art. 5 b, (strona 183/301) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › art. 5 b

Grzywna i odsetki a koszty podatkowe firmy

... z 16 stycznia 2008 r. (nr ITPB1-415/404/07/IG). Stwierdzono w niej, że: ,,na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 15 ustawy (...) nie uważa się za koszty uzyskania ... te będą podlegały oprocentowaniu na analogicznych zasadach, jak zaległości podatkowe. Podstawa prawna art. 23 ust. 1 pkt 15 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, odsetki podatkowe, kodeks karny skarbowy, kks
Prezenty dołączone do towarów a podatek VAT

... że przez prezenty o małej wartości rozumie się przekazywane przez podatnika jednej osobie towary (art. 7 ust. 4): o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, ... uznają, co wydaje się być stanowiskiem prawidłowym w myśl literalnego brzmienia art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, że nieodpłatne przekazanie towarów należy opodatkować tym ...

Tematy: VAT naliczony, VAT należny, sprzedaż premiowa, opodatkowanie VAT, odliczenie VAT
Dochody zwolnione z podatku w PIT-11?

... . Odstępstwem od powyższego jest poz. 39. W związku bowiem z nowelizacją art. 39 ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązującą od 1 stycznia 2009 r., ... na rodzaj umowy - wykonanie określonych czynności w związku z realizowanym przez niego programem, b) art. 21 ust. 1 pkt 74 - otrzymywane z zagranicy renty inwalidzkie z tytułu ...

Tematy: PIT-11, zwolnienie z podatku, przychody podatkowe, podatek dochodowy, PIT-y, informacje podatkowe
Odliczenia od dochodu 2009: darowizna na kościół

... do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 29, poz. 154 z późn. zm.). Art. 55 ust. 7 tej ustawy stanowi, że darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą ... odliczenia nie należy mylić z darowiznami na rzecz kultu religijnego określonymi w art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Odliczenia od przychodu 2009: koszty podatkowe

... uzyskania przychodu. W niektórych sytuacjach można je jednak odliczyć w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, czy nawet w wysokości 50% uzyskanego przychodu. Koszty zryczałtowane Art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi nam, iż koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe
Podatek VAT: miejsce opodatkowania usług

... Niestety nie podaje ich definicji. Można jednak się tutaj posiłkować przepisami unijnymi. Art. 28b ustawy o VAT mówi, iż co do zasady miejscem świadczenia usług ... ma dowodów, że podawany adres jest niezgodny z prawdą. Zwykłe miejsce pobytu (art. 17 rozporządzenia) to z kolei miejsce, w którym, w czasie świadczenia usługi, osoba fizyczna zazwyczaj ...

Tematy: miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy VAT, miejsce opodatkowania, VAT w Unii Europejskiej, transakcje wewnątrzwspólnotowe
Szkoła policealna a koszty uzyskania przychodu firmy

... osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, * nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, * być właściwie udokumentowany. Wydatki na dokształcanie w szkole policealnej nie zostały wymienione w katalogu ...

Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, podnoszenie kwalifikacji, koszty uzyskania przychodu, wydatki na szkolenia, wydatki a koszty
Samochód na kredyt a amortyzacja środków trwałych

... do czynienia z przewłaszczeniem przez bank tego auta. Instytucja przewłaszczenia została zawarta w art. 101 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, zgodnie z którym ... zaś się tyczy amortyzacji przewłaszczonej rzeczy, uregulowania w tym zakresie znalazły się w art. 22f ust. 5 updof. Przepis ten mówi, że odpisów amortyzacyjnych od środków ...

Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, środki transportu, samochód firmowy
Ulga rehabilitacyjna a samochód z kratką

... ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł. Art. 26 ust. 7e updof doprecyzowuje tutaj, iż ulga rehabilitacyjna (czyli m.in. powyższe wydatki), oprócz osób niepełnosprawnych, przysługuje jedynie tym podatnikom ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR

... podatku od towarów i usług: Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych. W części tej znajdują się art. 115, 116, 117 i 118. Pierwszy z nich mówi, iż rolnikowi ryczałtowemu ... uregulowanie należności za produkty rolne w określonym terminie, który niekiedy można przedłużyć). Art. 118 mówi natomiast, iż wskazane wyżej przepisy stosuje się także ...

Tematy: rolnik ryczałtowy, faktura VAT RR, VAT w rolnictwie, odliczenie VAT, VAT na usługi rolnicze, VAT naliczony
Sprzedaż używanych maszyn a podatek VAT

... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Definicja towarów używanych została zawarta w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. Należy przez nie rozumieć ruchomości, których okres ... rozporządzania tymi towarami jak właściciel. Aby zatem skorzystać z preferencji, jaką daje art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, konieczne jest spełnienie łącznie trzech warunków: ...

Tematy: towary używane, podatek VAT, opodatkowanie dostawy towaru, dostawa, dostawa towaru, dostawa towarów używanych, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie z VAT
Roczna korekta VAT a księga podatkowa

... podatku należnego, oraz czynności, w związku z którymi podatnikowi prawo to nie przysługuje (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się procentowo w stosunku rocznym ... gdy podatek naliczony podlegający odliczeniu wskutek korekty ulegnie zmniejszeniu (patrz art. 14 ust 2 pkt 7f updof i art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. c) updof). Powyższe należy ...

Tematy: korekta VAT, roczna korekta VAT, Korekta, PKPiR, księga przychodów i rozchodów
Najem mieszkania: koszty uzyskania przychodu

... kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W powołanym przepisie art. 22 ust. 1 ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie jakie wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, wynajem mieszkania, najem lokalu
Wynagrodzenie chorobowe a zaliczka na podatek dochodowy

... uzyskania przychodu? Jak ustalić zaliczkę na podatek dochodowy? Przypomnijmy, zgodnie z art. 92 §1 pkt 1 Kodeksu pracy, za czas niezdolności pracownika do pracy ... zaliczki obliczonej od zwykłego wynagrodzenia za pracę. Stosuje się tutaj zatem art. 32 updof. Dochodem podlegającym opodatkowaniu będą więc przychody uzyskane w danym miesiącu (tutaj ...

Tematy: obliczenie podatku, wysokość podatku, podstawa opodatkowania, wynagrodzenia, podatek od wynagrodzenia, wynagrodzenie chorobowe
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT

... wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Wykazanie jej w podatku VAT zależy od podatnika. Przypomnijmy, zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, z chwilą otrzymania części należności przed wydaniem ... dostawy towarów. Tutaj w przypadku określenia obowiązku podatkowego od zaliczki należy stosować art. 20 ust. 3 ustawy o VAT. Przepis ten mówi, że jeżeli ...

Tematy: faktura zaliczkowa, zaliczka, VAT należny, stawki VAT, obowiązek podatkowy VAT, zerowa stawka VAT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, zaliczka na WDT
Zagraniczna podróż służbowa przedsiębiorcy a koszty firmy

... i niedziele? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... nie są wyszczególnione jako wydatki niestanowiące takich kosztów w art. 23 ust. 1 tej ustawy. Jednocześnie art. 23 ust. 1 pkt 52 ww. ustawy ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podróż służbowa, koszty podróży służbowej, podróże służbowe, dieta zagraniczna
Amortyzacja jednorazowa samochodu osobowo-ciężarowego

... , oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu, zawierającego właściwą adnotację o spełnieniu tych wymagań (art. 5c ust. 1 updof). Kopię tego zaświadczenia podatnik jest obowiązany doręczyć właściwemu ... skarbowego w terminie 14 dni od dnia jego otrzymani (art. 5c ust. 2 updof). Dodatkowo art. 22n updof wskazuje, iż w ewidencji środków trwałych oraz wartości ...

Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, amortyzacja, amortyzacja jednorazowa
Leasing operacyjny: kiedy koszty firmy w KPiR?

... którym zostały poniesione. Wydatki uznaje się tutaj za koszty podatkowe w dacie ich poniesienia. Art. 22 ust. 6b updof mówi natomiast, iż za dzień poniesienia kosztu ... mógł w ogóle zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów firmy, musi spełniać definicję art. 22 ust. 1 updof. Musi zatem zostać poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, zapisy w PKPiR, PKPiR, metoda kasowa
Rozbiórka budowli a wartości początkowa środka trwałego

... budynku będą składową wartości początkowej nowo wytworzonego środka trwałego. Zgodnie bowiem z art. 22g ust. 1 pkt 2 za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ... przychodów w miesiącu wystawienia faktury za rozbiórkę, lecz na podstawie art. 22g ust. 4 zwiększą wartość początkową nowego budynku i będą podlegały ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany

... przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym, w tym również, gdy działalność ta jest ... definicji należy tutaj szukać właśnie w ustawie o podatku dochodowym. Ta, w art. 14 ust. 2 pkt 2 mówi natomiast, iż za przychód ze źródła, ...

Tematy: ryczałt ewidencjonowany, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek zryczałtowany, metody rozliczania podatków, PUP, dofinansowanie dla przedsiębiorców, wyposażenie
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT

... inną należnością wpłaconą na poczet wykonania usługi/dostawy towaru. Jak bowiem stanowi art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano ... podstawy opodatkowania oraz podatku należnego). Tutaj należy jednak pamiętać o ograniczeniu wynikającym z art. 29 ust. 4a ustawy o VAT. Przepis ten mówi mianowicie, iż w ...

Tematy: zaliczka, faktura VAT, faktura zaliczkowa, faktura, kaucja, obowiązek podatkowy VAT, zadatek, powstanie obowiązku podatkowego VAT, korekta VAT
Amortyzacja jednorazowa tylko środków trwałych

... do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (art. 22k ust. 8 updof). Zgodnie natomiast. Z art. 22d ust. 2 updof, dany składnik majątku wprowadza się do ... , wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą (art. 22a ust. 1 updof). Wszystkie te warunki muszą być spełnione ...

Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, ewidencja środków trwałych, amortyzacja jednorazowa, amortyzacja przyspieszona, odpisy amortyzacyjne
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT

... tutaj jednak pamiętać o kilku warunkach, w tym m.in. o minimum półrocznym okresie używania. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, zwalnia się od tego podatku dostawę towarów ... zastosowanie, dany towar musi spełniać warunki towaru używanego. Te zostały określone w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. I tak towarami używanymi są ruchomości, których ...

Tematy: towary używane, podatek VAT, opodatkowanie dostawy towaru, dostawa, dostawa towaru, dostawa towarów używanych, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienie z VAT
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca

... podatnikiem VAT zarejestrowanym w urzędzie skarbowym i wystawił fakturę VAT nabywcy, temu drugiemu – zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT – nie będzie ... ETS oraz polskich sądów administracyjnych. WSA wskazał na generalną zasadę zawartą w art. 17 VI Dyrektywy (przepis ten określa także przypadki, w których podatnikowi przysługuje ...

Tematy: faktura, faktura VAT, odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT
Usługa od kontrahenta z UE a import usług

... podatnikiem jest usługobiorca. To, kiedy usługobiorca jest podatnikiem w tym przypadku określa natomiast art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnikami są usługobiorcy, ... że posiada on stałe miejsce prowadzenia działalności w tym kraju, w związku z czym przepis art. 17 ust. 1 pkt 4 nie ma tutaj zastosowania. W takim przypadku obowiązki ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie VAT, VAT należny, rozliczenie VAT
Wynagrodzenie chorobowe: koszty uzyskania przychodu

... u danego pracodawcy przepisy prawa pracy przewidują wyższe wynagrodzenie z tego tytułu. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... się zagład pracy i pracownik nie otrzymuje dodatku za rozłokę Jednakże zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 3 updof (który stosuje się m.in. do przychodów ze stosunku pracy ...

Tematy: obliczenie podatku, podstawa opodatkowania, wynagrodzenia, podatek od wynagrodzenia, wynagrodzenie chorobowe, koszty pracownicze
Niezbędne kwalifikacje a koszty firmy

... . Wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych w formie studiów podyplomowych nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt uzyskania przychodów, zawartym w treści art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie stanowi to jednak wystarczającej przesłanki do zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów uzyskania ...

Tematy: czesne za studia, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, koszty podatkowe, własna firma
Środek trwały z dotacji - sprzedaż

... . Z drugiej strony ustala on jednak także koszty uzyskania tego przychodu. Z art. 23 ust. 1 pkt 1 updof wynika bowiem, że wydatki poniesione na nabycie ... że przy jego sprzedaży niezamortyzowana część stanowi koszt uzyskania przychodu. Przypomnijmy - zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 1 updof, odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, sprzedaż środków trwałych, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych
Koszty podatkowe a nieopodatkowany przychód

... . Podobnie jak WSA, Naczelny Sąd Administracyjny wskazał na art. 12 ust. 4 pkt 4 w związku z art. 7 ust. 3 pkt 1 i 3 oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. ... nie można uznać za koszty uzyskania przychodu. Sąd podkreślił tutaj brzmienie art. 7 ust. 3 pkt 1 ustawy, z którego wynika, że przy ustalaniu dochodu stanowiącego ...

Tematy: przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, aport, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Samochód w firmie: rejestracja a środki trwałe

... przerejestrowania w czerwcu czy też może go wprowadzić jeszcze przed przerejestrowaniem w maju? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że amortyzacji ... ruchu pojazdu samochodowego jest natomiast dowód rejestracyjny albo pozwolenie czasowe (art. 71 ust. 1). Art. 78 tejże ustawy mówi z kolei, że w razie przeniesienia na ...

Tematy: amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, samochód w firmie
Jednorazowa amortyzacja a firma wspólnika

... wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. (art. 5a pkt 20 updof). Przepisy o jednorazowej amortyzacji nie mają jednak zastosowania do podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej, który w roku rozpoczęcia ...

Tematy: amortyzacja jednorazowa, amortyzacja środków trwałych, amortyzacja, preferencje podatkowe
Korekta VAT-UEK a wyjaśnienie przyczyn

... ciąży także przy składaniu korekt informacji podsumowujących? Przypomnijmy, zgodnie z art. 100 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy zawierający transakcje unijne ( ... informacji podsumowującej. Tak stanowi art. 101 ustawy o VAT. Generalnie zasady korygowania deklaracji zostały określone w Ordynacji podatkowej. Art. 81 §1 tej ustawy mówi, że ...

Tematy: deklaracje podatkowe, deklaracje VAT, VAT w UE, deklaracja podatkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, ordynacja podatkowa
Świadczenie usług a rejestracja VAT UE

... usługi, w stosunku do których miejsce świadczenia określa się zgodnie z wyżej wskazanym art. 28b ustawy o VAT i obowiązek rozliczania podatku przesunięto na nabywcę. Obecnie ... to stanowią one u polskich podatników import usług), do których stosuje się art. 28b ustawy. Jak wskazał Minister Finansów w swojej broszurze, podatnicy zarejestrowani jako ...

Tematy: rejestracja VAT, rejestracja VAT UE, podatnik VAT, podatnik VAT UE, obowiązki podatnika
Prowizje bankowe: koszty gdy księga podatkowa

... ) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Mówi o tym art. 22 ust. 6b updof. W celu udzielenia pełnej odpowiedzi na postawione ... uproszczonej należy, w stosunku do opłat i prowizji bankowych, stosować zasadę określoną w art. 22 ust. 4 w zw. z art. 22 ust. 6b updof, zgodnie z którą data wystawienia danego dowodu ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty podatkowe, prowizje bankowe, podatek od firmy, koszty firmy, księga przychodów i rozchodów, PKPiR
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT

... podatkowej za ten następny kwartał podatnik nie wejdzie w posiadanie tych dokumentów (art. 42 ust. 12 pkt 1). Jeżeli natomiast warunek posiadania dokumentów ... deklaracji podatkowej za ten następny miesiąc podatnik nie wejdzie w posiadanie tych dokumentów (art. 42 ust. 12 pkt 1). Jeśli brak dokumentów potwierdzających dokonanie wewnątrzwspólnotowej ...

Tematy: WDT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, stawki VAT, zerowa stawka VAT