-
Ryczałt ewidencjonowany jako forma opodatkowania w 2014 r.
Ryczałt ewidencjonowany charakteryzuje się co do zasady niższymi stawkami podatku, aniżeli występujące przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej czy podatkiem liniowym. Zabrania jednak w rozliczeniu podatkowym uwzględniać kosztów uzyskania przychodu. Pozbawia także prawa do wspólnego rozliczenia małżonków. Ryczałt, to druga po ...
-
Sprzedaż prywatnej działki poza podatkiem VAT
Jeśli osoba fizyczna dokonuje sprzedaży swojego majątku osobistego, a czynność ta wykonywana jest okazjonalnie i nie zmierza do nadania jej stałego charakteru, nie oznacza prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.10.2013 r. ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż używanych części samochodowych
Sprzedaż części samochodowych, wykonywana w sposób ciągły, kompleksowy i zorganizowany, spełnia przesłanki działalności gospodarczej. Działania podatnika nie miały w tym zakresie charakteru przypadkowego i incydentalnego, wymagały podejmowania wielu zaplanowanych i przemyślanych czynności, w tym pośrednictwa portalu aukcyjnego. Co za tym idzie, ...
-
Kasy fiskalne 2013: korekta paragonu w ewidencji
Z dniem 30 września 2013 r. zakończył się okres przejściowy, w którym podatnicy mogli korygować sprzedaż wadliwie zarejestrowaną na kasie fiskalnej według dowolnie prowadzonego sposobu (według przyjętej praktyki za pomocą tzw. zeszytu korekt). Po tej dacie w celu dokonania korekty paragonu fiskalnego konieczne jest stosowanie reguł szczegółowo ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
Skoro kwoty opłaty sądowej o dział spadku i spłat zostały zasądzone od podatnika z tego powodu, że otrzymał on na wyłączną własność majątek od pozostałych współwłaścicieli, wydatki te będą kosztem nabycia przyrostu udziału w majątku w sprzedawanej nieruchomości, pod warunkiem, że wydatki te będą faktycznie poniesione (zapłacone). Stanowisko takie ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
Z uwagi na okoliczność, że podatek od towarów i usług jest podatkiem o charakterze terytorialnym, ustalając skutki podatkowe danej czynności w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (czyli inaczej kraj opodatkowania). Od poprawności ustalenia tej kwestii zależy bowiem, czy dana usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, czy też ...
-
Wynagrodzenie za pobór opłaty skarbowej w podatku VAT
... . 2 i art. 163, samorząd terytorialny należy traktować jako organ władzy publicznej. W uchwale NSA w składzie pięciu sędziów NSA z dnia 9 października z 2000r., sygn. akt OPK 14/00, Sąd stwierdził, iż pozycja jednostek samorządu terytorialnego jest wyznaczona przez dwie kategorie prawne, a mianowicie przez kompetencję i osobowość prawną ...
-
Zwrot VAT naliczonego bez faktury korygującej?
Skoro w związku z wcześniej podjętymi czynnościami, zmierzającymi do realizacji podlegającej opodatkowaniu dostawy towarów, wnioskodawca zgodnie z obowiązującymi przepisami dokonał odliczenia podatku naliczonego, jest On zobowiązany do dokonania jego korekty w przypadku odstąpienia od umowy. Brak faktury korygującej nie uniemożliwia dokonania ...
-
Kasy fiskalne: paragony od października 2013 r.
Dnia 1 października 2013 r. weszły w życie zmiany w przepisach regulujących ewidencjonowanie za pomocą kas fiskalnych. Tym samym zakończył się okres przejściowy przeznaczony na dostosowanie tych urządzeń do wymogów Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących z dnia 14 marca 2013 roku. Sytuację komplikował jednak i komplikuje ...
-
Podatek akcyzowy 2013/2014 na gaz ziemny
W dniu 1 listopada 2013 r. weszła w życie ustawa z dnia 27 września 2013 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2013 r., poz. 1231, dalej „nowelizacja”). Uchwalenie nowelizacji związane jest z upływem z dniem 31 października 2013 r. okresu przejściowego, wynikającego z przepisów unijnych, na opodatkowanie akcyzą gazu ziemnego ...
-
Numer VAT UE kontrahenta na fakturze
Jednym z elementów faktury jest numer identyfikacyjny i to zarówno sprzedawcy jak i nabywcy. Zasada ta obowiązuje także w przypadku świadczenia usług na rzecz kontrahenta zagranicznego. Jaki numer jednak tego kontrahenta podać, gdy posługuje się on nie tylko numerem VAT UE nadanym mu w państwie członkowskim, ale także i polskim NIP-em? Rozpatrzmy ...
-
Spadek po rodzicach zwolniony z podatku
Spadek nabyty od najbliżej rodziny może być całkowicie wolny od podatku. Spadkobierca musi jednak zgłosić fakt nabycia majątku w drodze spadku nie później niż pół roku od dnia potwierdzenia nabycia przez sąd lub notariusza. Co do zasady, spadkobierca będzie musiał od wartości spadku zapłacić podatek, jeśli jego wartość przekracza kwotę wolną od ...
-
Preferencyjne zasady podatku VAT dla rolnictwa
Działalność rolnicza w ustawie o podatku od towarów i usług została potraktowana w sposób szczególnych. Otóż rolnicy mogą korzystać ze zwolnienia z tego podatku (przy czym nie obowiązuje ich limit zwolnienia podmiotowego) bądź wybrać rozliczanie go na zasadach ogólnych. Mimo zwolnienia rolnik przy tym otrzymuje część podatku, którego nie musi ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
Ustawa o podatku od towarów i usług doczekała się kolejnej nowelizacji, która wejdzie w życie dnia 1 stycznia 2014 roku. Jest ona postrzegana jako największa z dotychczas uchwalonych nowel. Nie ze względu na ilość zmian w samej ustawie, a odejście od formalizmu przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego. Ponadto ustawodawca przeniósł ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... tego, z którym przypadkiem mamy do czynienia, różny jest cel takiej kilometrówki. Podróż służbowa, to czynność wynikająca z Kodeksu pracy. Niemniej ten akt prawny zawiera jedynie ogólne uregulowania w tym zakresie. Otóż wskazuje on, że pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością ...
-
W 2014 r. stawki podatku od nieruchomości lekko w górę
Przepisy dotyczące wymiaru podatku od nieruchomości na rok 2014 nie zmieniają się w stosunku do tych z roku 2013. Jak co roku jednakże stawki tego podatku idą w górę. Chodzi tutaj oczywiście o stawki maksymalne, jako że wysokość tych, które faktycznie zapłacą podatnicy, określa rada gminy. Podatek od nieruchomości to jeden z podatków lokalnych ...
-
Wynajem samochodu = pełne odliczenie VAT od rat leasingowych
... całość podatku VAT z faktur leasingowych? W przedmiotowej sprawie, mając na uwadze rozstrzygnięcie zawarte w wyroku WSA w Opolu z dnia 19 czerwca 2013 r. sygn. akt I SA/Op 178/13, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług ...
-
Rozliczenie przychodów z najmu garaży ryczałtem ewidencjonowanym
Przepisy podatkowe nie regulują kwestii związanych z zasadami zawierania umów najmu, w tym także ilości nieruchomości, które mogą być przedmiotem wynajmu. Ponadto wybór kwalifikacji i sposobu rozliczania przychodów z takiego najmu zależy od podatnika i nie jest ograniczony ilością posiadanych nieruchomości, lecz charakterem zawartych umów najmu - ...
-
Motocykl w podatku VAT: zakup pojazdu i paliwa
W przypadku nabycia motocykla wykorzystywanego do wykonywania czynności opodatkowanych podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia podatku, tj. 60% kwoty podatku określonego w fakturze, nie więcej jednak niż 6.000 zł. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikom przysługuje ...
-
Podatek dochodowy a ryczałt za nocleg gdy podróż służbowa
Pracodawca zwraca pracownikowi wszelkie wydatki związane z odbywaną przez niego podróżą służbową. Jednym z takich wydatków, w przypadku kilkudniowej podróży, jest niewątpliwie nocleg. Z reguły pracodawca pokrywa koszty rzeczywiste tego noclegu, który jest udokumentowany fakturą bądź rachunkiem. Gdy takowego nie ma, pracownikowi przysługuje ryczałt ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej w podatku dochodowym
... utratą charakteru rolnego „w związku ze sprzedażą”. Kwestię tę wyjaśnił jednakże m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 14.11.2012 r. sygn. akt II FSK 640/11. Jak czytamy w wyroku: „(…) Analizowany art. 21 ust. 1 pkt 28 p.d.o.f. wymaga, aby utrata charakteru rolnego lub leśnego nastąpiła ...
-
Samochód osobowy w podatku dochodowym 2014 r.
Obecnie obowiązująca przejściowa definicja samochodu osobowego w podatkach dochodowych straci swoją aktualność z końcem 2013 r. Od przyszłego roku definicja ta powrotem wróci do ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o podatku dochodowym od osób prawnych. Za samochód ciężarowy ponownie będzie uznawany tzw. samochód z kratką. ...
-
Kasa fiskalna a zapłata bonem (towarowym/pieniężnym)
Zbliża się okres świąteczny. Spora część pracodawców na tę okoliczność szykuje swoim pracownikom dodatkowe świadczenia w postaci premii, paczek świątecznych, czy bonów, kart prepaid itp. Pracownicy bonami takimi czy kartami będą mogli zapłacić za kupowane towary w określonych sklepach. Czy fakt zapłaty bonem winien być odrębnie ewidencjonowany na ...
-
Odliczenie VAT gdy firmowy samochód używany prywatnie
Jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany do celów działalności gospodarczej w 60%, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 60% z 60% kwoty podatku określonej w fakturze zakupu samochodu, nie więcej jednak niż 60% z kwoty 6.000 zł. Ograniczenie takie tyczy się także wydatków eksploatacyjnych związanych z tym pojazdem. Stanowisko takie zajął ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, a co za tym idzie, kiedy transakcję taką rozliczyć na potrzeby podatku VAT. Niestety przepisy milczą, jak zachować się w przypadku wystawionych faktur korygujących takie transakcje. Jedyne regulacje w tym ...
-
Środki trwałe: przyjęcie do amortyzacji nieruchomości
... o kompletność i zdatność do użytku pod względem technicznym. Jak bowiem wskazał m.in. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 20 lipca 2011 r., sygn. akt II FSK 245/10, kompletność i zdatność do użytku oznacza spełnienie zarówno wymogów technicznych jak i formalnych (prawnych). Tym samym, jeśli istnieją określone ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
Z początkiem przyszłego roku zmieniają się przepisy regulujące zasady wystawiania faktur. Stosowne regulacje znajdą się w samej ustawie o VAT (dodane art. 106a-106q), a nie jak ma to miejsce obecnie, w rozporządzeniu wykonawczym. W nowych przepisach ustawodawca doprecyzował pewne kwestie. Jak też nietrudno się domyślić, wprowadzone zostały pewne ...
-
Dywidenda od SKA jako przychód z działalności gospodarczej
... , ma jako podatnik obowiązek odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych w dacie powstania przychodu, czyli w dniu wypłaty dywidendy (sygn. akt II FPS 6/12, dalej "uchwała"). Skład orzekający Naczelnego Sądu Administracyjnego w sprawie ze skargi kasacyjnej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie ...
-
Zakup opon zimowych w kosztach podatkowych firmy
Komplet "zimowek" kupiony wraz nowym samochodem, ujęty na tej samej fakturze, co auto, powiększy jego wartość początkową do amortyzacji. Natomiast wydatek na opony zimowe nabyte do auta już użytkowanego na potrzeby działalności powiększy koszty firmy - w całości lub do pewnego limitu. Rozpoczęła się wymiana opon letnich na zimowe. Przedsiębiorcy, ...
-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
Podatnikowi przysługuje prawo do podatku naliczonego, wykazanego w deklaracjach złożonych w ustawowym terminie w urzędzie skarbowym od. faktycznej daty złożenia pierwszej deklaracji VAT-7, a przed złożeniem wniosku rejestracyjnego VAT-R. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 07.11.2013 r. nr ...
-
Odliczenie VAT od leasingu i paliwa do samochodu w najmie
Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących raty leasingowe dotyczące samochodu osobowego, jeżeli pojazd ten przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy jest oddany w najem czy dzierżawę. W tym czasie podatnik zachowuje także prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa do tego samochodu. Stanowisko takie ...
-
Sprzedaż towaru poniżej ceny zakup a koszty firmy
Koszty ponoszone przez spółkę jawną na zakup towarów, które będą następnie sprzedawane klientom po cenach niższych niż cena ich zakupu, będą ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Oznacza to, że wydatki faktycznie poniesione na zakup tych towarów można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
Z początkiem 2014 roku wejdą w życie znowelizowane przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Będzie to niemała rewolucja na gruncie VAT, bowiem zmodyfikowane zostaną podstawowe regulacje, do których podatnicy zdążyli się już dobrze przyzwyczaić, a dotyczące choćby terminów wystawiania faktur, czy momentu powstania obowiązku podatkowego. Z ...
-
Ustawa o rachunkowości i VAT: faktury w formacie PDF
Zasady przechowywania dokumentów księgowych, w tym również faktur elektronicznych, określa ustawa z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości, a dokładnie przepisy zawarte w rozdziale ósmym. Zgodnie z art. 71 księgi rachunkowe, dowody księgowe, dokumenty z inwentaryzacji, a także sprawozdania finansowe jednostek należy odpowiednio przechowywać, chronić ...
-
Definicja próbki towaru na gruncie podatku VAT
Nieodpłatne przekazanie towaru, przy nabyciu/wytworzeniu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia całości lub części podatku VAT, jest traktowane tak samo jak sprzedaż. Oznacza to, że przekazanie takie podatnik powinien opodatkować stosując właściwą stawkę VAT. Od reguły tej występują pewne wyjątki. Chodzi tu oczywiście o prezenty ...