-
Środki trwałe: indywidualne stawki amortyzacji
... czas amortyzacji oraz obniżyć podstawę opodatkowania. Inny minimalny okres amortyzacji jest przewidziany dla trwale związanych z gruntem kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m3, domków kempingowych oraz budynków zastępczych. Te środki trwałe mogą być zamortyzowane w 3 lata. Budynki (lokale) niemieszkalne ze stawką amortyzacyjną 2,5% Minimalny ...
-
8-proc. stawka VAT na cukier brązowy
Cukier brązowy sklasyfikowany pod symbolem PKWiU 10.81.12.0, jako że nie znajduje się w wyłączeniu wskazanym w poz. 38 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług, podlega opodatkowaniu 8% stawką podatku - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 20.06.2011 r. nr ILPP1/443-500/11-2/NS. Jakie ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... . Warto podkreślić, że do ustalonego limitu nie wlicza się odpisów amortyzacyjnych dokonanych od środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Amortyzacja jednorazowa obejmuje środki trwałe zaliczone do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Amortyzację tą można zastosować w roku podatkowym, w którym ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... kontrahentom, to można przyjąć, że cena rynkowa netto w momencie przekazania tych prezentów równa jest cenie ich zakupu. Przykład Firma zakupiła 500 kalendarzy w cenie jednostkowej brutto 11,69 zł (9,50 zł netto plus VAT w wysokości 2,19 zł). VAT został odliczony w całości, gdyż ...
-
Likwidacja spółki cywilnej
... przeniesiony z grudnia to 752 zł, remanent jest w wysokości; towary handlowe: 480 zł, wyposażenie: 2.000 zł, kasa fiskalna nie została odliczona: 1.500 zł. Odpowiedź: Powinni Państwo: 1. złożyć we właściwym dla swojego miejsca zamieszkania urzędzie gminy zawiadomienie o zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej - wniosek o wykreślenie ...
-
Powierzenie składnika majątku firmy a koszty
... podatkowych? Jak wyjaśniła Krajowa Informacja Podatkowa na łamach Biuletynu Skarbowego nr 5/2007: "Jeśli wartość początkowa tych składników nie przekroczy kwoty 3.500 zł i podatnik z uwagi na ten fakt nie zaliczy tych składników do środków trwałych, wtedy wydatki na zakup ww. składników majątku ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... on z tego uprawnienia, może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł, na zasadach ogólnych. Wartość początkowa… Jak wskazywano, decydujące znaczenie dla możliwości skorzystania z opcji jednorazowego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Sieć franczyzowa: przystąpienie a koszty firmy
... oraz wartość stanowiąca równowartość uzyskanych informacji związanych z wiedzą w dziedzinie przemysłowej, handlowej, naukowej lub organizacyjnej (know-how), o wartości początkowej przewyższającej 3.500 zł i przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością ...
-
Okulary korekcyjne: koszty podatkowe firmy
... kwotowego (np. do 300 zł), kosztem będzie ta zwracana kwota, nawet jeśli na wystawionej fakturze będzie figurowała kwota wyższa (np. 500 zł). Potrzeby przedsiębiorcy W stosunku do osób prowadzących działalność gospodarczą brak jest regulacji ustawowych, które nakazywałyby im używanie na potrzeby tej ...
-
Rozliczenia z urzędem skarbowym: formy zapłaty
... rachunku bankowego podatnika jest dniem zapłaty podatku. Przykład 2 W dniu 25 lipca 2011 r. przedsiębiorca zlecił przelew na konto urzędu skarbowego kwoty 1.500 zł tytułem zapłaty VAT za czerwiec 2011 r. Bank obciążył jego rachunek bankowy dopiero następnego dnia. Przedsiębiorca spóźnił się z uregulowaniem należnej ...
-
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... w części lub całości należnej daniny. Kontrolowani podatnicy wobec powyższych decyzji organów kontroli skarbowych wnieśli do izb skarbowych odwołania dotyczące prawie 500 mln zł żądanej od nich kwoty. W 2010 r. inspektorzy kontroli skarbowej ujawnili ponad 84 tys. fikcyjnych faktur na kwotę przekraczającą 3,7 miliarda ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa, ustalona zgodnie z art. 22g, nie przekracza 1.500 zł. c. wartościami niematerialnymi i prawnymi, -ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku ...
-
Zakup quada/motocykla a amortyzacja jednorazowa
... bezpośrednio, tudzież za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych. Należy tutaj bowiem pamiętać, że jeżeli cena nabycia quada czy też motocykla przekroczy kwotę 3 500 zł oraz ma być on wykorzystywany w działalności dłużej niż rok, konieczne jest zaliczenie go do środków trwałych i amortyzowanie. W związku z tym ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
... , jeżeli podatnicy nabędą lub wytworzą we własnym zakresie składniki majątku wymienione w art. 22a ust. 1 i art. 22b ust. 1, o wartości początkowej przekraczającej 3.500 zł, i ze względu na przewidywany przez nich okres używania równy lub krótszy niż rok nie zaliczą ich do środków trwałych ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... , że 3-osobowy zarząd średniej wielkości spółki zarabiający 25 tys. zł netto miesięcznie generuje koszty ZUS oraz podatku na poziomie ponad 500 tys. zł rocznie. Z pewnością rentowność takiej spółki i zarazem jej wartość znacznie by zyskała, gdyby powyższe koszty mogły zostać w sposób zgodny ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa = pranie pieniędzy?
... szkodliwych podatkowo jest w oczywisty sposób rażąco nieadekwatna do istniejących potrzeb krajowych i regionalnych. Przykładowo karaibska wyspa Monserrat mająca zaledwie 102 km2 i 4 500 mieszkańców posiada ponad 300 banków, a Wielki Kajman przy 196 km2 oraz 15 000 mieszkańców ma ich blisko 600. W oczywisty sposób ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... dojść do: powiększenia wartości początkowej środka trwałego niezależnie od wielkości poniesionego wydatku, powiększenia wartości początkowej gdy wielkość tego wydatku przekracza 3.500 zł. Jednak moim zdaniem, opłata tego rodzaju powinna zostać ujęta w kosztach uzyskania przychodu w momencie jej poniesienia i nie powiększać wartości początkowej ...
-
Zmiany podatkowe w exposé premiera
... ), a pensja drugiego nie przekracza średniej krajowej i mieści się w pierwszym progu podatkowym (18-proc. stawka podatku). Zakładając, że zarobki pierwszego z nich wynoszą 8.500 zł, a drugiego 2.853 zł, to jeśli rozliczają się osobno łącznie zapłacą fiskusowi 13.790 zł. Rozliczając się wspólnie zyskają 2.336 ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na księgę podatkową
... środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z art. 22n ust. 2-6 ustawy o PDOF, ewidencję wyposażenia, którego wartość początkowa przekracza 1.500 zł (§ 4 ust. 2 i 3 ww. rozporządzenia), imienne karty przychodów pracowników (§ 5 ust. 1 i 2 ww. rozporządzenia), ewidencję sprzedaży, m.in. jeżeli prowadzenie księgi podatkowej ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. W ramach tego limitu nie wlicza się odpisów od składników majątku, których wartość nie przekracza 3.500 zł. Jednorazowej amortyzacji nie można zastosować do wartości niematerialnych i prawnych. Dniem udzielenia pomocy de minimis w formie jednorazowej amortyzacji jest dzień ...
-
Darowizna jako odliczenie od dochodu
... dochód 87 000 złotych. 1500 zł przekazał szkole publicznej, do której chodzi jego córka. Zmniejszył więc podstawę opodatkowania do 85 500 zł, co gwarantuje mu zastosowanie stawki 18 procentowej. Jego podatek wyniesie 14834 zł. Gdyby nie zdecydował się na darowiznę zapłaciłby ...
-
Inwestycje w środku trwałym: amortyzacja jednorazowa
... tych odpisów amortyzacyjnych. Przy określaniu tego, czy limit amortyzacji jednorazowej został już wykorzystany, nie uwzględnia się odpisów amortyzacyjnych od nieprzekraczającej 3.500 zł wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ujętych. Powyższa preferencja w postaci amortyzacji jednorazowej nie ma jednak ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... koszty skłaniają do opodatkowania dochodu Gdyby jednak nabywca przy zakupie skorzystał z kredytu na 30 lat, oprocentowanego na 7,2% w skali roku i kwotę 500 tys. zł, to do wyżej wymienionej listy kosztów uzyskania przychodów można by było zaliczyć jeszcze odsetki od zaciągniętego długu. W pierwszym ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
... , b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1.500 zł, c. wartościami niematerialnymi i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku ...
-
System monitoringu jako środek trwały?
... zewnętrznych częściach hali magazynowej, to w mojej opinii będzie stanowił odrębny środek trwały (przy założeniu, że wartość monitoringu jest wyższa niż 3.500 zł). Wtedy wolno go zaliczyć do kosztów podatkowych poprzez dokonywane odpisy amortyzacyjne. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16g ust ...
-
Nie wszystkie dochody w zeznaniu rocznym PIT 2011
... wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2 280 zł. Zwolnieniem objęte są też świadczenia ponoszone przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracowników (do wysokości 500 zł miesięcznie). Zaznanie zerowe, czyli kwota wolna od podatku Warto również pamiętać o tym, że w sytuacji, gdy wartość sumy dochodów osiągniętych ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... złote polskie w roku 2012 limit ten wynosi 222 000 zł. Co ważne, nie wlicza się tutaj środków trwałych o wartości nieprzekraczającej 3 500 zł, o czym mówi art. 22k ust. 9 updof. Amortyzacji jednorazowej podlegają środki trwałe. Tymi natomiast są co do zasady stanowiące własność ...
-
Zakup konia a koszty uzyskania przychodu firmy
... działalności gospodarczej, należy ująć w ciężar kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie poniesienia wydatku i to nawet wówczas, gdy zakup ten przekracza wartość 3 500 zł. Powyższe potwierdzają także organy podatkowe. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 15.02.2010 r. nr ITPB3/423-781/09/AW ...
-
Korzystne dobrowolne poddanie się karze
... też wpłacić ustaloną karę grzywny. Za przestępstwo jest to kwota odpowiadająca co najmniej jednej trzeciej minimalnego wynagrodzenia (obecnie jest to 500 zł), a za wykroczenie skarbowe – co najmniej jednej dziesiątej tego wynagrodzenia (obecnie 150 zł). Składając wiosek o dobrowolne poddanie się odpowiedzialności trzeba ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... skarbowe lub wykroczenia skarbowe. Granicę wyznacza kwota uszczuplonego podatku. Jeżeli nie przekracza ona pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę (obecnie 7.500 zł), mamy do czynienia z wykroczeniem skarbowym - karanym grzywną. Powyżej tej kwoty czyn zabroniony jest przestępstwem skarbowym - karanym grzywną, pozbawieniem ...
-
Stawka ryczałtu na usługi transportowe traktorem
... wniosku wynika, że Wnioskodawca prowadził działalność gospodarczą świadcząc usługi transportowe związane z budową ulic i dróg ciągnikiem rolniczym z przyczepą o dopuszczalnej ładowności 3.500 kg w latach 2009 - 2011. Zauważyć należy, iż usługi świadczone przez Wnioskodawcę w ramach wykonywanej działalności gospodarczej nie mieszczą się w zakresie ...
-
Najem nieruchomości: prywatny kredyt a koszty
... , powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych i peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Generalną zasadą jest zatem, że wydatki na remont zaliczane są bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, a wydatki mające charakter ulepszeń ...
-
Brak PIT-11 nie zwalnia z rozliczenia podatku
... dziennych (wysokość stawki jest ustalana przez sąd; najniższa to 50 zł najwyższa to 20 000 zł; minimalna kara grzywny to 500 zł). W wypadku mniejszej wagi, grozi kara grzywny za wykroczenie skarbowe (od 150 zł do 30 000 zł). Później pozostaje samodzielne ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... , nastąpi wówczas, gdy suma wydatków poniesionych na przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację obcego środka trwałego przekroczy w danym roku podatkowym 3.500 zł, a wydatki te spowodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia go do używania (art. 16g ust. 13 updop ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... 20 ustawy o PIT, zgodnie z którym wolna od podatku jest wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracownika – do wysokości nieprzekraczającej 500 zł miesięcznie. Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii nie będzie opodatkowane w Polsce? W przypadku niespełnienia któregoś z warunków dotyczących opodatkowania w Polsce ...