmu ze wspólnikiem a koszty firmy
... przychodów dla tego wspólnika, proporcjonalnie do udziałów w zyskach spółki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 22.11.2012 r. nr IPTPB1/415-499/12-6/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni jest wspólnikiem spółki cywilnej. Jej udział w zyskach spółki wynosi 50%, tyle ...
-
Ordynacja podatkowa: ukryta czynność prawna
... było zbędne. Ustalono bowiem ponad wszelką wątpliwość, że spółka z o.o. nie wykonała czynności, na które się powoływała. Wyrok WSA w Krakowie z dnia 11 września 2012 r., sygn. akt I SA/Kr 937/12 (orzeczenie nieprawomocne) Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz ...
-
PIT: zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości
... udokumentowaną kwotę faktycznej spłaty na rzecz wcześniejszych współwłaścicieli. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.11.2012 r. nr IPTPB2/415-645/12-5/JR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni posiada od 20 lat 11/20 udziałów w nieruchomości (działka gruntu). Pozostałą ...