-
Kara podatkowa dla przedsiębiorcy musi być proporcjonalna do jego winy i wagi uchybienia
... sprzedaży. Powinna odprowadzić od nich 23% tego podatku. Natomiast na podstawie art. 112b ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT naczelnik urzędu skarbowego prawidłowo, zdaniem organu ... dodatkową, trzydziestoprocentową karą finansową. Zwrócił organom uwagę, że stosując sankcję z art. 112b ustawy o VAT należy uwzględnić wskazania unijnej dyrektywy 112 w ...
-
Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
... kwoty VAT w zgłoszeniu celnym albo rozliczeniu zamknięcia (o którym mowa w art. 175 unijnego rozporządzenia 2015/2446, przedstawianym organowi celnemu przez korzystającego z ... podatkowych, podatnik zobowiązany jest wpłacić kwotę obliczonego podatku. Na mocy art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług importer może skorzystać z uproszczonej procedury ...
-
Usługi niematerialne: jak zaliczyć koszty z lat ubiegłych do KUP 2022
... . W odpowiedzi na powyższe wątpliwości organ podatkowy wskazał, że zgodnie z art. 60 ust. 1 ustawy nowelizującej, podmioty które przed końcem roku podatkowego rozpoczętego przed 1 stycznia 2022 r. nabyły prawo do odliczenia kosztów na podstawie art. 15e ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zachowują uprawnienie do odliczenia w ...
-
Opłaty za leasing zorganizowanej części przedsiębiorstwa (w tym z tytułu goodwill) bez podatku
... dla leasingodawcy przychodu podatkowego. Firma za podstawę swego stanowiska wzięła przepis art. 17f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którego ... III FPS 2/21 orzekł, że dodatnia wartość firmy nie stanowi prawa majątkowego w rozumieniu art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności ...
-
Nadpłata podatku: kiedy zwrot podatku wraz z odsetkami?
... opieszałość organu w wymierzeniu podatku? Zwrot nadpłaty wraz z odsetkami Zgodnie z art. 72 Ordynacji podatkowej, w przypadku nadpłacenia lub nienależnego zapłacenia podatku, ... uchyleniu decyzji. W interesie fiskusa leży więc wykazywanie braku swojego zawinienia (art. 78 § 3 pkt 1 O.p.) Uchylenie decyzji wymiarowej i żądanie zwrotu nadpłaty Organ ...
-
Kiedy podatek od nieruchomości?
... pomocą przegród budowlanych oraz ma fundamenty i dach (art. 1a ust. 1 pkt 1 upol). Natomiast przed 1 stycznia 2003 r. budynkiem, zgodnie z art. 3 ust. 3, był obiekt budowlany umocowany ... to podlegał opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Potwierdza to także treść art. 6 ust. 2 upol stanowiącego, że jeżeli okolicznością, od której jest uzależniony ...
-
Ewidencja księgowa nieodpłatnie otrzymanych środków trwałych
... jeżeli stosownie do innych ustaw nie zwiększają one kapitałów - funduszy własnych (art. 41 ust. 2 uor). Kwoty ujęte na koncie rozliczeń międzyokresowych ... trwałe wyceniasz według ceny sprzedaży takiego samego lub podobnego przedmiotu (art. 28 ust. 2 uor). Zapisy w księgach rachunkowych będą następujące: 1. Nieodpłatne otrzymanie środków trwałych: ...
-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
... także koszty transportu, co oznacza, że na podstawie art. 15 ust. 1 VATU (obecnie art. 29 ust. 1 ustawy o VAT – przyp. red.) podstawa opodatkowania takiej ... odsprzedaży wewnątrzwspólnotowej usługi transportowej. Miejsce świadczenia tej usługi znajduje się w Słowenii (art. 28 ust. 3 ustawy o VAT), a więc nie podlega ona opodatkowaniu w Polsce. W ...
-
Kto musi stosować Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
... na jednym z rynków regulowanych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Poprzednie brzmienie art. 55 ust. 6a uor (obowiązujące od końca października 2005 r. do ... 16 grudnia 2005 r. o zmianie ustawy o rachunkowości (Dz.U. z 2005 r. nr 267, poz. 2252). • Art. 55 ust. 6a ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz.U. z 2002 r. ...
-
Jak zaksięgować obniżkę cen wyprodukowanych wyrobów
... sprzedaży, uszkodzenia lub utraty przydatności zapasów. Odpisy aktualizujące zaliczasz do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów wytworzenia sprzedanych produktów lub kosztów sprzedaży (art. 34 ust. 5 uor). Ujmujesz je po stronie Ma na koncie „Odpisy aktualizujące wartość produktów” w korespondencji z odpowiednim kontem kosztów. W sytuacji kiedy ...
-
Odliczenie VAT w przypadku kradzieży towaru
... towarów, dlatego możliwe jest ich zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów. Podstawa prawna • Art. 5 ust. 1 pkt 5, art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). • Art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr ...
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
... VAT. Regulacje odnośnie zwolnienia przedmiotowego w podatku od towarów i usług zostały zawarte w art. 43 ustawy o VAT. Zgodnie z ust. 1 pkt 2 tejże ustawy zwalnia się z podatku VAT ... ”. Przepisy decydujące o zaliczeniu danego towaru jako towaru używanego zostały zawarte w art. 43 ust. 2, zgodnie z którym, można do nich zaliczyć: budynki i budowle lub ...
-
Podatek dochodowy: dla kogo rozliczenie kwartalne
... tzw. małych podatników albo rozpoczynać prowadzenie działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 22k ust. 11 ustawy o PIT za podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej ... zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego o dokonanym wyborze w ściśle określonym terminie (art. 44 ust. 3i ustawy o PIT): do dnia 20 lutego roku – ...
-
Upoważnienie dla aplikanta a opłata skarbowa
... W ramach tak prowadzonych spraw udziela aplikantowi adwokackiemu upoważnienia do zastępowania go przed sądami, organami ścigania i organami władzy publicznej, na podstawie art. 77 ustawy prawo o adwokaturze. W związku z tym podatnik wystąpił z zapytaniem, czy tak udzielone upoważnienie podlega opłacie skarbowej? W powyższej sprawie Prezydent Miasta ...
-
Pożyczka dla spółki otrzymana z Belgii bez PCC?
... do zadeklarowania tej czynności, jako zwolnionej z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług ... do zadeklarowania tej czynności, jako zwolnionej z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. ...
-
Ulepszenie a zamortyzowane środki trwałe
... go 50 000 zł. Jak zatem powinien on postąpić w związku z ulepszeniem tego środka trwałego? Zgodnie z art. 16 ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o. a PIT
... dochodowym od osób fizycznych (Dz. U z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w art. 5a pkt 4 definiują pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa oznacza ona organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w ... jeżeli objęcie akcji jest związane z warunkowym podwyższeniem kapitału zakładowego. Przepis art. 21 ust. 1 pkt 109 w/w ustawy stanowi, iż wolna od ...
-
Zwrot VAT a korekta deklaracji
... i zwiększyć kwotę zwrotu czy fakturę tę rozliczyć w deklaracji za wrzesień? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ... takiego można dokonać w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał fakturę lub w okresie następnym. (art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT). Nadwyżka takiego podatku może być ...
-
Ulepszenie nieruchomości: kiedy sprzedaż bez VAT?
... gdy nieruchomość jest przez podatnika ulepszana. Ograniczenia te znalazły się w art. 43 ust. 6 ustawy. Zgodnie z nim zwolnienia wyżej opisanego nie stosuje ... . W piśmie tym resort wskazał, że takie użycie sformułowania w omawianym przepisie (czyli art. 43 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT) wskazuje, iż chodzi tutaj o całkowity okres ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... właśnie w zakresie rozliczeń w podatku VAT. Niewątpliwe przy tych rozbieżnościach przydatny był art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy w brzmieniu obowiązującym do końca 2007 ... 19 grudnia 1989 r. w sprawie Geniusz Holding (sygn. akt C-342/87) wskazał bowiem, że zgodnie z art. 17 VI dyrektywy, prawo do odliczenia podatku naliczonego może przysługiwać jedynie w ...
-
Lokaty bankowe w walutach obcych: wycena
... ewidencji i przeliczania na złote polskie operacji gospodarczych wyrażonych w walutach obcych reguluje art. 30 uor. Z uwagi na to, że firma nie posiada bieżącego rachunku walutowego ... obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP (art. 30 ust. 1 uor). Przychody lub koszty finansowe z wyceny lokaty wynikające z różnic ...
-
Samochód osobowy jako wyposażenie a koszty podatkowe
... oczywiście koszty podatkowe działalności gospodarczej. Ustawodawca wprowadził jednak pewne ograniczenia dla samochodów osobowych niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów poniesione wydatki zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z tytułu używania ...
-
Zakup własnych akcji (buyback) przez spółki giełdowe
... wpłacać powyższy podatek. Obowiązek taki ciąży na płatniku – spółce, która kupuje akcje (art. 41 ust. 4 updof), co wynika z faktu, że dla celów podatkowych dochód ze ... umorzenia zalicza się (tak jak np. dywidenda) do dochodów z zysku osób prawnych (art. 24 ust. 5 pkt 2 updof). Prawidłowe spełnienie obowiązków płatnika przez spółkę giełdową jest trudne ...
-
Zbycie spadku a podatek od spadków i darowizn
... . sprzedaż, darowizna, zamiana), której zawarcie wymaga zachowania formy aktu notarialnego (art. 1052 Kodeksu cywilnego). Nabywca spadku (udziału spadkowego) ... nabywcę w drodze dziedziczenia uznać można wyłącznie spadkobiercę, gdyż dla nabywcy spadku w trybie art. 1051 Kodeksu cywilnego źródłem nabycia tego spadku nie jest dziedziczenie, lecz ...
-
Zaokrąglenia kwot na fakturach VAT i w deklaracji
... pozycji tej faktury wychodzi wartość o 2 grosze niższa. Zaokrąglenia w deklaracji Zgodnie z art. 109 ustawy o podatku od towarów i usług, czynni podatnicy VAT są m.in ... kwoty wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Art. 63 Ordynacji podatkowej. § 1. Podstawy opodatkowania, kwoty podatków, z zastrzeżeniem § 2, odsetki za ...
-
Amortyzacja samochodu mającego dwóch właścicieli
... zł Należy pamiętać, iż w przypadku samochodów osobowych ustawodawca wprowadził pewne ograniczenie zawarte w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy. Otóż zgodnie z tym przepisem nie ... przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość ...
-
Wydatki na wino do degustacji to koszty firmy
... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Wykładnia językowa użytego przez ustawodawcę zwrotu „wszelkie koszty poniesione w ... kosztów (poza wymienionymi w kolumnach 10-12), z wyjątkiem kosztów, których zgodnie z art. 23 ustawy o podatku dochodowym nie uznaje się za koszty uzyskania ...
-
Odliczenie VAT a zakupy na potrzeb firmy i osobiste
... podatnika lub jego personelu, lub do celów innych niż związane z działalnością przedsiębiorstwa – jest uważane za świadczenie usług dokonane odpłatnie – zgodnie z art. 6 ust. 2 lit. a VI Dyrektywy. Omawiane rozstrzygnięcie dotyczyło jednak czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej, polegających na obronie przez VNLTO ...
-
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... stałe miejsce prowadzenia działalności, np. w formie oddziału firmy zagranicznej. Z ówczesnego brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wynikało, że również w tych sytuacjach ... , gdyż u świadczeniodawcy usługa ta nie podlegała opodatkowaniu (art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT). Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT rozwiązuje ...
-
Składniki o małej wartości: środki trwałe czy wyposażenie?
... . Kolejna różnica dotyczy samochodów osobowych. Otóż należy pamiętać, iż (art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy) nie stanowią kosztów podatkowych poniesione ... z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów (art. 23 ust. 5 ustawy o PIT). Tym samym w przypadku zaliczenia nabytego składnika majątku (samochodu ...
-
Podatek PCC od całej nieruchomości tj. gruntu i budynku
... Warszawie. Ten jednak zgodził się ze stanowiskiem organów podatkowych. Sąd przypomniał art. 6 ust. 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, który wskazuje iż ... nieruchomości ceny transakcji podobnych z dzielnicy sąsiadującej. Jak bowiem wynika z art. 6 ust. 2 ustawy o PCC, wartość rynkową przedmiotu czynności cywilnoprawnej określa się ...
-
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
... cechy, parametry, zużycie) środków trwałych. Warto w tym miejscu wspomnieć, iż (zgodnie z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) jeżeli ustalona przez ... majątku, organ podatkowy może dokonać jej weryfikacji i korekty. Na powyższe wskazuje art. 22g ust. 16 ustawy. Dany składnik majątku trzeba także odpowiednio zakwalifikować, aby ...
-
Faktury VAT w euro w obrocie krajowym
... jest jego przeliczenie w ewidencji sprzedaży? Po jakim kursie dokonać przeliczenia? Zgodnie z art. 106 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy VAT są obowiązani wystawiać faktury ... nie 5 czerwca a np. 14 czerwca (czyli po terminie), obowiązek podatkowy powstanie zgodnie z art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, tj. siódmego dnia od dnia dokonania dostawy, ...
-
Dowóz do pracy a podatkowy przychód pracownika
... tj. osób znanych z imienia i nazwiska. Sprawa trafiła do WSA w Gdańsku. Skarżąca wniosła o uchylenie interpretacji zarzucając jej naruszenie art. 11 ust. 1, art. 11 ust. 2a pkt 2 w związku z art. 12 ust. 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podnosiła ona, iż wynagrodzenie przewoźnika za świadczone usługi ...
-
Aktualizacja programu komputerowego a podatek dochodowy
... używania lub uznany za wartość niematerialną i prawną oraz jednorazowo amortyzowany w miesiącu oddania do używania lub miesiącu następnym. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16b, art. 16d ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm ...