-
Podatek dochodowy gdy firma w Polsce a usługi we Francji
... prowadzonej działalności dochód? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. ... 183 dni w roku podatkowym. Stosownie do treści art. 4a cyt. ustawy, przepisy art. 3 ust. 1, 1a, 2a i 2b stosuje się z uwzględnieniem umów ...
-
Niepubliczne ZOZ zwolnione z podatku dochodowego
... na publiczne i niepubliczne, w oparciu o kryterium podmiotu, który taki zakład tworzył. Zgodnie z art. 8 ust. 3 tej ustawy niepublicznym zakładem opieki zdrowotnej był zakład ... dopuszczalności korzystania przez niepubliczny zakład opieki zdrowotnej ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Zatrudnienie praktykanta a opodatkowanie kartą podatkową
... karty podatkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku ... praktyki nie będzie również traktowana jako osoba, o której mowa w art. 25 ust. 1 pkt 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów ...
-
Podatek od spadków i darowizn gdy nieodpłatna renta
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ... doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 - udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek ...
-
Otrzymana spłata spadku bez podatku dochodowego
... udziału w spadku nie spowoduje powstania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie ... jedynie prawo spadkobiercy do tego spadku od momentu jego otwarcia. W myśl art. 1035 Kodeksu cywilnego, jeżeli spadek przypada kilku spadkobiercom, do wspólności majątku ...
-
Ulga rehabilitacyjna: alimenty a dochód osoby niepełnosprawnej
... brane pod uwagę przy ustalaniu wysokości dochodów, o których mowa w art. 26 ust. 7e ustawy. Stanowisko takie zajął Minister Finansów w interpretacji indywidualnej ... odbywać się ani w drodze wykładni rozszerzającej ani zawężającej. Stosownie do postanowień art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. ...
-
Kredyt bankowy a amortyzacja jednorazowa i korekta kosztów
... odpisu amortyzacyjnego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... lub zachowanie źródła przychodów, z wyjątkiem wymienionych w art. 23 ust. 1 ww. ustawy. Z przepisu art. 22 ust. 1 cyt. ustawy wynika zatem ...
-
Mała firma w podatku VAT
... roku podatkowym określonych wartości. Podatnicy kontynuujący działalność w 2014 r. Zgodnie z obecnym brzmieniem art. 113 ust.1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez ... ? Drobni przedsiębiorcy korzystający omawianego zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT nie mają obowiązku sporządzenia i składania ...
-
Najem prywatny: nieważna liczba wynajmowanych mieszkań
... należy stwierdzić, że najem stanowi odrębne od działalności gospodarczej źródło przychodu (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), choć może ... działalnością gospodarczą albo najem jest przedmiotem tej działalności zgodnie z treścią cytowanego wcześniej art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Wydatki na własne cele mieszkaniowe w podatku dochodowym
... nabycia, sprzedawca mieszkania zobowiązany jest do zapłaty 19% podatku od uzyskanego dochodu (art. 30e ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 8) lit. a updof). Ustawa przewiduje jednak możliwość ... wynajem innej osobie lub osobom wnioskodawczyni nie spełnia przesłanki określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Nieściągalna wierzytelność z zagranicy w koszty podatkowe firmy
... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do postanowień art. 23 ust. 1 pkt 21 ww. ustawy nie ... odpowiednio do rozliczenia kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy). (…) Wnioskodawca ma prawo zaliczyć do ...
-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
... wytworzeniu a także najmie, leasingu czy dzierżawie) prawo do częściowego odliczenia VAT zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy, ich użycie na cele niezwiązane z prowadzoną ... niektórych innych ustaw (która dodała do ustawy o VAT przytoczone już wyżej art. 8 ust. 5 i 6 czy też art. 86a) Jeżeli jednak z tytułu nabycia (wytworzenia, leasingu, najmu itp.) ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
... jego zorganizowanej części z dnia kupna. Mówi o tym art. 22g ust. 2 updof. Analogiczny zapis znajduje się w art. 16g ust. 2 updop. Jak wskazał Dyrektora Izby Skarbowej w ... zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia (co wynika z art. 22g ust. 16 w zw. z art. 19 updof i art. 16g ust. 12 w zw. z art. 14 updop). Pozostała nadwyżka, którą podatnik ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Metody amortyzacji Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się co do zasady od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Darowizna udziału w domu spadkobiercy a ulga mieszkaniowa od spadku
... mieszkalnej, a w stosunku do którego do spadku skorzystał on z ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jednym z warunków zwolnienia jest niezbywanie ... i darowizn w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. Zgodnie bowiem z treścią art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
... uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... nieściągalnych wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów ograniczony jest przepisem art. 23 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Cesja wierzytelności w podatku od czynności cywilnoprawnych
... już samo zawarcie umowy sprzedaży powoduje powstanie po stronie nabywcy (kupującego) obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Stosownie bowiem do art. 3 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 4 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązek podatkowy z tytułu zawarcia umowy sprzedaży powstaje z chwilą dokonania tej czynności ...
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 tej ustawy. Z przepisu tego wynika zatem, że wszystkie ... Podsumowując, ustalając wartość zadłużenia Spółki wobec Udziałowca na dzień zapłaty odsetek dla potrzeb zastosowania art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2015 roku?
... ustawie o rachunkowości), za poprzedni rok podatkowy wyniosły w walucie polskiej co najmniej równowartość kwoty określonej w euro w przepisach o rachunkowości (wynika to z treści art. 24a ust. 4 updof). Przydatne linik: Podmioty zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych i/lub badania sprawozdań finansowych Wielkość wyrażoną w euro przelicza się ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... należnego VAT wierzyciel zapłaci w gotówce. W tym przypadku również zastosowanie powinien znaleźć art. 12 ust. 4 pkt 9 Ustawy CIT. O ile pierwszy sposób rozliczeń nie ... podatkowego. Ponadto, argumentacja organów w tej kwestii pozostaje w sprzeczności z brzmieniem art. 12 Ustawy CIT. Jednym z warunków powstania przychodu jest to, żeby kwota ...
-
Kredyt bankowy na wypłatę dywidendy: odsetki poza kosztami podatkowymi
... uznał jednak – odmienne – iż: zaciągnięcie kredytu na wypłatę dywidendy można taktować, jako wydatek związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż osiąganie zysku jest zarówno podstawowym celem funkcjonowania spółki, jak i wspólników, których kapitał zaangażowany jest w funkcjonowanie ...
-
Nabycie akcji celem umorzenia w podatku od czynności cywilnoprawnych
... opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz orzeczenia sądów, w tym również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują one takie same skutki prawne (art. 1 ust. 1 pkt 2 i 3 ww. ustawy). Zawarty w zacytowanym przepisie katalog czynności podlegających opodatkowaniu jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że tylko czynności enumeratywnie ...
-
Świadczenia z ZFŚS z podatkiem dochodowym przy umowie zlecenia
... przekracza kwoty 1.000,00 zł na osobę będzie podlegała zwolnieniu? Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (zwanej dalej ustawą o ZFŚS ... pracy (dalej zwanego także: KP). Zgodnie bowiem z treścią przepisu zawartego w art. 2 KP, pracownikiem jest osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, ...
-
Towary handlowe w darowiźnie bez kosztów uzyskania przychodu
... dochodu rocznego)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ... działalności gospodarczej, albowiem nie została spełniona przesłanka wynikająca z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pomimo ...
-
Zagraniczne usługi doradcze a zwolnienie podmiotowe z VAT
... w przypadku świadczenia ww. usług przez Wnioskodawcę na rzecz kanadyjskiego kontrahenta, niezarejestrowanego jako podatnik VAT, miejscem opodatkowania takiej usługi jest, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej tj. Kanada, a tym samym Wnioskodawca nie jest zobowiązany do naliczenia ...
-
Biura rachunkowe ze zwolnieniem z VAT od maja 2015 r.
... w omawianym zakresie wykładnia językowa. W konsekwencji, biorąc pod uwagę wykładnię językową terminu "doradztwo" oraz potoczne rozumienie tego terminu, jak również brzmienie art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o doradztwie podatkowym, należy zauważyć, iż doradztwo podatkowe sensu stricto obejmuje czynności polegające na udzielaniu porad z zakresu podatków ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... kapitałowej. Wskazuje na to brzmienie przepisów oraz ich wykładnia systemowa. Przepis art. 10 ust. 1 Ustawy CIT wyraźnie wyłącza z dochodów z udziału w zyskach ... tych wypłat, nie będzie miał obowiązku pobrania podatku u źródła, zgodnie z art. 26 ust. 1 Ustawy CIT. Wniosek ten potwierdzają również organy podatkowe w interpretacjach indywidualnych, ...
-
Korekta deklaracji i obniżone odsetki podatkowe podczas kontroli
... możliwości skorzystania preferencyjnej stawki odsetek trwa także po zakończeniu kontroli podatkowej (art. 56 § 1b pkt 1 Ordynacji podatkowej). Wątpliwości może przy tym budzić, to ... się kontroli. Podobnie rzecz się ma z naliczaniem odsetek za zwłokę. W art. 54 § 1 Ordynacji podatkowej wymienione zostały zdarzenia, które skutkują nie naliczaniem ...
-
Umowa dożywocia to przychód bez podatku dochodowego?
... dochodowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 908 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 2014 r., poz ... fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.) – zwana dalej „ustawą”, zawiera w art. 10 ust. 1 katalog źródeł przychodów, wśród których w pkt 8 lit. a) ...
-
Spółka partnerska: rozliczenie przychodów i kosztów ich uzyskania
... spółki to prawo podatkowe nie przewiduje takiej możliwości. Podsumowując w sytuacji wątpliwości w jaki sposób interpretować zwrot : „stosuje się odpowiednio” wyrażony w ramach art. 8 ust. 2 pkt 1 u.p.d.o.f. tj. czy dla celów podatkowych koszty i wydatki mogą być: ustalane proporcjonalnie do obowiązku ponoszenia kosztów, wydatków i strat określonego ...
-
Osoby niepełnosprawne: doraźna pomoc medyczna w koszty firmy
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, ... wypłat, świadczeń oraz innych należności z tytułów określonych w art. 12 ust. 1 i 6, art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz w art. 18, świadczeń pieniężnych z tytułu odbywania praktyk absolwenckich, o ...
-
Dropshipping poza ryczałtem ewidencjonowanym?
... ) osiąganych przez osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą. Zgodnie z art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz ... oznaczonych według polskiej klasyfikacji wyrobów i usług, to działalność ta na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. e ww. ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. w ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... regulacje, których zdaje się, nie należy stosować w każdym przypadku. Art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług mówi ... przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 (najem, dzierżawa, leasing itp.). Należy w związku z ...
-
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
... rozliczania podatku od towarów i usług w systemie krajowym. W konsekwencji, cytowany wcześniej przepis art. 12 ust. 4 pkt 9 i 10 updop (odnoszące się do podatku od towarów ... mającą wpływ na wysokość dochodu będącego przedmiotem opodatkowania (art. 7 ust. 1 updop). Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 updop, dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad ...
-
Podatek PCC: wartość rynkowa a sprzedaż ratalna nieruchomości
... . 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, podstawę opodatkowania – przy umowie sprzedaży #8722; stanowi wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego. W myśl art. 6 ust. 2 ustawy, wartość rynkową przedmiotu czynności cywilnoprawnych określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku ...