-
Zmiany w 2013 r.: Środek trwały z kredytu a korekta kosztów
... w tym terminie. O czym warto pamiętać, powyższe zasady stosuje się także w przypadku nabycia lub wytworzenia środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych, do tej części odpisów amortyzacyjnych, które podatnik zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Powstają przy tym wątpliwości, czy art. 24d dotyczy także ...
-
Podatek VAT i dochodowy: utrata statusu małego podatnika
... miesiąc następujący po kwartale, w którym limity opisane wyżej zostały przekroczone. Warto jednak pamiętać, że może on wybrać składanie deklaracji za okresy kwartalne, ... podatnika wiąże się z utratą przywilejów podatkowych w postaci prawa do jednorazowej amortyzacji czy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy za okresy kwartalne, ale dopiero od ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
... równoległych ewidencji faktur. Jeszcze więcej pracy mogą mieć przedsiębiorcy, którzy z powodu opóźnień w spłacie zobowiązań będą musieli korygować wartości środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Wierzyciel (od)zyska niewiele W przypadku przeterminowanych należności wierzyciel nie tylko nie otrzymuje należnych mu pieniędzy na czas ...
-
Różnice kursowe w podatku dochodowym gdy różne waluty?
... ” uważa się tutaj natomiast koszt wynikający z otrzymanej faktury, rachunku czy innego dowodu w przypadku braku tych dwóch wymienionych, a za „dzień zapłaty” dzień ... poprzez zastosowanie kursu faktycznego. W zakresie rozpatrywanej przez nas kwestii warto przy tym przytoczyć interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... rozliczenia podatku VAT został dosyć precyzyjnie określony przez ustawodawcę. Niemniej i w takich przypadkach mogą powstawać pewne wątpliwości, dotyczące chociażby korygowania zaliczek. Czy bowiem można zmniejszyć VAT należny od zaliczki, gdy ta jeszcze nie została zwrócona? Zasady dokonywania zmniejszenia podstawy opodatkowania wskutek wystawienia ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
... końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Warto przy tym wspomnieć, że powyższe potwierdza także broszura z objaśnieniami do deklaracji VAT-7, ... wykazana w rejestrze, po pomnożeniu przez odpowiednią stawkę podatku da wynik inny (nawet o 1, czy 2 złote) od kwoty podatku po zaokrągleniu wykazanej w ewidencji, która to ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... wartości. Kontrahent wystawi na powyższe fakturę dopiero po zakończeniu szkolenia. Czy i w jakim terminie w takim przypadku należy rozpoznać import usług? Aby odpowiedzieć ... w miesiącu lipcu 2013 r. Nie ma przy tym większego znaczenia to, czy i kiedy usługodawca na powyższe wystawił bądź wystawi fakturę. Warto także pamiętać, że przedmiotowa usługa ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż wysyłkowa
... czy rolników ryczałtowych, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje co do zasady z chwilą wykonania usługi czy wydania towaru i w tym też momencie sprzedaż taka ... otrzymania zapłaty. Nie ma tutaj najmniejszego znaczenia chociażby dzień wydania towaru. Warto przy tym podkreślić, że o ile ustawodawca w przytoczonym przepisie mówi wprost o sprzedaży ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy
... Dla celów podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zadał pytanie, czy może jako właściciel zaliczyć do kosztów firmy wartość diet z tytułu ... służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym ...
-
Dział spadku bez podatku dochodowego
... przekroczyła wartości przysługującego wnioskodawcy udziału spadkowego. Zadał on pytanie, czy spłata ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... pod pojęciem odpłatnego zbycia należy rozumieć nie tylko sprzedaż czy zamianę, ale każdą czynność prawną, w wyniku której dochodzi ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy. Warto przy tym pamiętać, że do takiej dostawy podatnik musi niekiedy zastosować stawkę krajową, a ... przy WDT przez małego podatnika rozliczającego się metodą kasową (art. 21 ust. 1 czy art. 20 ust. 1 ustawy o VAT)? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w art. 21 ...
-
Przegląd techniczny kasy fiskalnej
... fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, wydawanie paragonów, czy drukowanie raportów fiskalnych to nie jedyne czynności, jakie ... , że obowiązkowego przeglądu technicznego kasy należy dokonać nie rzadziej nić co 2 lata. Warto przy tym dodać, iż ustawodawca w ust. 4 przytoczonego przepisu wskazuje, że terminy ...
-
Kasy fiskalne: zwolnienie gdy naprawy samochodów
... towarzystwa ubezpieczeniowe przelewem na rachunek bankowy wnioskodawcy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy powyższe usługi należało zaliczać jako usługi świadczonej na rzecz osób ... gospodarczej lub rolników ryczałtowych. Zauważa się, że nie ma znaczenia czy należności za usługi Wnioskodawcy były regulowane w formie przelewu, na konto Wnioskodawcy ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... tutaj oczywiście występuje szereg wyjątków, dotyczących chociażby usług budowlanych, transportowych czy też zaliczek, WDT itp.). Jak nietrudno zauważyć, moment powstania ... pierwszym okresem rozliczeniowym, w którym wynikający z niej podatek naliczony może zostać odliczony. Warto przy tym pamiętać, że tak późne wystawienie faktury przez sprzedawcę ...
-
Podatek u pracownika gdy na urlop służbowym samochodem
... za auto z wypożyczalni. W przypadku stłuczki czy kolizji natomiast, to on, a nie pracodawca, ... warto pamiętać, że pracodawca będzie mógł obciążyć pracownika kosztami napraw uszkodzeń pojazdu, jakie powstaną podczas podróży z winy pracownika. Może to mieć miejsce w sytuacji, kiedy firma ubezpieczeniowa odmawia wypłaty odszkodowania za daną kolizję czy ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... . proporcji VAT. W praktyce przykładami takich transakcji może być sprzedaż towaru czy usługi obciążonej podatkiem VAT na rzecz podmiotu korzystającego ze zwolnienia. ... , a od dokonanego zakupu przysługuje im pełne prawo do odliczenia tego podatku. Warto także pamiętać, że fiskus nie może szacować podstawy opodatkowania w przypadku transakcji ...
-
Stawka VAT na WDT do innego kraju UE niż nabywcy
... jego przedsiębiorstwa z terytorium kraju na terytorium innego państwa UE) czy wyłączenia (np. dostawa towarów wraz z montażem). O możliwości opodatkowania WDT 0% stawką podatku VAT ... dokonanie WDT zostały określone w art. 42 ust. 3-7 ustawy o VAT (warto wspomnieć, że od 1 kwietnia 2013 r. z dokumentów tych ustawodawca wykreślił fakturę) i różnią ...
-
Deregulacja: księgi rachunkowe będzie mógł prowadzić każdy
... konieczność posiadania certyfikatu uprawniającego do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Czy brak takiego dokumentu spowoduje spadek jakości usług biur rachunkowych? Tym ... w tej sytuacji potwierdzić swoją wiarygodność? – Dobrowolnie można i warto uzyskać certyfikaty ze szkoleń czy kursów dotyczących księgowości. Oferta rynkowa jest w tej ...
-
Prezenty dla firm do 10 zł bez podatku VAT
... kontrahenta w ciągu roku może przekraczać 100 zł. Zadano pytanie, czy powyższe przekazania nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... opodatkowaniu niezależnie od tego komu zostały wydane towary i czy podatnik prowadzi ewidencję obdarowanych, o której mowa w pkt 1 analizowanego ...
-
Wycena spisu z natury a koszty transportu
... spisie winny się znaleźć. Niemniej obok spisania posiadanych materiałów, towarów czy innych wyżej wymienionych, konieczna jest także ich wycena. Sposoby takiej wyceny ... według ich cen zakupu. W Szczególności chodzi tutaj o koszty transportu, załadunku i wyładunku czy ubezpieczenia w drodze. Podatnicy, którzy postanowią wycenić w spisie towary i ...
-
Opłata skarbowa jako koszty uzyskania przychodu
... wniosek są dokonywane czynności podlegające opłacie, z wyjątkiem podmiotów zwolnionych. Czy każdą z opłat skarbowych podatnik może zakwalifikować jako koszt podatkowy? Jak wynika z regulacji ... , co do zasady, powinien ujmować w kolumnie 13 - Pozostałe wydatki. Warto podkreślić, że podatnik może ubiegać się o zwrot poniesionej opłaty skarbowej w ...
-
Podatek dochodowy gdy okulary korekcyjne dla spawacza
... może wnioskować o zwrot kosztów co 2 lata. Zadano pytanie, czy powyższe będzie stanowiło przychód pracowników podlegający opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone ...
-
Podatek PCC gdy umowa pożyczki zawarta za granicą
... podlegać opodatkowaniu PCC w Polsce. Warto więc wiedzieć jakie warunki muszą być spełnione, aby pożyczka taka rodziła obowiązek ... administracyjnych oraz organów podatkowych uznaje, że w przypadku umów pożyczki, decydujące dla ustalenia, czy podlegają one PCC, jest miejsce, w którym znajdują się środki pieniężne w momencie udzielenia pożyczki. ...
-
Podatek PCC od zagranicznej umowy pożyczki
... przez bank na Łotwie. Po zawarciu umowy pieniądze zostały przelane na rachunek bankowy pożyczkobiorcy prowadzony przez bank w Polsce. Zadano pytanie, czy zawarcie tej umowy podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepis art. 1 ust. 1 ustawy ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... one w innym państwie na potrzeby tego podatku przykładowo dla tylko jednej czy też kilku niewielkich transakcji, gdyż poniesiony koszt związany z taką rejestracją (i ... rzecz klienta z innego państwa członkowskiego UE (który nie rozlicza transakcji wewnątrzwspólnotowych). Warto przy tym zwrócić uwagę na warunek dotyczący wysyłki i transportu towarów, ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
... z prawa do kasowego rozliczania VAT, prawa do rozliczania się ryczałtem czy też prowadzenia uproszczonej księgowości. W górę pójdzie także łączna wartość jednorazowych ... metodą kasową, wpłacanie zaliczek na PIT tylko raz na kwartał, czy też możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Status małego podatnika (zarówno w PIT/CIT jak i ...
-
PIT 2014: Ulga na Internet
... Konieczne przy tym będzie także posiadanie potwierdzeń ich zapłaty (w postaci czy to stosownej adnotacji na fakturze, polecenia przelewu, wystawionego przez sprzedawcę „Kasa ... o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 1278). Warto w tym miejscu przytoczyć odpowiedź resortu finansów na interpelację poselską nr ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej gdy usługi dla firmy?
... przy prowadzeniu firmy z usług osób niezatrudnionych u danego przedsiębiorcy na umowę o pracę, czy też usług innych firm (za wyjątkiem usług specjalistycznych). Ważne jest przy ... się wymienione wyżej usługi świadczone m.in. na rzecz spółek akcyjnych i spółek z o.o. Warto wiedzieć Wyłączenie prawa do karty podatkowej z uwagi na świadczenie usług na ...
-
Interpretacja ogólna prawa podatkowego chroni podatników
... stosowania prawa podatkowego przez organy podatkowe oraz organy kontroli skarbowej. Warto korzystać z ponad 50-cio elementowego zbioru Co ważne, interpretacja ogólna stanowi ... prawa podatkowego w takich samych stanach faktycznych i prawnych przez organy podatkowe czy organy kontroli skarbowej. Trzeba tego dowieść na konkretnym formularzu ORD-OG, a ...
-
Ustawa o rachunkowości i VAT: faktury w formacie PDF
... należy odpowiednio przechowywać, chronić przed zakazanymi zmianami, rozpowszechnianiem, uszkodzeniem czy też zniszczeniem. Regulacje na ten temat podatnik znajdzie również ... związaną z rokiem 2013, będzie musiał przechowywać do zakończenia roku 2019. Warto zaznaczyć, iż wyjątek od pięcioletniego okresu archiwizacji stanowi dokumentacja pracownicza ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
... regulacjach ustawodawca posługuje się pojęciem „wartości zadłużenia”, nie wskazał w ustawie jego definicji. Stąd też powstają wątpliwości, czy chodzi tutaj jedynie o zadłużenie spowodowane zaciągniętą pożyczką, czy też o całe zadłużenie wobec udziałowców/akcjonariuszy, które często jest dużo większe (chociażby w przypadku nabywania od nich także ...
-
Transport środków trwałych a wartość początkowa
... nabyte w Niemczech, zaś ich transportu do Polski dokonał zewnętrzny przewoźnik wynajęty przez ich nowego nabywcę. Czy koszty tego transportu przedsiębiorca może zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, czy też powinien o nie powiększyć wartości początkowe środków trwałych? Jak dokonać ewentualnego rozdziału tych kosztów do ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: dochód gdy umowa darowizny
... , zaś w sierpniu 2013 r. umową sprzedaży w formie aktu notarialnego lokal ten został zbyty za kwotę 105 000 zł. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy jako koszt uzyskania przychodu będzie mogła uznać wartość udziału w tym mieszkaniu w chwili nabywania go w drodze darowizny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Wydanie interpretacji podatkowej przed Trybunałem Konstytucyjnym
... dokument. To na jej podstawie określa się bowiem, czy jego postępowanie bądź założenie jest poprawne, czy też nie. Warto także pamiętać, że podatnik, który postępuje zgodnie z ... zostanie dostarczona do przedsiębiorcy, to nie jest wiadome, czy rzeczywiście nastąpiło “milczące” przyzwolenie, czy też podatnik powinien nadal oczekiwać na dostarczenie ...
-
Odliczenia od dochodu 2013: darowizny dla OPP
... , z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Warto przy tym pamiętać, że organ podatkowy ma prawo zakwestionować wartość darowizny ... (gdy np. nie odliczono pełnej kwoty darowizny z uwagi na ustawowy limit) czy też w roku 2014. Odliczeniu nie podlegają darowizny, które zostały zaliczone w ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci