-
Uwaga na podatek przy sprzedaży akcji nabytych w spadku!
... osoby. Jednym ze źródeł przychodów wymienionych w art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym ... rozpoznać. Jedyne co, to przysługiwało mu zwolnienie z podatku tej części dochodu ze sprzedaży, która przypadała na kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia zbytych papierów ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
... podatku VAT często korzysta ze zwolnienia. Wszystko zależy od tego czy oraz kiedy nastąpiło jej tzw. pierwsze zasiedlenie. Polska ustawa o VAT ... po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Zgodnie z definicją pierwszego ...
-
Zmiany w VAT: wiążące informacje stawkowe
... to być instrument dający podatnikom pewność co do prawidłowości zastosowanych stawek podatku VAT. WIS ma wypełnić lukę w zakresie wydawania interpretacji podatkowych, gdyż w chwili ... wnioskodawca będzie musiał nie tylko opisać dokładnie towar, ale także w sytuacji, kiedy wymagane będą dodatkowe analizy – ponieść koszt tych analiz. Ponadto to ...
-
Pozwolenie na rozbiórkę: sprzedaż gruntu niezabudowanego czy zabudowanego?
... nie może zostać uznana za zwolnioną z opodatkowania VAT. Podsumowanie Sprzedaż gruntu, zwłaszcza z zabudowaniami, powinna być każdorazowo analizowana na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług. W różnych sytuacjach zastosowanie znaleźć mogą odmienne podejścia, co może prowadzić do negatywnych skutków podatkowych. W konsekwencji w wyjątkowo ...
-
Stawki amortyzacji środków trwałych można zmieniać wstecz
... . Spór na korzyść spółki rozstrzygnął sąd. Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: „Podatnicy mogą obniżać podane w wykazie stawek ... z wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych, zawartego w Załączniku nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W przeszłości obniżał i podwyższał stawki amortyzacyjne dla wybranych ...
-
Polski Ład: własny samochód w firmie mniej opłacalny
... , wiceprezes Carsmile. W takiej sytuacji, od sprzedawanego auta prywatnego nie zapłacimy podatku PIT, VAT i składki zdrowotnej, chociaż nie będziemy też mieć korzyści ... Drugą nowością, obowiązująca od 1 stycznia, jest wydłużenie z 6 miesięcy do 6 lat okresu, kiedy samochód – po okresie korzystania z odliczeń – można sprzedaż bez obciążeń fiskalnych. ...
Tematy: wartość początkowa środków trwałych, wartość rynkowa, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, jednoosobowa działalność gospodarcza, koszty firmy, majątek firmy, majątek prywatny, wycofanie środka trwałego, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Jak zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową w połowie roku 2022?
... Osoby, które w 2022 roku rozliczają się na ryczałcie i podatku liniowym, będą mogły przejść na skalę podatkową ... Kiedy i jak zmienić formę opodatkowania? Wedle nowych przepisów ryczałtowcy, którzy będą chcieli zmienić formę opodatkowania, w połowie roku mogą przejść wyłącznie na skalę podatkową. Pierwszą połowę roku rozliczą wtedy na zasadzie podatku ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS dla przedsiębiorców, ZUS DRA, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, skala podatkowa, ryczałt ewidencjonowany, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, odliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, zmiany w podatkach, Polski Ład, rok 2022 -
Konsultacje pakietu SLIM VAT 3. Co nas czeka w nowym roku podatkowym?
... miesięcy podatnik nie jest w posiadaniu faktury dokumentującej WNT - musi dokonać korekty podatku naliczonego. Przy fakturach korygujących dla kursu walutowego punktem odniesienia będzie ... z 500 PLN do 10.000 PLN. Dobrowolność korekty współczynnika VAT – w sytuacji kiedy różnica między proporcją wstępną, a ostateczną nie wyniesie więcej niż 2 punkty ...
Tematy: SLIM VAT, rozliczenie VAT, mały podatnik w VAT, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura VAT, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja VAT, sankcje VAT, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, rok 2023 -
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
... składki na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe. Kiedy składki na ubezpieczenie społeczne można zaliczyć do kosztów podatkowych? Kiedy zaległe składki można zaliczyć do kosztów podatkowych? ... 4h, art. 16 ust. 1 pkt 21, 40, 54a, 57a ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r., nr 54, poz. 654 ze zm.), Art ...
-
Jaka stawka na usługi remontu domu o dużej powierzchni?
... wysokości 8%. Pytanie brzmi: kiedy usługi remontowe opodatkowane są 8% stawką VAT? Odpowiadamy na nie w poniższym artykule! Kiedy usługi remontowe opodatkowane są 8% ... 01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, Ustawa z dnia 28 07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn, Ustawa o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
... Potwierdzenie odbioru tej faktury nastąpiło w dniu 10 grudnia 2007 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w zakresie faktury korygującej? Przypomnijmy, że ... grudniu 2007 r. Zapłata za usługi nastąpiła w grudniu 2007 r. Jak wskazano wyżej, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty. Zatem, ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
... przysługuje. W myśl art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT obniżenia kwoty (lub zwrotu różnicy) podatku należnego nie można zastosować w przypadku nabycia usług noclegowych i gastronomicznych. Wyjątkiem jest ... podatnik nie świadczy ww. usług, co do ogólnej zasady odliczyć tego podatku w stosunku do takich usług nie może. Są od tej reguły jednak pewne ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT: cztery propozycje zmian
... komisji związane jest z oczekiwaniem na rządowy projekt nowelizacji. Pomysł na zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług ma także Prawo i Sprawiedliwość. PiS zdecydowało się ... to, że w Sejmie spotkają się cztery odrębne propozycje nowelizacji. Nie wiadomo jednak kiedy to nastąpi. Optymistyczna wersja zakłada, że będzie to możliwe już w czerwcu. ...
-
Czy ująć VAT naliczony i należny w bilansie?
... jednak również praktyka, kiedy to VAT należny przeniesiony do rozliczenia w przyszłych okresach ujmowany jest w bilansie po stronie pasywów jako „Pozostałe rezerwy”, natomiast zawieszony VAT naliczony odpowiednio ujmowany po stronie aktywów jako „Czynne rozliczenia międzyokresowe”. Przyjęty sposób prezentowania w bilansie podatku od towarów i usług ...
-
Zatrudnienie cudzoziemca: obowiązki podatkowe pracodawcy
... obowiązkiem zakładu pracy zatrudniającego cudzoziemca jest oczywiście pobieranie zaliczki na podatek lub podatku od wypłaconej mu pensji. Na tym jednak nie koniec. Cudzoziemcy ... rezydencji podatkowej, zamierza wyjechać z Polski w trakcie roku, powinien się z podatku rozliczyć przed wyjazdem. Przy rozliczeniu rocznym także ważna jest rezydencja ...
-
Prowizje bankowe a koszty uzyskania przychodów
... zaciągnięcie takiego kredytu. Czy i kiedy można te prowizje zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ... ma zastosowanie art. 22g ust. 3 i 4 oraz art. 23 ust. 1 pkt 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ostatni z podanych przepisów mówi, iż nie stanowią ...
-
Księga przychodów i rozchodów: zamknięcie roku 2009
Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów powinni pamiętać, że koniec roku podatkowego to czas kiedy dokonuje się w zakresie podatku dochodowego szeregu istotnych czynności związanych z obowiązkiem zamknięcia księgi. Wśród nich należy wyróżnić: sporządzenie na dzień 31 grudnia spisu z natury; wycena ...
-
Montaż klimatyzacji a obowiązek podatkowy w VAT
... (w tym zakupionej klimatyzacji od producenta). Kiedy od takich czynności powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług? Zgodnie z art. 19 ust. 1 ... wstępie należy traktować jak usługi budowlane bądź budowlano-montażowe. W ustawie o podatku od towarów i usług znajdziemy jednak jedynie wskazówkę w tej materii. Została ona umieszczona w art ...
-
Zagospodarowanie terenu a koszty podatkowe
... część warunku zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów. W art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ustawodawca wskazał jednak, że do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a) w związku z art. 10 ust. 2 pkt 3ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), przychodami z działalności gospodarczej są ... pisemny wniosek lub oświadczenie o zastosowanie form opodatkowania określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zdaniem autora zatem dochód uzyskany ze sprzedaży ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... prywatnym najmem nieruchomości mają dwie formy opodatkowania do wyboru: zasady ogólne wg skali podatkowej i ryczałt ewidencjonowany. Pierwsza z metod przy obliczaniu podatku zezwala na uwzględnianie kosztów z tym wynajmem związanych, w tym m.in. w zakresie amortyzacji wynajmowanych nieruchomości. Stawka amortyzacji jest tutaj niestety bardzo niska ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... kontrahentów unijnych. Niekiedy dane podane w informacji trzeba skorygować. W tym celu należy złożyć informację VAT-UEK. Jak wskazuje art. 100 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy VAT zarejestrowani jako podatnicy VAT UE są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych: wewnątrzwspólnotowych dostawach ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu a podatek
... roku od jego nabycia. Art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że źródłem przychodów jest odpłatne ... Jeżeli natomiast zbycie takie nastąpi po upływie tego okresu, jest (dla podatku dochodowego) zdarzeniem neutralnym. Art. 26 ust. 4 updof mówi z kolei, że w przypadku zbycia rzeczy określonych w ...
-
Nieużywane środki trwałe a amortyzacja
... kiedy? Odpowiedź: Ponieważ maszyny nie były i nie są wykorzystywane w działalności gospodarczej, jak również nie były z tego powodu przyjęte do używania, to nie stanowią środków trwałych. Nie powinny być zatem amortyzowane. Na podstawie art. 16a ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku ... z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ( ...
-
"Prywatna" sprzedaż w sieci a przychody podatkowe
... niej przychody zalicza się natomiast do źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten mówi, że źródłem przychodów jest m.in ... pomniejsza się także o kwoty poniesionych na nią nakładów w czasie jej posiadania. O podatku możemy mówić dopiero wówczas, gdy uzyskany przychód będzie wyższy niż wskazane ...
-
Odliczenia od przychodu 2010: koszty podatkowe
... Kiedy indziej prawodawca pozwala je określić na wysokości nawet 50% uzyskanego przychodu. Niektóre z nich stosuje pracodawca już przy ustalaniu wysokości zaliczki na podatek, inne natomiast dopiero w zeznaniu rocznym. Pracownicze zryczałtowane koszty uzyskania przychodu Takie koszty zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku ... podatku ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... je do środków trwałych. Dlaczego? Z uwagi na art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, że nie uważa się za ... Warto w tym miejscu dodać, że tak restrykcyjny obowiązek nie został przeniesiony do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tutaj bowiem podatnicy nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji ...
-
Prywatny najem nieruchomości: koszty podatkowe
... Kiedy jednak wydatki takie należy zaliczyć do kosztów? Jaka data jest tutaj istotna? Przede wszystkim należy pamiętać, że w zakresie zaklasyfikowania samego wydatku do kosztów uzyskania przychodów ma zastosowanie ogólna definicja zawarta w ustawie o podatku ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... u nas. Jak w takiej sytuacji polska firma powinna rozliczyć taką usługę na potrzeby podatku VAT? Załóżmy, że polska firma zleca firmie z Ukrainy wprowadzanie różnego ... powinna z tytułu nabycia tych usług rozpoznać import usług w podatku VAT, a jeśli tak to kiedy powstaje od nich obowiązek podatkowy? Do określania miejsca opodatkowania większości ...
-
Faktura e-mailem: termin odliczenia VAT
... z którym po spełnieniu określonych warunków, możliwe jest wysyłanie faktur VAT np. e-mailem. Kiedy z takiej faktury można odliczyć podatek? Rozpatrzmy następującą sytuację: 30 marca ... art. 86. Zgodnie z nimi w większości przypadków podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym fakturę otrzymał bądź w jednym z ...
-
Czynności sprawdzające - oględziny mieszkania?
... podatkowych, organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających, może dokonać niezbędnej korekty pod warunkiem, że zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 1.000 zł. W przypadku dokonania zmian, organ podatkowy uwierzytelnia kopię skorygowanej deklaracji ...
-
Elektroniczna faktura wewnętrzna?
... o podatku od towarów i usług przewiduje sytuacje, które wymagają wystawienia faktury wewnętrznej. Regulacje w zakresie ich wystawiania są niemalże identyczne jak te, które dotyczą zwykłych faktur VAT. W związku z powyższym słuszne wydaje się stanowisko, zgodnie z którym faktura wewnętrzna może przyjąć formę elektroniczną. To, kiedy należy ...
-
Spółka cywilna: spłata wspólnika a podatek dochodowy
... , np. w postaci środków pieniężnych. Z tego tytułu wspólnik taki niekiedy musi zapłacić podatek dochodowy. Przypomnijmy, że zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej są m.in. środki pieniężne otrzymane przez wspólnika spółki niebędącej osobą ...
-
Utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego
... bowiem szereg czynności, które powodują utratę prawa do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w trakcie roku. Te zostały określone w art. 8 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o podatku zryczałtowanym. Wśród nich można wymienić m.in. prowadzenie aptek, działalności lombardowej czy handlu dewizami jak też wykonywanie wolnych zawodów w zakresie innym ...
-
Brak zaliczki na podatek: obowiązki płatnika
... przykładzie nie wystąpi, pracodawca nie jest zwolniony ze swoich obowiązków przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) dla niego jako płatnika. ... . Przypomnijmy, iż składkę tę pracodawca pobiera w wysokości 9% jej wymiaru, zaś od podatku odlicza jedynie 7,75% podstawy jej wymiaru. W praktyce może wystąpić sytuacja, ...