-
Ulga prorodzinna a ślub dzieci
... wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej ...
-
Aport przedsiębiorstwa: koszty podatkowe
... (podatnika) oraz wskazać na sposób obliczania kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do sytuacji, w których taki składnik majątku jest następnie zbywany. Zgodnie z art. 15 ust. 1s ustawy o CIT, w przypadku nabycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, w drodze wkładu niepieniężnego (aportu), wartość poszczególnych składników majątku ...
-
Ulga na dzieci a rozwód rodziców w 2010 r.
... rodzicielską, w związku z czym, każde z nich może odliczyć ulgę prorodzinną w całości. W art. 27f ust. 4 ustawodawca wskazał natomiast, że odliczenie dotyczy łącznie obojga ... rozwiedzionych (o ile żadne z nich nie zostało pozbawione władzy rodzicielskiej). Z przytoczonego wyżej art. 27f ust. 4 można jednak wysnuć jeszcze jedną istotną informację. ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... od nich obowiązek podatkowy? Do określania miejsca opodatkowania większości usług zastosowanie ma art. 28b ustawy o VAT, który to stanowi, że w przypadku usług świadczonych na ... regulowania płatności za świadczone przez ukraińską firmę usługi. W związku z tym, zgodnie z art. 19 ust. 19a pkt 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy będzie powstawał z ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... sprzedającą spółkę akcyjną A, tj. spowodowało w tej części powstanie obowiązku podatkowego (zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT - dalej: uptu). W konsekwencji organy podatkowe uznały, ... związane z wykonaniem czynności opodatkowanej, dawało podstawę do zastosowania przepisów z art. 19 ust. 11 i art. 29 ust. 2 uptu i uznania, że od tych wpłat ...
-
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT
... zakup? Definicja pierwszego zasiedlenia na potrzeby podatku od towarów i usług znalazła się w art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. Otóż rozumie się przez nie oddanie do użytkowania ... takiego zasiedlenia. Ponieważ od tego pierwszego zasiedlenia minęło więcej niż 2 lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przekazanie tej nieruchomości na cele prywatne ...
-
Akcje promocyjne a VAT należny
... drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek. Z literalnego brzemienia art. 7 ust. 2 ustawy wynika wprost, że odnosi się on do ... towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele związane z tym przedsiębiorstwem, w świetle art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o podatku od towarów i usług, nie stanowi dostawy towarów ...
-
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT
... nabywcę towarów lub na ich rzecz. Stanowi o tym art. 9 ustawy o VAT. W art. 10 ustawy o VAT ustawodawca wskazał natomiast przypadki, w których WNT ... który korzysta ze zwolnienia w podatku od wartości dodanej odpowiadającego polskiemu zwolnieniu podmiotowemu (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT) dostawca opodatkował towar podatkiem od wartości dodanej ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... poza zakresem działania obecnie obowiązującej ustawy o podatku od towarów i usług, co wynika z art. 163 ust. 2 zdanie czwarte tejże ustawy. Niekiedy prawo a nie obowiązek Jeżeli ... opodatkowanie dostawy budynku, budowli lub ich części. Oświadczenie takie musi zawierać ponadto (art. 43 ust. 11 ustawy o VAT): imiona i nazwiska lub nazwę, adresy oraz ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... małej wartości rozumie się tutaj natomiast przekazywane przez podatnika jednej osobie towary(art. 7 ust. 4 ustawy o VAT): 1) o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym ... związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, nie prowadzili jednocześnie ewidencji określonej w art. 7 ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT (czyli osób obdarowanych, jeżeli ...
-
Doradca podatkowy: niezgodność z prawem wyroku sądu
... stronę i sporządzić w jej imieniu skargę kasacyjną tylko wówczas, gdy sprawa w sposób bezpośredni lub pośredni ma swe źródło w obowiązku podatkowym, określonym w art. 4 Ordynacji podatkowej. Sprawa ze skargi o stwierdzenie niezgodności z prawem prawomocnego orzeczenia jest sprawą odrębną od sprawy zakończonej kwestionowanym orzeczeniem, nie stanowi ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nieuczciwy sprzedawca
... określone w odrębnych przepisach; 3. remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. W myśl art. 2 pkt 1 ww. ustawy, przez budynek mieszkalny rozumie się budynek lub jego ... urządzenia instalacyjne, w tym służące oczyszczaniu lub gromadzeniu ścieków. Stosownie do przepisów art. 3 ust. 2 ww. ustawy, osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części ...
-
Rozliczanie podatku VAT: rezygnacja
... w której to stwierdził on, że złożenie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R po terminie stanowi jedynie spóźnione potwierdzenie wybrania zwolnienia. Przewidziany termin w przepisie art. 96 ust. 12 jest jedynie terminem na poinformowanie właściwego organu podatkowego o skorzystaniu ze zwolnienia podmiotowego i jego uchybienie nie świadczy o niemożności ...
-
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT
... jak powinien się zachować sprzedawca i nabywca - podatnicy VAT, w przypadku wystąpienia takiej czynności. Art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT mówi, że podatnikami są również ... winien z kolei wystawić fakturę wewnętrzną, w której wykaże kwotę podatku do rozliczenia (art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). Fakturę taką można wystawić w jednym egzemplarzu, przy ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... VAT). Nowe regulacje wprowadzają dodatkowy limit. Pozostawiają także sporo wątpliwości. Chodzi oczywiście o art. 90 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, który to mówi, że w ... roczną dokonaną w pierwszym okresie następnego roku (pamiętajmy bowiem, że zgodnie ze znowelizowanym art. 91 ust. 1 ustawy o VAT zmiana struktury sprzedaży nawet o jeden punkt ...
-
Spółka z o.o. a amortyzacja jednorazowa
... równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych (art. 22k ust. 7 updof i odpowiednio art. Art. 16k ust. 7 updop). Odpisu takiego można dokonać nie wcześniej niż ... Nieco inaczej jest w przypadku osób prawnych. Otóż art. 16k ust. 11 updop mówi, że art. 16k ust. 7 nie ma zastosowania do podatników rozpoczynających ...
-
Rata leasingowa: VAT należny i naliczony
... należnego, a co za tym idzie, wykazania obowiązku podatkowego, stosowne regulacje znalazły się w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem obowiązek podatkowy w ... podatku należnego w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Z kolei art. 86 ust. 12 ustawy o VAT traktuje, że w przypadku otrzymania ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
... zakupu towarów od kontrahenta chińskiego nie zajdzie import w rozumieniu ustawy VAT. Zgodnie z art. 2 pkt. 7 VATU, przez import towarów rozumie się bowiem przywóz towarów z ... kraju na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju. Z kolei zgodnie z art. 22 ust. 1 VATU, miejscem dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych przez ...
-
Wycieczki zakładowe = przychód dla pracownika?
... świadczeń w postaci dofinansowania wycieczki otrzymanego od byłego pracodawcy. Z literalnego brzmienia art. 21 ust. 1 pkt 38 wynikało bowiem, że ze zwolnienia korzystały wówczas ... roku podatkowym ponad wskazane 2.280 zł podlega opodatkowaniu 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30 ust. 1 pkt 4 ustawy o pdof). Obowiązek pobrania tego podatku ...
-
Umowa pożyczki: wyłączenie z podatku PCC
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepis art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 09 września 2000r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (t.j. Dz. ... wyłączeniem obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ww. ustawy. (…) Zaznaczyć należy, iż niniejszą interpretacją – ...
-
Budynek mieszkalny na gruncie rolnym a podatek
... położony na gruntach gospodarstw rolnych oraz służyć wyłącznie działalności rolniczej. Za gospodarstwo rolne uważa się tutaj natomiast obszar gruntów określonych w art. 1 ustawy o podatku rolnym, o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa
... nadzorowane, lub przez osoby pełniące funkcje obywatelskie, o których mowa w art. 13 pkt 5 ustawy o pdof, w związku z wykonywaniem tych funkcji. Obciążanie ... podlegają rozliczeniu w kosztach zleceniodawcy na zasadach ogólnych, wynikających z art. 22 ust. 1 ustawy o pdof oraz art. 15 ust. 1 ustawy o pdop. Zwrócone zleceniobiorcy wydatki poniesione ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... VAT objęte są - co do zasady - stawką podstawową 23% (zobacz art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT). Wiele czynności jest jednak zwolnionych od ... świadczone są "po tzw. kosztach". Podstawa prawna: • art. 41 ust. 1, art. 41 ust. 2 w związku z pozycją 163 załącznika nr 3 oraz art. 146a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... i prawnych podlegających amortyzacji. Ze zwolnienia podmiotowego z VAT - na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy o VAT - nie mogą jednak korzystać podatnicy, którzy ... prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT. Powyższe stanowisko jest zgodne z literalnym brzmieniem art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT. Wyłączenie ze zwolnienia podmiotowego ...
-
Organizacja targów: miejsce świadczenia usług
... należy opodatkować świadczone przez polskiego przedsiębiorcę usługi? W rozpatrywanym przykładzie pewne wątpliwości mogą budzić dwa przepisy ustawy o podatku od towarów i usług: art. 28e oraz art. 28g. Drugi z przytoczonych stanowi, że miejscem świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i ... nie można stwierdzić, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu powołanego wyżej art. 15 ust. 2 ustawy. Dodatkowo należy wskazać, że działalność gospodarcza powinna ...
-
Nagroda w konkursie: zbycie a podatek
... skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w przepisach ustawy o podatku od spadku i darowizn (art. 4a tej ustawy). Zgodnie z nim, darowizna będzie zwolniona z opodatkowania, jeśli ... albo innych świadczeń -pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1. Z powyższego wynika, że przychodem ze sprzedaży rzeczy wygranej ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju (art. 17 ust. 5 pkt 1 ust. 6 ustawy o VAT). Tym samym polski przedsiębiorca, prowadzący ... , jest obowiązany jako nabywca tych towarów do rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. W art. 17 ust. 2 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w takich przypadkach dokonujący dostawy ...
-
Wystąpienie ze spółki: spłata a odsetki od kredytu
... przedstawionej sytuacji należy zauważyć, że stosownie do ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, wyrażonej w art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF, za koszty podatkowe uważa się ... uznania ich za koszty uzyskania przychodów, określonej w art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP (będącego odpowiednikiem art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF), tj. przesłanki celowości ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... co do zasady, uzyskuje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PDOF). Wartość pieniężna tego ... równowartości czynszu, jaki byłby należny w przypadku zawarcia umowy najmu tego lokalu (art. 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PDOF). Nie oznacza to jednak automatycznego ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... miejsca świadczenia przedmiotowych usług. Dla określenia miejsca świadczenia usług transportu towarów świadczonych na rzecz podatnika zastosowanie znajdują zasady ogólne, wyrażone w art. 28b VATU. Zgodnie z tym przepisem, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą ...
-
Wypłata dywidendy: różnice kursowe
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz ... w kwocie wynikającej z różnicy między wartościami określonymi w ust. 2 i 3. Na podstawie art. 15a ust. 2 ww. ustawy dodatnie różnice kursowe powstają, jeżeli wartość: ...
-
Darowizna to mniejszy podatek dochodowy
... wskazanych wymogów darowizna jest kosztem uzyskania przychodów. Tak wprost wynika z art. 23 ust. 1 pkt 11 ustawy o pdof. W ten sposób dochodzi do zmniejszenia ... regulujących stosunek Państwa do poszczególnych kościołów. Takie regulacje zawiera np. art. 55 ust. 7 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z ...
-
Wystąpienie ze spółki cywilnej a podatek dochodowy
... zasadą podatku dochodowego od osób fizycznych, tj. zasadę powszechności opodatkowania - opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów ustawy Ordynacja podatkowa zaniechano poboru podatku. Innymi słowy, przedmiotem ...
-
Podróż służbowa pracownika a koszty firmy
... spory i co najważniejsze, stanowi dla pracodawcy koszty uzyskania przychodu w większości przypadków. Art. 775§1 Kodeksu pracy mówi, że pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy ... wyłączającym dany wydatek z tego typu kosztów, który został przez ustawodawcę zawarty w art. 23 updof. Co za tym idzie, wypłacane pracownikom należności z tytułu ...