-
Poszerza się system e-Deklaracje
... 2008 r. katalog ten zostanie rozszerzony o kolejne 12 deklaracji, m.in. deklaracje składane przy rocznym rozliczeniu podatku dochodowego: PIT-37, PIT-36, PIT-38, PIT-36l, PIT/O, PIT/D. Następnym etapem jest 1 lipca 2008 r., kiedy będzie można złożyć dodatkowe 17 deklaracji, m.in. PIT-11 i 1 stycznia 2009 r. - kolejne 20 deklaracji, m.in ...
-
Elektroniczna podatkowa księga przychodów i rozchodów
Podstawowym urządzeniem księgowym, które muszą prowadzić podatnicy rozliczający się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych, jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. To, co w niej się zapisuje, kiedy oraz jak, zostało opisane w stosownym rozporządzeniu. Zawiera ono także warunki prowadzenia PKPiR elektronicznie. Wzór podatkowej księgi ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty podatkowe
... EKSPERTA Pojęcie reprezentacji budzi wiele wątpliwości już od kilku lat. Dodatkowo zyskały one na znaczeniu na początku 2007 r., od kiedy w obu ustawach o podatku dochodowym obowiązuje przepis o całkowitym wyłączeniu wydatków na reprezentację z zakresu kosztów uzyskania przychodu (art. 16 ust. 1 pkt 28 updop, art ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS jako koszty firmy w 2009 r.
... , zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 55, 55a i ust. 3d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Jak bowiem wskazują te przepisy, ... oraz Fundusz Gwaratnowanych Świadczeń Pracowniczych Sytuacja zmieniła się od początku 2009 r., kiedy to wszedł w życie art. 22 ust. 6ba updof. Przepis ten wskazuje, że należności z tytułów, o których mowa ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... towarów. Ta zasada ustalania podstawy opodatkowania obowiązywała od 1 stycznia 2008 r., kiedy wprowadzono do uptu art. 29 ust. 10a. Przepis ten był powszechnie ... tych innych przypadkach podstawą opodatkowania jest nadal cena nabycia tych towarów (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia - koszt wytworzenia określony w momencie dostawy tych towarów ...
-
Opłaty za konto i odsetki bankowe w PKPiR
... jest na początku kolejnego miesiąca (pierwszy dzień roboczy). Jak i kiedy w takiej sytuacji przedsiębiorca ten powinien zaewidencjonować powyższe w podatkowej księdze ... Odsetki w dacie otrzymania …. Jak wskazuje art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej, ...
-
Dotacje unijne: opracowanie wniosku a koszty firmy
... : „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ... musi być należycie udokumentowany. Analizując powyższe wskazać należy, że jedynie w przypadku kiedy podatnik faktycznie poniesie wydatek, wykaże związek wydatku z uzyskanym przychodem i udowodni ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
... dochodowy, według cen stosowanych przez wypożyczalnie pojazdów – mówi Jarosław Oworuszko, Dyrektor Finansowy LeasePlan. W sytuacji kiedy pracodawca nie wskaże, który pracownik wykorzystuje prywatnie dane auto, będzie zobowiązany dopisać do swojego przychodu ... . Kwota wyliczona na podstawie „Regulacji 1%” jest również podstawą do zwiększenia podatku ...
-
Opłata skarbowa: zwrot po terminie a odsetki za zwłokę
... sąd, dotyczyła starych przepisów o opłacie skarbowej, które obecnie zastępuje ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych. W kwietniu 2000 r. podatnik nabył w drodze umowy sprzedaży ... art. 13 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o opłacie skarbowej (przepis określający, kiedy opłata skarbowa podlegała zwrotowi, mający zastosowanie w niniejszej sprawie). ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... działalnością gospodarczą polegającą m.in. na świadczeniu usług budowlanych, również wówczas, kiedy wyjazd dotyczy realizacji wcześniej zawartych zleceń. Pytanie to zadał organom ... Sąd Administracyjny w Szczecinie wskazał, iż z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że osobom prowadzącym działalność gospodarczą ...
-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
... na zwiększenie środków trwałych według poszczególnych zadań i według jakiego klucza rozliczyć? Kiedy będzie kosztem i przychodem podatkowym? W przedstawionej sytuacji spółka zabezpiecza się przed ... . 12 ust. 3a oraz art. 16 ust. 1 pkt 8b ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm., art. 30 ...
-
Wynajem samochodu: podróż służbowa a koszty firmy
... samochodów osobowych niestanowiących majątku podatnika w części przekraczającej tzw. kilometrówkę. Kiedy należy prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu? W przypadku najmu samochodu ... ewidencji przebiegu pojazdu na to pozwoli. Podstawa prawna: 15 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r., nr 54, poz. 654 ze zm ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... krótkotrwałego wynajmu środków transportu. Obowiązujący od początku 2010 r. art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług mówi, iż miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług ... , miejscem opodatkowania takiej usługi będzie terytorium Francji. Ustawa wskazuje także, kiedy mamy do czynienia z wynajmem krótkotrwałym – jest tak wtedy, gdy nie ...
-
Wynagrodzenia pracownicze a księga podatkowa i koszty
... rozchodów metodą memoriałową bądź uproszczoną. Przypomnijmy, art. 22 ust. 6ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, iż należności z tytułu ... rodzaju prowadzonych przez podatnika urządzeń księgowych (księgi rachunkowe czy PKPiR). Kiedy w praktyce wydatki te ujmować? Przedstawmy na przykładach różne sytuacje: Przykład 1 W ...
-
Środek trwały: dotacja a koszty firmy
... on stanowił kosztów uzyskania przychodu? Przypomnijmy – zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby dany wydatek mógł zostać ... uzyskania przychodów musi być należycie udokumentowany. Tym samym jedynie w przypadku, kiedy podatnik faktycznie poniesie wydatek, wykaże jego związek z uzyskanym przychodem i udowodni ...
-
Amortyzacja jednorazowa tylko środków trwałych
... następującą sytuację: W 2009 r. przedsiębiorca (mały podatnik w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej updof, prowadzący księgę podatkową) ... na swoje miejsca i przedsiębiorca zaczął je wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej. Kiedy należy te maszyny jednorazowo zamortyzować? – w roku 2009 czy 2010? Zgodnie z art. ...
-
Prowizje bankowe: koszty gdy księga podatkowa
... wyciąg za maj 2010 r. został wystawiony przez bank dnia 1 czerwca 2010 r.). Kiedy wynikające z wyciągów opłaty i prowizje należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i ująć w ... się wyciągi bankowe. Sama kwestia ujęcia danego wydatku w księdze została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 22 ust. 4 updof ...
-
Obiad z kontrahentem to koszty firmy?
... . napoje, kanapki), a czasami – jeśli wymagała tego długość spotkania – także lunch. Kiedy spotkanie odbywało się w lokalu gastronomicznym, spółka oferowała swoim gościom zwykłe dania restauracyjne. W ... do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654). ...
-
Terminy podatkowe: jak je liczyć?
... , interpretacji indywidualnych, przeprowadzenia postępowania podatkowego, wydania decyzji, dokonania zwrotu nadpłaconego podatku, odwołania się przez stronę od decyzji czy wniesienia zastrzeżeń do ... , ale także w innych ustawach podatkowych. Jak jednak terminy te liczyć? Kiedy one upływają? Co w sytuacji, gdy dany termin przypada w dniu wolnym od ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a dzierżawa
... tego budynku do używania powinien zwiększyć wartość początkową przyszłego budynku? Art. 22a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej upodf) mówi, że amortyzacji podlegają m.in. stanowiące własność lub ... ten będzie ponoszony przez cały okres trwania umowy dzierżawy bez względu na to, czy oraz kiedy podatnik zrealizuje na nim ...
-
Umowa cywilno-prawna a działalność gospodarcza
... umowę zlecenia? Sytuacja uzasadniająca takie rozwiązanie ma miejsce zwłaszcza pod koniec roku, kiedy przychody są już na tyle wysokie, że przechodzi się na VAT ze względu ... . Podstawa prawna: art. 13 pkt 2 i 8, art. 41 ust. 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze ...
-
Prywatny samochód firmie: stawka amortyzacji
... przewidzianą dla używanych środków trwałych? Art. 22j ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że podatnicy ... uwzględnieniu indywidualnej stawki amortyzacyjnej? Niestety nie. Należy tutaj bowiem pamiętać o tym, kiedy mamy do czynienia z używanym środkiem transportu (w tym samochodem osobowym) na potrzeby art. ...
-
Wartość początkowa: zwiększenie a amortyzacja
... od nowej wartości? Przypomnijmy, zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od ... środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Przepisy nie wskazują wprost, od kiedy należy rozpocząć dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od powiększonej wartości początkowej środka ...
-
Wyłączenie z używania a amortyzacja środków trwałych
... obowiązku zaprzestania naliczania odpisów amortyzacyjnych. W rozpatrywanej kwestii warto poddać analizie dwa przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Pierwszy to art. 22h ust. 1 pkt 1, który wskazuje kiedy dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z nim odpisy takie są naliczane od wartości początkowej ...
-
Faktura korygująca koszty bezpośrednie
... VAT dokumentujące podwyższenie ceny sprzedawanych w tych latach usług. Powstała wątpliwość, kiedy spółka winna odnieść te faktury w ciężar kosztów uzyskania przychodów (w stosunku do ... roku 2010. Zdaniem sądu, ponieważ ustawodawca nie przewidział w ustawie o podatku dochodowym żadnej specjalnej regulacji dla faktur korygujących, powyższe zasady znajdą ...
-
Amortyzacja samochodu: pomyłka w stawce
... różni się od tej z wykazu? Faktycznie zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), tj. Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, samochody ... stawka ta nie była wyższa, aniżeli określona w Wykazie. Należy przy tym pamiętać, kiedy takiej zmiany można dokonać. Otóż, jak wskazuje na to art. 22i ust. ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... oczywiście spełni definicję takiego składnika majątku określoną w art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przedsiębiorca może jednak ... zakresie zaliczanych do nich wcześniej opłat leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej? Zdaniem autora nie ...
-
Rejestracja VAT: obowiązki podatnika
... ciążących na nim przed rozpoczęciem działalności. Rejestracja – kiedy i gdzie? Aby móc rozpocząć działalność gospodarczą jako czynny podatnik ... zwolniony”. Tak naprawdę, przedsiębiorcy deklarujący prowadzenie tylko działalności gospodarczej zwolnionej z podatku od towarów i usług podmiotowo lub przedmiotowo, nie muszą w ogóle dokonywać zgłoszenia ...
-
Przewóz pracowników = świadczenia pracownicze?
... dla podatników zakładające opodatkowanie takiego świadczenia. W myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami podlegającymi opodatkowaniu ... Wartość świadczeń powinna być spersonalizowana Podatnik powinien również pamiętać, że w sytuacji, kiedy nie można jednoznacznie określić wartości świadczeń, a także przyporządkować ich ...
-
Umowa zlecenie a o pracę: podatkowe skutki błędów
... w przypadku stosunku pracy ustawodawca dokonał większej precyzji w zakresie określenia, kiedy mamy z nim do czynienia. Pomiędzy pracodawcami/zleceniodawcami a pracownikami/zleceniobiorcami często dochodzi ... najczęściej) ma istotne znaczenie także w zakresie objętym ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Dlaczego? Otóż wymienione ...
-
Odsetki od zaległości jako koszty firmy?
... które dłużnik odpowiedzialności nie ponosi. Z kolei w zakresie określenia, czy odsetki takie (i kiedy) stanowią koszty podatkowe, należy brać tutaj pod uwagę ogólne zasady określania tychże kosztów, czyli art. 22 ustawy o podatku od dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) oraz art. 23. W pierwszej kolejności ...
-
Korekta przychodu podatkowego
... którym korekta przychodów powinna nastąpić. Brak uregulowań ustawowych Z obu ustaw o podatku dochodowym wynika, że generalnie przychodami z działalności gospodarczej są należne kwoty ( ... dwie sytuacje: • gdy korekta winna być przyporządkowana do roku, którego dotyczy, • kiedy korekta powinna być rozpoznawana na bieżąco. Zasadniczo, według organów, z ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
... przychodu? Możliwość zaliczenia kosztów zakupu opon w koszty podatkowe zależy od tego, kiedy zakup ten został dokonany oraz do jakiego auta opony są nabywane ... można bezpośrednio zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Wynika to z zapisu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w myśl, którego za koszt uzyskania przychodów uznaje się wszystkie ...
-
Wartość początkowa środka trwałego
... że jednym z warunków uznania pojazdu za środek trwały jest jego nabycie. Nie ma jednak znaczenia kiedy doszło do tego nabycia (przed czy po rozpoczęciu działalności gospodarczej). ... 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) ustawy o pdof. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... , podlega podatkowi dochodowemu według preferencyjnej stawki lub jest zwolniony z podatku dochodowego. W Polsce Zgodnie z polskimi przepisami o cenach transferowych, ... i zmiany w IV rozdziale Wytycznych w sprawie cen transferowych. Trudno przewidzieć kiedy to nastąpi i jaki kształt będą miały regulacje. Niemniej jednak, informacje zawarte w raporcie ...


Wynajem mieszkania czy kredyt? Gdzie rata jest tańsza niż czynsz?