-
Likwidacja i wytworzenie środka trwałego
... jednak orzecznictwo NSA. Co mówi ustawa? Art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że za wartość początkową ... z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych odpowiednikiem powyższego przepisu jest art. 16g ust. 1 pkt 2 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: PIT-28 za 2012 r. do dzisiaj
... , w postaci chociażby PIT/O bądź PIT/D, zawierające informacje o ulgach i odliczeniach wpływających na wysokość podatku należnego. Podatnicy opodatkowani ryczałtem mają bowiem prawo do większości ulg i odliczeń przewidzianych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mogą np. skorzystać z ulgi na Internet czy rehabilitacyjnej, przekazanych ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: wpłaty na IKZE
... podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Ustawa o podatku chodowym nie zawiera ograniczeń w jej stosowaniu, niemniej nie można zapominać, że ... Podstawą jej uwzględnienia będą dowody wpłaty na IKZE wskazujące kto, komu, ile, kiedy oraz za co zapłacił. Tylko w PIT rocznym Art. 26 ust. 6g ...
-
Ordynacja podatkowa: kto odpowiada za zaległości podatkowe
... odpowiedzialność solidarna na gruncie podatkowym. Może ona wynikać z regulacji dotyczących konkretnego podatku, jak np. odpowiedzialność solidarna współwłaścicieli na gruncie podatków lokalnych, czy też małżonków dokonujących wspólnego rozliczenia rocznego w podatku dochodowym. Zdarza się jednak, że w niektórych sytuacjach fiskus może pociągnąć do ...
-
Amortyzacja jednorazowa gdy niesprawny samochód firmowy?
... eksploatacja była możliwa. Powyższe jest bardzo istotne z punktu widzenia amortyzacji. Zasady dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych znalazły się w art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ust. 7 tego przepisu mówi, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej oraz mali ...
-
Remont zniszczonego w pożarze budynku a koszty firmy
... powodzi czy pożaru. Czy i takie wydatki można odnieść w ciężar kosztów? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje rozgraniczyć nakłady ponoszone na remont oraz ... cel przeprowadzanych prac oraz ich zakres. Otóż należy pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym nie definiuje pojęcia remont. To znalazło się jednak w ustawie Prawo budowlane ...
-
Amortyzacja gdy wymiana gwarancyjna środka trwałego
... podjąć podatnik, aby prawidłowo rozliczać amortyzację takich składników majątku? Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (czy prawnych) nie zawierają odrębnych regulacji ... z ewidencji wykreślony, a nowy do niej wprowadzony. Art. 22h ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi zaś, że odpisów amortyzacyjnych od ...
-
Wykroczenia skarbowe w 2012 roku
... czyny wskazane przez Kodeks karny skarbowy, które bez względu na kwotę zawsze stanowią wykroczenie. Mieści się w tym m. in. uporczywe niewpłacanie podatku w terminie. Prawie 175 tys. mandatów rocznie Postępowanie karne skarbowe o wykroczenie można zakończyć mandatem (w przypadku czynów związanych z uszczupleniem należności podatkowych należy ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej gdy usługi dla firmy?
... podmiotu, może spowodować utratę prawa do karty podatkowej. Kiedy z takimi przypadkami będziemy mieć do czynienia? Warunki, jakie należy spełnić, aby w ogóle mówić o zastosowaniu opodatkowania w formie karty podatkowej, zostały określone w art. 25 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ...
-
Wigilia dla kontrahentów w koszty uzyskania przychodu?
... pracowników. Możliwość zmniejszenia podatku przez spotkanie wigilijne dla kontrahentów należy potraktować bardzo ostrożnie, dbając o spełnienie warunków ... czerwca 2013 r., sygn. akt II FSK 702/11 wydany w składzie 7 sędziów, wskazuje kiedy można bezpiecznie rozliczyć zakup usług gastronomicznych na spotkanie z kontrahentami. Motywacja i integracja ...
-
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... prawo autorskie. Na wstępie trzeba jednak przypomnieć, iż na potrzeby podatku dochodowego inaczej są rozliczane wydatki na programy użytkowe, a inaczej na ... projektowania itd., stanowi zakup odpowiedniej licencji. Licencje zaś są w ustawie o podatku dochodowym traktowane jako wartości niematerialne i prawne. Podobnie traktowany jest zakup ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... przewidział dla niej z jednej strony obniżoną do 0% stawkę tego podatku (oczywiście po spełnieniu określonych warunków), z drugiej zaś odrębne zasady określania momentu powstawania ... nie zostanie ona wystawiona w określonym czasie, decydujące znaczenie ma to, kiedy WDT nastąpiło. Tym samym wartości wynikające z faktur dokumentujących takie transakcje ...
-
Zwrot nienależnie pobranych świadczeń w zeznaniu podatkowym
... roku, w którym zostało ono zwrócone. Odpowiednia regulacja w tym zakresie znalazła się w art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu m.in. dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej: za zaległości w VAT odpowiadają wspólnicy
... podatku od towarów i usług podatnikiem jest spółka jawna, a nie jej wspólnicy. Mogłoby się zatem wydawać, że ... implikuje bardzo istotną okoliczność, a mianowicie konieczność istnienia adresata decyzji, czyli podatnika. W sytuacji zatem kiedy podmiot, do którego skierowano decyzję, uległ rozwiązaniu brak jest prawnej możliwości skutecznego jej ...
-
Samochód wykorzystywany w firmie krócej niż rok nie jest środkiem trwałym
... i zostanie sprzedany. Taka sytuacja niestety niekiedy jest niebezpieczna z punktu widzenia podatku dochodowego. Chodzi przy tym tutaj o samochody osobowe. Dlaczego? ... za parkingi i autostrady czy ubezpieczenia komunikacyjne. Niestety na cenzurowanym, w podatku dochodowym od osób fizycznych, są pojazdy kwalifikowane jako samochody osobowe. Zgodnie ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... , obowiązek podatkowy powstaje nie późnej niż z chwilą upływu terminu płatności. Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług najmu decyduje ... najmu terminu zapłaty zaliczki oraz dokonanie jej zapłaty nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT a także obowiązku ...
-
Pomoc sąsiedzka z podatkiem jak działalność gospodarcza?
... . Jeżeli przy tym nie prowadzisz stosownej dokumentacji, urzędnicy dokonają oszacowania dochodu i podatku tak jak dla prosperującej firmy. Tak było w przypadku podatnika, którego sprawę rozstrzygnął ... w systemie zmianowym) również wskazuje na to, że fizycznie nie miał on kiedy świadczyć usług naprawy pojazdów mechanicznych na szerszą skalę. Za ...
-
JPK do Ministra Finansów a nie urzędów skarbowych
... swobodzie działalności gospodarczej. Obecnie obowiązek przekazywania comiesięcznych rejestrów prowadzonych na potrzeby podatku VAT w formie JPK Ministrowi Finansów ciąży jedynie na dużych przedsiębiorcach. ... wprowadziła jedynie dla przedsiębiorców. Stąd zrodziły się wątpliwości, od kiedy JPK powinny stosować podmioty prowadzące księgi rachunkowe przy ...
-
Różna forma opodatkowania spółki cywilnej i własnej firmy
... rozliczała się ryczałtem. I tej spółki właśnie dotyczyło jego pytanie – czy kiedy w działalności wykonywanej osobiście przejdzie na rozliczenia na zasadach ogólnych, ... uzyskanych ze spółki cywilnej. Decyduje tutaj art. 6 ust. 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, który mówi, że jeżeli podatnik prowadził w roku poprzedzającym rok podatkowy ...
-
Import towarów: wartość celna i podstawa opodatkowania VAT
... jego elektroniczny odpowiednik, PZC. Dokument celny stanowi podstawę rozliczenia cła oraz naliczonego podatku VAT. Jest on ważny również z uwagi na fakt, że w przypadku importu towarów ... też przez inną osobę, o ile umowa o finansowaniu została zawarta w formie pisemnej, a kiedy będzie to wymagane, kupujący będzie w stanie udowodnić, że: towary te ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... na potrzeby VAT, a w efekcie zastosowanie nieprawidłowego mechanizmu rozliczenia tego podatku, odpowiada natomiast podatnik. W przypadku odwrotnego obciążenia błędy takie mogą ... nabywca, usługbiorca), o czym pisaliśmy m.in. w artykule: Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT Należy także pamiętać, że od 2017 r. podatnicy obowiązani do ...
-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
... czynnych mają być jedynie ci, którzy faktycznie prowadzą działalność opodatkowaną. Przyczyn, kiedy to podatnik zostanie z rejestru wykreślony jest jednakże znacznie więcej. ... tym zakresie (a więc wykazanie transakcji z odwrotnym obciążeniem zamiast obciążenia jej „zwykłą” stawką podatku VAT) będą kosztowne dla sprzedawców. Zaniżony podatek będą oni ...
-
Po majówce nie rozliczysz się z PIT z żoną czy dzieckiem
... kiedy upływa termin złożenia zeznania podatkowego za 2016 r. - jest dniem z wydłużonymi godzinami otwarcia, dla innych ... , że w deklaracjach złożonych po majówce nie rozliczymy się razem z małżonkiem, z dzieckiem oraz nie przekażemy 1% podatku. Przed nami długo wyczekiwany długi weekend majowy, w trakcie którego wypada też mniej wyczekiwana data – ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT
... , jego pracowników, czy innych osób, dają prawo do odliczenia jedynie połowy podatku naliczonego od ich zakupu, leasingu, najmu czy wydatków eksploatacyjnych (w tym paliwa). ... i NSA WSA w swoim stanowisku odniósł się m.in. do wykształconego poglądu w podatku dochodowym, zgodnie z którym przejazdy pracowników mobilnych samochodem służbowym na trasie ...
-
Dodatkowe opłaty handlowe czynem nieuczciwej konkurencji
... uciążliwe obciążenie ekonomiczne, ale może także powodować ryzyko sporów z fiskusem. Kiedy może dojść do popełnienia czynu nieuczciwej konkurencji przez sieć handlową ... ponoszonych przez niego na rzecz sieci handlowej w kosztach podatkowych / odliczenia podatku VAT z ich tytułu poprzez złożenie wniosku o wydanie interpretacji podatkowej. Należy ...
-
Ujęcie duplikatu faktury kosztowej w kosztach podatkowych firmy
... m.in. faktury wystawione przez dostawców i towarów i usług. Co w sytuacji, gdy przedsiębiorca dysponuje jedynie duplikatem takiego dokumentu? Kiedy go ująć w kosztach firmy? Zgodnie z zasadą ogólną podatku dochodowego, do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć jedynie te koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Wyższe mandaty za wykroczenia skarbowe: kontrowersje i skutki uboczne
... podwyżka kar za wykroczenia skarbowe wpłynie na dotychczasowe podejście fiskusa? Jaki cel miało zawarcie przepisów podwyższających mandaty w zmianach ustawy o podatku akcyzowym? Kiedy można wymierzyć mandat? Zgodnie z przepisami kodeksu karno-skarbowego karę grzywny za wykroczenie skarbowe w postaci mandatu karnego organy podatkowe mogą wymierzyć ...
-
Dzień Wolności Podatkowej w UE 2023. Polska na 10. pozycji w Europie
... co daje Polsce 10 miejsce spośród 30 europejskich gospodarek. Podobne wyniki otrzymamy, kiedy ograniczmy analizę do samych przychodów podatkowych. Dzień, którym Polacy ... gospodarkach skandynawskich wielkości te były ponad dwukrotnie większe. Spłata przychodów z tego podatku zajmuje około 19 dni – w przypadku państw „starej UE” okres ten zazwyczaj ...
-
Rozliczenie PIT - co musisz wiedzieć, zanim złożysz deklarację?
... kiedy podatnicy otrzymują od pracodawców formularze PIT. Choć termin składania deklaracji upływa 30 kwietnia, warto już teraz przypomnieć sobie, kto musi złożyć PIT, jakie formularze obowiązują, jak złożyć zeznanie podatkowe oraz jakie są konsekwencje niedotrzymania terminów rozliczenia podatku ... ? Obowiązek rozliczenia podatku dochodowego nie oznacza ...
-
Wystawiamy PIT-11 za 2007 r. - wybrane problemy
... , na podstawie których dokonają oni rozliczenia podatku. Pracodawcy mają jednak niekiedy wątpliwości, jakie kwoty oraz w których pozycjach ująć w tych informacjach. Odpowiedzi na niektóre z nich znajdą się w niniejszym artykule. 1. Zatrudnialiśmy pracowników przez cały rok 2007. Do kiedy musimy wystawić im i przesłać informacje PIT-11 ...
-
Umowa o pracę a 50 proc. koszty uzyskania przychodu
... podniesione do 50% uzyskanego przychodu. Art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że koszty uzyskania przychodów z ... r. nr IPPB2/415-688/08-2/AS. Należy w tym miejscu jednak pamiętać, iż tak ustalone koszty rzadko kiedy mają zastosowanie do całego przychodu uzyskanego przez takiego pracownika. Jak bowiem wskazał WSA ...
-
Likwidacja środka trwałego a wartość początkowa nowego
... . Jak w takiej sytuacji rozliczyć nakłady poniesione na likwidację oraz niezamortyzowaną część likwidowanego składnika majątku? Zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), za wartość początkową środka trwałego w razie jego wytworzenia we własnym zakresie uznaje się koszt ...
-
Nieujawnione źródła przychodów: ważne wszystkie dowody
... źródłach przychodów już opodatkowanych lub z mocy ustawy zwolnionych od podatku. Stanowisko sądu W postępowaniu w sprawie przychodów pochodzących z nieujawnionych źródeł znajduje zastosowanie ... , że jego stosowanie powinno być ograniczone wyłącznie do takich przypadków, kiedy przeprowadzenie dowodu będzie miało na celu umożliwienie prawidłowej oceny ...
-
Wartość początkowa a koszty doradztwa
... , a w przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie koszt wytworzenia. Czy i kiedy do wartości początkowej należy zaliczyć także wydatki związane z doradztwem ... poprzez koszty transportu, załadunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, na nieodliczonym podatku VAT skończywszy). Z kolei, gdy mamy do czynienia z wytworzeniem środka trwałego ...
-
Środki trwałe: zmniejszenie wartości początkowej
... (zmniejszeniu) ulegną naliczane odpisy amortyzacyjne. Art. 22g ust. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że w razie trwałego odłączenia ... dokonano trwałego odłączenia stołu taśmowego od tego środka trwałego. O jaką kwotę i od kiedy należy skorygować jego wartość początkową w celu dokonywania odpisów amortyzacyjnych? Przytoczony ...