-
Najpierw kwota wolna, wyższe składki ZUS, teraz podatek solidarnościowy
... do równego traktowania przez władze publiczne. Nikt nie może być dyskryminowany w życiu politycznym, społecznym lub gospodarczym z jakiejkolwiek przyczyny” – tak brzmi art. 32 najważniejszego aktu prawnego w Polsce. Jak przestrzega się tej zasady równości? Dojne krowy Od 1 stycznia 2017 r. sięgnięto do kieszeni uzyskujących ...
-
System podzielonej płatności - wybrane zagadnienia
... do regulowania zobowiązań z tytułu tego podatku, w tym na rzecz sprzedawcy. Co gdy braknie środków na tym rachunku? W ustawie Prawo bankowe (art. 62c) stoi napisane, że w celu realizacji przelewu bank w pierwszej kolejności obciąża kwotą podatku od towarów i usług rachunek VAT nabywcy towarów ...
-
Wyłudzenie VAT: fiskus musi udowodnić winę
... ukarać podatnika. Stawka jest wysoka: organ może nie tylko odmówić prawa do odliczenia VAT z faktur zakupowych, ale również skorzystać z dobrodziejstwa art. 108 ustawy o VAT, tj. de facto nałożyć na podatnika karę w postaci obowiązku zapłaty podatku wykazanego następnie w (nierzetelnych) fakturach sprzedażowych. Na ...
-
Innovation box czyli niskie podatki przy pracy nad patentami
Preferencyjny system podatkowy dla innowacyjnych przedsiębiorstw funkcjonuje już w 13 krajach europejskich. Oferujący niską stawkę opodatkowania dochodów z tytułu własności intelektualnej program ma wkrótce trafić do Polski. Oby jak najszybciej, choć w obliczu złamanych obietnic obniżenia stawki VAT, rosnących obciążeń fiskalnych i kar dla ...
-
Wynajem nieruchomości na ryczałcie 2018 okiem fiskusa
... . Dodatkowe opłaty ponoszone przez dzierżawcę w związku z użytkowaniem działki nie mieszczą się w pojęciu świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak również nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie wydzierżawiającego(...)” Wynajem nieruchomości ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... nie przysługuje”. Podatnik może odliczyć VAT na podstawie faktury, która musi spełniać ustawowe wymogi i nie może się mieścić w katalogu wyłączeń z art. 88 ust. 3 ustawy o VAT (m.in. faktura musi dokumentować rzeczywiste transakcje i być wystawiona przez podmiot istniejący). Ustawa przewiduje również ograniczenia, jeśli ...
-
Fiskus o handlu kryptowalutą: więcej wątpliwości niż wyjaśnień
... , lub jeżeli przynajmniej jedna ze stron czynności jest zwolniona z VAT z tytułu dokonania tej czynności”. Dlaczego również w tym drugim przypadku? Ponieważ art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC wyraźnie wskazuje, że nie podlegają podatkowi PCC czynności cywilnoprawne (w tym na kryptowalucie), jeżeli przynajmniej jedna ze ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, prawa majątkowe, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC -
Split payment - zapłata z rachunku VAT
... . Jak w praktyce będzie wyglądała ich obsługa? Od lipca 2018 r. podatnicy będą mieli możliwość regulowania swoich zobowiązań z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Art. 108a ust. 2 ustawy o VAT określa zasadę działania tego mechanizmu: zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku wynikającej z otrzymanej faktury ...
-
Najem mieszkania czy krótkotrwałe zakwaterowanie?
... i nie można im przypisać cech wynajmu lokali mieszkalnych w budynkach mieszkalnych na cele mieszkaniowe, korzystających ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 u.p.t.u. Sam fakt, iż usługi na rzecz pracowników P. S.A. świadczone były kilkakrotnie na przestrzeni 7 miesięcy nie oznacza, iż najem ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT -
Nowe kryteria należytej staranności w VAT: kontroluj i nie korzystaj z okazji
... wykreślone przez naczelnika urzędu skarbowego z rejestru jako podatnicy VAT lub które nie zostały zarejestrowane przez naczelnika urzędu skarbowego na podstawie art. 96 Ustawy o VAT. Wypełnienie pozostałych kryteriów formalnych wymaga od przedsiębiorcy sprawdzenia, czy kontrahent posiada wymagane koncesje i zezwolenia dotyczące towarów będących ...
-
Podzielona płatność: czy każdy przedsiębiorca będzie miał rachunek VAT?
... środkami rachunek rozliczeniowy, dla którego był otwarty rachunek VAT podatnika. Uznanie takie nastąpi jednak na podstawie doręczonego postanowienia, o którym mowa w art. 108b ust. 1 ustawy o VAT. Sam zainteresowany zatem będzie musiał wystąpić do fikusa z wnioskiem o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku VAT na ...
-
Podatek od zysków osiągniętych przed 2015 rokiem trzeba zapłacić
Finału doczekała się kwestia sposobu interpretacji opodatkowania niepodzielonych zysków oraz wartości przekazanych na kapitał inny niż zakładowy w sytuacji przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę niebędącą osobą prawną. Podatnicy, którzy oczekiwali ze zniecierpliwieniem na wyjaśnienia w tym temacie, z pewnością nie czują się usatysfakcjonowani ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... jest podatnikiem, który nie został zarejestrowany dla celów podatku VAT, o ile faktury dotyczące dostarczonych towarów zawierają wszystkie informacje wymagane przez art. 22 ust. 3 lit. b) Szóstej dyrektywy, a zwłaszcza te konieczne do ustalenia tożsamości osoby, która wystawiła te faktury, oraz rodzaju tych towarów ...
-
Komisja Europejska o podatku od działalności cyfrowej
Na początku marca 2018 r. Komisja Europejska zaproponowała nowe rozwiązania mające na celu opodatkowanie działalności cyfrowej w sprawiedliwy i zrównoważony sposób na terenie całej Unii Europejskiej. Pomysłodawcy projektu zauważyli, że rozwój przedsiębiorstw opartych na działalności cyfrowej, takich jak media społecznościowe czy dostarczanie ...
-
Split payment czyli znikome profity w postaci skonta w VAT
Split payment, czyli system podzielonej płatności, to kolejny krok w walce z uszczelnianiem VAT, a za pomoc w tej walce skarbówka nagradza. Każdy, kto od 1 lipca będzie używał konta VAT, będzie mógł obniżyć wartość podatku należnego fiskusowi. Sęk w tym, że takie skonto pozwala zachować w kieszeni jedynie kilkanaście złotych dopiero w sytuacji, ...
-
Decyzja podatkowa: fiskus musi podać logiczne wnioski i uzasadnienie
... w całości zaskarżony wyrok i zwrócił sprawę do ponownego rozpoznania Wojewódzkiemu Sądowi Administracyjnemu. NSA zgodził się z podniesionym przez podatnika zarzutem naruszenia art. 141 § 4 ustawy o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz.U. 2002, nr 153, poz. 1270), a więc brakiem wymaganego wyjaśnienia w uzasadnieniu podstaw dokonanego ...
-
Firmowy samochód osobowy czy skuter: rozliczanie kosztów podatkowych
... gospodarczej. Tylko takie wydatki, które rzeczywiście związane są z wykorzystaniem środka trwałego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, spełniają bowiem warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(…)” Niestety jak dokonać podziału takich wydatków pomiędzy prywatne i firmowe, tego organ już ...
-
Jednorazowa pożyczka dla członka zarządu spółki: VAT czy PCC?
W kwietniu 2018 r. Naczelny Sąd Administracyjny zakończył toczącą się trzy lata batalię pomiędzy przedsiębiorcą a organami administracji państwowej oraz sądami, w której spór toczył się o ustalenie obowiązku podatkowego z tytułu zawartej pomiędzy członkiem zarządu spółki a spółką umowy pożyczki. Sąd przyznał rację fiskusowi. Podatnicy znów zapłacą ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... sam bank. W innym przypadku przelewanie pieniędzy pomiędzy rachunkami VAT należącymi do tego samego podatnika (ale w różnych bankach) nie jest możliwe (art. 62b ust. 2 pkt 6 ustawy Prawo bankowe). Zaliczki i faktury pro forma Niekiedy zdarza się, że przedsiębiorca płaci kontrahentowi za towary czy ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
... rok. Od tej ogólnej reguły występują jednak pewne wyjątki, a jeden z takich wyjątków odnosi się właśnie do usług najmu. Otóż zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT przy tego rodzaju usługach obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury o ile ta zostanie wystawiona ...
-
Split payment VAT: w teorii dobrowolny, w praktyce nie
... kondycję finansową, a nawet doprowadzić do utraty płynności. Kwestia dobrowolności split payment Czy rzeczywiście można zrezygnować z tego mechanizmu? Teoretycznie tak. Treść art. 108a ustawy o VAT wskazuje, że podatnicy przy dokonaniu płatności kwoty należności mogą zastosować mechanizm podzielonej płatności. W praktyce jednak, to nie ...
-
Usługi powiernicze czyli anonimowy zakup akcji
... w swojej interpretacji przypomniał, że powiernictwo jest umową nienazwaną w polskim systemie prawnym. Podstawą do konstruowania umów o usługi powiernicze jest wyrażona w art. 353¹ Kodeksu cywilnego zasada swobody kontraktowej, a zastosowanie przy precyzowaniu wzajemnych zobowiązań jej stron mają przepisy o zleceniu. Głównym celem umowy powierniczej ...
-
Najem prywatny czy firmowy? Nie decyduje podatnik a okoliczności
... rachunek i ryzyko. Najem, jaki zamierza prowadzić Wnioskodawczyni, nie będzie najmem okazjonalnym lecz będzie prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły, co wypełnia dyspozycje art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ponadto oba składniki majątkowe są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jej zakres – jak ...
-
Fundusz solidarnościowy czyli nowa danina od pracodawców i przedsiębiorców
... na Fundusz. Wysokość składki na Fundusz będzie określać ustawa budżetowa. O przybliżenie wysokości stawki pokuszono się jedynie w stosunku do roku 2019 (art. 24 projektu). W uzasadnieniu do projektu czytamy: „(…) płatnik składek będzie opłacał łącznie składki na Fundusz Pracy i Fundusz w wysokości 2,45%, z której to ...
-
Uwaga na pułapkę podatkową! Firmy na CIT zapłacą karny podatek
... bardziej rygorystyczne, niż obecne przy 15% CIT. W efekcie spora część firm wskoczy na 19% podatek. Utrata statusu małego podatnika Znowelizowany art. 19ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT ma wskazywać, iż 9% stawka CIT będzie miała zastosowanie do podatników, u których przychody osiągnięte w trakcie roku nie ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
... terminu zwrotu podatku wskazanego w deklaracji podatkowej może nastąpić do czasu zakończenia czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego (art. 87 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Zatem w rozpatrywanej sprawie niezasadne było przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki ...
-
Paliwo do służbowego samochodu jest w ryczałcie pracowniczym
... mieści się, obok innych wydatków eksploatacyjnych, również paliwo zatankowane do samochodu. W 2015 r. w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych pojawił się art. 12 ust. 2a mówiący, w jaki sposób doliczać do pensji pracownika przychód z tytułu udostępnienia mu do prywatnego użytku firmowego samochodu. Kwota ...
-
Jak rozliczyć w PIT i VAT odnalezione faktury kosztowe
Porządkując samochód czy biuro, niejednokrotnie zdarza się przedsiębiorcom odnaleźć faktury kosztowe sprzed kilku miesięcy. Powstaje wówczas pytanie - czy można je jeszcze zaksięgować? Szkoda tracić szansę na obniżenie podatku, dlatego warto sprawdzić, jak postępować w takich przypadkach. Dwa aspekty rozliczeń Na gruncie podatkowym faktura ...
-
Certyfikat rezydencji podatkowej w 2019 r.
Od wypłaconych wynagrodzeń podmiotom zagranicznym za określone usługi niematerialne, czy odsetki, polski fiskus także chce podatek. Ten może sięgać nawet 20% wartości takiego wynagrodzeń. Podatek u źródła, bo o nim tu mowa, może jednak zostać istotnie zmniejszony a nawet zniwelowany, dzięki zastosowaniu przepisów odpowiedniej umowy o unikaniu ...
-
Wynajem nieruchomości przez małżonków na ryczałcie ewidencjonowanym
... 8,5%, bez względu na ich wysokość (czy ilość oddanych w najem nieruchomości). Zmieniło się to jednak z początkiem roku 2018. Zgodnie z obecnym brzmieniem art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym, stawka ryczałtu w wysokości 8,5% ma zastosowanie tylko do przychodów z tytułu umów najmu, podnajmu, dzierżawy ...
-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych, RODO) mają obowiązek powołania inspektora ochrony danych osobowych. Do tej grupy zgodnie z art. 31 RODO należą organy i podmioty publiczne z wyjątkiem sądów w ramach sprawowania przez nie wymiaru sprawiedliwości, jak również podmioty, których główna działalność ...
-
Na uproszczenie i obniżenie podatków nie ma co liczyć
... z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej podwyższyła podstawowe stawki VAT do 23% i 8%. Jak wyraźnie stanowił art. 19 pkt 5, miało to być rozwiązanie czasowe, pozwalające obywatelom wesprzeć państwo z własnej kieszeni w 3-letnim okresie: od 1 stycznia 2011 r. do 31 ...
-
Działalność nierejestrowa: prawa i obowiązki
... tytułu składek na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne płacić podatku VAT (chyba że z uwagi na wykonywane czynności nie przysługuje mu zwolnienie z art. 113; możliwe jest tutaj też dobrowolne rozliczanie tego podatku) prowadzić skomplikowanej rachunkowości, która występuje przy prowadzeniu działalności gospodarczej.
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... daje prawo do pełnego rozliczenia kosztów ich eksploatacji) będzie musiało zostać udowodnione – poprzez zaprowadzenie ewidencji przebiegu takiego pojazdu, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o VAT. Wyższa amortyzacja Z ustaw o podatku dochodowym zniknie limit 20 000 euro (30 000 euro w przypadku samochodów elektrycznych ...
-
Konsekwencje Konwencji MLI: kto rozliczy dochody zagraniczne?
... te będą mogły liczyć na łagodniejsze potraktowanie przez fiskusa. Należy jednak pamiętać, że zaniechanie złożenia deklaracji organowi podatkowemu usankcjonowane jest w art. 56 § 4 Kodeksu karnego skarbowego, a grzywna za popełnienie tego wykroczenia określona jest kwotowo – od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego ...