-
Spotkanie biznesowe: co w koszty uzyskania przychodu?
... DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521). W interpretacji ogólnej Minister Finansów postanowił wyjaśnić część wątpliwości związanych z ustaleniem, kiedy wydatki jako poniesione na cele reprezentacji, nie mogą być kosztem uzyskania ... z przepisami Ordynacji podatkowej, zapewnia ogólna interpretacja prawa podatkowego, tj. będzie chroniony przez zapłatą podatku ...
-
Ustawa o rachunkowości i VAT: faktury w formacie PDF
... ten kończy się po pięciu latach od zakończenia roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Jest to znaczne ułatwienie, dzięki któremu podatnik nie musi sprawdzać osobno każdej faktury i deklaracji, do kiedy będzie ona musiała być przechowywana. Przykład: Podatnik zamknie rok podatkowy 2013 i złoży ...
-
Składki ZUS pracowników w kosztach uzyskania przychodu
... zostało wypłacone, składki ZUS należy przekazać na właściwego konto do 15 stycznia 2014 r. Natomiast to, kiedy wskazane składki zostaną do ZUS przekazane, jest bardzo istotne z punktu widzenia podatku dochodowego (oczywiście w części tych składek sfinansowanych przez zakład pracy). Składki te (w części finansowanej przez ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
... należało będzie faktury wysyłać, tak aby obie strony transakcji wiedziały kiedy i w jakiej formie powinny otrzymywać bądź wystawiać faktury. Terminy Do końca 2013 r. fakturę ... „Nowością” od 2014 r. jest możliwość dokonania przez sprzedawcę korekty podatku należnego także w przypadku nieposiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej in minus ...
-
Fotograf: ryczałt ewidencjonowany czy podatek od dochodu
... Przede wszystkim, znając swoje przychody, można łatwo przewidzieć kwotę podatku, jaki trzeba będzie zapłacić. Przedsiębiorca prowadzi tylko ewidencję przychodów i nie ... będzie dla fotografa korzystne. Zwłaszcza na samym początku prowadzenia działalności, kiedy przedsiębiorca ponosi znaczne wydatki i kupuje wartościowy sprzęt fotograficzny. Decydując ...
-
Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego
... prywatne; 100% VAT – w sytuacji, gdy pojazd służy mu wyłącznie na potrzeby związane z działalnością gospodarczą. Kiedy pojazd zostanie uznany za przeznaczony wyłącznie na potrzeby firmowe? W myśl nowych przepisów ... fakt, że organ podatkowy może zakwestionować rozliczenie i zobowiązać właściciela firmy do zapłaty różnicy w podatku oraz odsetek od ...
-
Umorzenie zaległości podatkowych gdy zawieszenie firmy
... tytułu będzie musiał zapłacić dopiero w momencie wznowienia działania firmy. Kiedy umorzenie jest zasadne? Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, fiskus, na wniosek ... dysponentem był sąd). Sąd orzekł jednak, że umorzenie długu z tytułu podatku dochodowego byłoby bezzasadne. Zaległość podatkowa, o której umorzenie ubiegała się strona, powstała ...
-
Ustawa o rachunkowości: odpisy aktualizujące zmorą firm?
... transakcji, na przykład w postaci gwarancji lub weksla. Kiedy następuje uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności? Istnieje kilka przesłanek, których wystąpienie znacząco zwiększa prawdopodobieństwo nieściągalności długu. Są one wymienione w art. 16 2a ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (updop). Wśród takich czynników ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... zwiększyć wartość początkową środka trwałego, od której dokonywane są odpisy amortyzacyjne. O tym kiedy mamy do czynienia z ulepszeniem wpływającym na wartość początkową środka trwałego, mówi art. 22g. ust 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. I tak aby mówić o ulepszeniu środka trwałego wpływającym na ...
-
Obowiązki sprawozdawcze spółek kapitałowych
... przyjmowano też, że przepisów ustawy o rachunkowości nie można interpretować w oderwaniu od innych ustaw, w tym ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej „PDOPU”) oraz ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku ordynacja podatkowa (dalej „OPU”). Wskazana interpretacja jest ...
-
Paragony z kasy fiskalnej po 2012 r. należy trzymać ponad 5 lat
... że paragon i jego kopia są dowodami dokumentującymi sprzedaż i kwoty podatku należnego, potwierdzającymi dokonanie konkretnej transakcji w określonym czasie.(…)” Obecnie obowiązujące rozporządzenie Ministra ... paragonów są tutaj jedynymi dowodami źródłowymi, które określają co, kiedy, w jakiej ilości czy wartości oraz przy zastosowaniu jakiej stawki ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... Innymi słowy – fiskus ma pod lupę brać rzetelność deklarowanych podstaw opodatkowania. Kiedy „stratni” przedsiębiorcy będą mogli odetchnąć? O zamiarze przeprowadzenia kontroli podatkowej ... tylko w razie wystąpienia dochodu i wiąże się z zapłatą należnego podatku, a w przypadku wykazania straty dochodu przecież nie ma. Zatem w przypadku zadeklarowanej ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... usługach budowlanych i budowlano-montażowych jest uregulowany w art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług. Jak nietrudno się domyślić, w dalszym ciągu obowiązek ten ... , przy tego typu usługach podatnicy mogą w pewnym ograniczonym zakresie decydować o tym, kiedy wykazać od nich VAT należny. Trzeba jednak pamiętać, że jedynie ...
-
Amortyzacja gdy ulepszony środek trwały
... w roku przekroczą 3 500 zł. Jak mówi art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy ... zasadach, o których mowa w art. 22i ustawy, a więc od następnego roku podatkowego (kiedy to możliwa jest zmiana stawki amortyzacyjnej – w granicach prawem dopuszczonych, ale nie ...
-
Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej
... jest limitowany. Co w sytuacji, gdy limit ten zostanie przekroczony? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że podatnicy, w roku podatkowym, w ... zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Ustawodawca stosunkowo luźno zakreślił ramy czasowe, kiedy należy dokonać odpisu jednorazowego. Mówi mianowicie, że nie może to nastąpić ...
-
Ministerstwo Gospodarki: łagodniejsza Ordynacja podatkowa
... nie będą już nieustannie zmuszani do dostosowywania się do zmian np. w podatku od towarów i usług, wynikających z częstych nowelizacji przepisów (bo zmiany w ... dowodu spoczywał na urzędach skarbowych. Obecnie w wielu przypadkach sytuacja wygląda tak, że kiedy urząd skarbowy ma zastrzeżenia, podatnik musi przedstawić dowody swojej uczciwości. ...
-
Ulga prorodzinna na uczące się dziecko za czas wakacji
... dziecko). Ulga przysługuje także na studentów O wiele większy problem dotyczył sytuacji, kiedy rodzice tracą prawo do odpisu podatkowego. Przepisy mówią, że ... dochodów w określonej wysokości. Chodzi o kwotę, przewyższającą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej. Ta stawka to 18%, ...
-
Liczenie różnic kursowych metodą podatkową na rachunku bankowym
... tzw. podatkową metodę ustalania różnic kursowych. Jest ona określona w art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do jej stosowania są obowiązani wszyscy podatnicy ... . Przepisy regulujące podatkową metodę ustalania różnic kursowych mówią m.in., kiedy z takimi różnicami mamy do czynienia. Różnice kursowe występują przede wszystkim w ...
-
Korekta deklaracji i obniżone odsetki podatkowe podczas kontroli
... może zostać wszczęte nie później niż 6 miesięcy od zakończenia kontroli. W sytuacji bowiem kiedy podatnik dokona korekty, w której uwzględni w całości wskazane przez organ nieprawidłowości, ... się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Termin ten może być przerywany bądź zawieszany w ściśle ...
-
Szara strefa w Polsce warta aż 215 mld zł
... Przemysłu i Handlu Naftowego. Różne recepty na walkę z szarą strefą Skala wyłudzeń podatku VAT na rynku prętów zbrojeniowych sięgała w 2012 roku około połowy ... Wojtunik, Szef Centralnego Biura Antykorupcyjnego. – Jesteśmy świadomi braków koordynacyjnych. Na przykład, kiedy zlecę kontrolę w Urzędzie Kontroli Skarbowej, nie mogę otrzymać jej wyników ...
-
Paliwo do firmowego samochodu poza zryczałtowanym przychodem
... który wprowadzając kwoty 250 i 400 zł do przepisów, chciał uprościć zasady naliczania podatku. Dodatkowo – jak sugerował wnioskujący – uzależnienie wysokości przychodu od pojemności silnika, ... kosmetyków samochodowych”. Jednak jeśli idzie o refundację wydatków na paliwo w czasie, kiedy auto jest używane prywatnie, to wg urzędników sytuacja wygląda ...
-
Ulga na nowe technologie spisana na nowo
... innowacyjności”. Zawiera ona nowe przepisy podatkowe – które pojawią się zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i w ustawie dla osób prawnych – dotyczące ... mniej niż 250 osób. Przedsiębiorcy będą mieli swobodę w tym, kiedy zaliczyć wydatki na działalność badawczo-rozwojową w koszty. Mianowicie będą mogli to zrobić albo ...
-
Podatek od zarobku z internetowego programu partnerskiego
... Izby Skarbowej w Łodzi pozwolił wnioskodawczyni zaliczyć zarobki z programu do „przychodów z innych źródeł”, ale poprawił ją w kwestii poprawnego rozliczenia podatku dochodowego. Z jednej strony, kiedy nie można jednoznacznie zaliczyć danego przychodu do jednego ze źródeł wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1-8 ww. ustawy o PIT ...
-
Biuro w domu = remont w kosztach podatkowych firmy
... jego wartość będzie mógł obniżyć swoje zobowiązanie wobec fiskusa z tytułu podatku dochodowego. W świetle przepisów podatkowych kosztem działalności jest wydatek, który ... zarzucić nam zaliczenie do kosztów remontu całego mieszkania, w sytuacji, kiedy tylko jeden pokój przeznaczyliśmy na „biuro”. W wydawanych interpretacjach organy podatkowe ...
-
Różnice kursowe jedynie przy rozliczeniach w walutach obcych
... stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej „ustawa ... przepisy art. 15a ust. 2 i ust. 3 ustawy o pdop, wyraźnie określają sytuacje, kiedy powstają różnice kursowe mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania, a mianowicie: • ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... grupy podatników wpłynęło zaledwie 121 mln zł (dla porównania – wartość wpływów budżetu z podatku od towarów i usług w 2014 r. wyniosła ponad 124 mld zł, a więc ... skoncentrować się na kontroli i monitoringu większych podatników. Ministerstwo nie poinformowało, kiedy zamierza wprowadzić te zmiany. Biorąc pod uwagę prawo, mogą one zostać wprowadzone ...
-
Podmioty powiązane: umorzenie długu a ceny transferowe
... wierzytelności nie będzie miał zastosowania art. 9a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U z 2014 r., poz. 851, ze zm., dalej: „ustawa o CIT ... wykładnia językowa tego pojęcia wskazuje, że z transakcją mamy do czynienia wtedy, kiedy dochodzi do wymiany dóbr czy usług, w stosunku do których następuje ...
-
Zniszczone mieszkanie bez amortyzacji? -nie jest środkiem trwałym
... remontu. Urzędnicy zwrócili uwagę bowiem na przepis (art. 22a ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), który mówi, że amortyzacji podlegają m.in. lokale będące ... przychodu. Lokale mieszkalne w takim stanie nie powinny znaleźć się w ewidencji. Dopiero kiedy staną się już zdatne do użytkowania, to ewentualne kolejne wydatki, związane np ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... praktyce często zdarzają się sytuacje kiedy pracodawca finansując, ze środków obrotowych, udział pracowników w branżowych zawodach sportowych, ponosi koszty zakupu strojów sportowych z logo firmy. W związku z tym pojawia się pytanie czy poniesione wydatki można zaliczyć, w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ...
-
Przydomowy basen czy jacuzzi jako budownictwo mieszkaniowe
... usługa całościowa Tu warto dodać, że nieco inaczej będzie wyglądać opodatkowanie, kiedy oddzielnie kupuje się materiały i urządzenia, a oddzielnie najmuje się firmę, która basen ... usługę w jednej firmie, obejmującą zakup urządzeń i potem ich montaż, wtedy zaoszczędzą na podatku. Jeśli zaś popełnią błąd i kupią np. wannę do jacuzzi oddzielnie, a ...
-
Czynny żal nie zawsze jest skuteczny
... o popełnionym przestępstwie lub wykroczeniu nie zawsze jednakże ochroni przed konsekwencjami karnymi. Kiedy czynny żal będzie skuteczny, kto z tej instytucji nie może skorzystać, w ... Czynności te jednak muszą być ściśle związane z przedmiotem zawiadomienia (np. tożsamość podatku i okresu za jaki jest on należny). Kto nie może złożyć zawiadomienia ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... ulepszeniu można zmienić metodę amortyzacji. Zgodnie z art.16g ust.13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej zwanej ustawą o PDOP), jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu ... którą amortyzowany był przed ulepszeniem, tyle że od większej wartości. W sytuacji kiedy dany środek trwały amortyzowany jest przed ulepszeniem metodą liniową, to tę ...
-
Podatek CIT: Nowe obowiązki dotyczące Country-by-Country Reporting
... roku zaczęły obowiązywać przepisy dotyczące raportowania country-by-country, które uregulowane były w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Ich przeniesienie do nowej Ustawy ... Polsce. Zgodnie z art. 84 ust. 2 i 4 Ustawy obowiązek ten nie wystąpi w sytuacji kiedy grupa wyznaczyła już inną jednostkę z grupy w celu zrealizowania obowiązku ...
-
Rozliczenie w kosztach firmy zaplanowanej podróży służbowej
... je do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 15 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o PDOP), kosztami uzyskania przychodów są ... możliwości zwrotu niewykorzystanych biletów czy brak możliwości odzyskania wpisowego w momencie kiedy powzięto informację o tym, że pracownik nie wyjedzie w podróż służbową (tu: np. ...
-
Noclegi (nie)pracowników w kosztach uzyskania przychodu
... koszty uzyskania przychodów, jednak tylko wówczas, gdy obowiązek zapewniania noclegów wynika z postanowień zawartej umowy. Na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów ...