-
MF wyjaśnia: mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... przewodnik, który wyjaśnia zasady stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT w obrocie krajowym. Warto się z nim zapoznać. Resort wskazał w nim bowiem na kwestie, o których ... umówiona cena sprzedaży. Jeżeli towar jest dodatkowo pakowany bądź transportowany czy ubezpieczony, zaś kosztami tych czynności sprzedawca obciąża kupującego, to również ...
-
Jedzenie do pracy jest kosztem uzyskania przychodu spółki
... i inne artykuły służące jako drobne przekąski (np. kabanosy, wędliny). Zainteresowana zadała pytanie, czy takie zakupu może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie ... zaliczenie danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów uzależnione jest od tego, czy nie znajduje się on w art. 16 ust. 1 updop, tj. w grupie ...
-
Spłata spadku z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... zostać w przyszłości spłacony przez pozostałych spadkobierców, zaś wysokość spłaty nie przekroczy wartości przyjętego przez zainteresowaną spadku. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy spłata taka będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Przepis art. 1 ust ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... w wysokości 12 154,47 zł, niemniej jednocześnie odliczy część VAT od zakupu dzięki dopuszczalnemu systemowi korekt w kwocie 5 975,94 zł. Czy na tym można poprzestać? Niestety nie. Trzeba bowiem pamiętać, że jeżeli w wyniku korekty podatku VAT okaże się, że podatnikowi przysługuje ...
-
Od zasądzonych ustawowych odsetek trzeba zapłacić podatek
... wygrywają w sądzie sprawę o odszkodowanie czy zwrot części ceny, zazwyczaj dostają także odsetki od należności głównej. Warto pamiętać, że dla fiskusa takie odsetki są przychodem, podlegającym opodatkowaniu. Kupujący mieszkanie czy dom zazwyczaj nie pamiętają, że w razie wykrycia wad budynku czy lokalu mogą żądać albo ich ...
-
Repolonizacja firm z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... prawa handlowego, zarejestrowaną i funkcjonującą w Polsce. Spółka chciała się upewnić, czy będzie musiała zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Ze względu ... prawa majątkowe, jakie przejdą na kupujących, również wykonywane są w Polsce. Tu warto przypomnieć, że zgodnie z ustawą, podatek przy sprzedaży płaci kupujący, a stawka w przypadku ...
-
Wynajem nieruchomości od wspólnika poza cenami transferowymi?
... o podatku dochodowym od osób prawnych. Dlatego też wnioskodawca zadał pytanie, czy będzie zobowiązany sporządzić dokumentację podatkową dla cen transferowych? W przedmiotowej sprawie ... stosujących przepisy podatkowe). Celem potwierdzenia prawidłowości wyniku wykładni językowej warto również odczytać treść tego sformułowania przy pomocy wykładni ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... z powyższym powziął wątpliwość od jakiej wartości należy ustalić nowe odpisy amortyzacyjne i czy po ulepszeniu można zmienić metodę amortyzacji. Zgodnie z art.16g ust. ... początkowej, w wyniku ulepszenia środka trwałego, bez znaczenia jest czy ulepszany środek trwały jest amortyzowany, czy też jego amortyzacja została już zakończona. Ulepszenie ...
-
Darowizny na działalność charytatywną kościoła w PIT za 2016 r.
... tyle, ile przekazali, bez żadnych limitów. Fiskus chce jednak wiedzieć, czy pieniądze zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. Wskazana wyżej ulga (na kościół) ... będzie mógł odliczyć w rocznym PIT, istotnie obniżając podatek należny fiskusowi. Warto jednakże pamiętać, że odliczeniu podlegają jedynie darowizny przekazane w trakcie danego roku ...
-
Udoskonalenie środka trwałego traktowane jako jego remont?
... . Zgoła inaczej jest wówczas, gdy ponoszone nakłady mają znamiona ulepszenia czy też modernizacji środka trwałego. Wtedy to bowiem należy o wydatki te powiększyć ... zł. Dlatego też zainteresowany nie wiedział, czy wymianę taką powinien potraktować jako remont posiadanego środka trwałego czy też jego ulepszenie? O pomoc poprosił w związku z tym fiskusa ...
-
JPK (VAT) obowiązkowo z podpisem elektronicznym
... będą mikrofirmy. Standardem staje się przesyłka przez internet danych o VAT. Warto się przyjrzeć, jak powinien wyglądać ten standard, czyli jak tworzyć pliki JPK, które ... certyfikatem, za który trzeba zapłacić. O ile jest on popularnym narzędziem wśród dużych, średnich czy nawet małych firm, nie jest tak często używany wśród mikrobiznesów. Resort ...
-
Niższa stawka CIT a przesunięty rok podatkowy
... .000 euro; przypomnijmy, że w 2017 r. będzie to kwota 5.157.000 zł) oraz podatnicy rozpoczynający działalność - w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność. Warto w tym miejscu wspomnieć, że część nowych podmiotów nie będzie uprawniona do niższej stawki podatku. Nie będzie do niej miał mianowicie ...
-
Prace budowlane na hali produkcyjnej w kosztach uzyskania przychodu
... i jest rodzajem naprawy, wymiany zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany do spełniania innych, nowych funkcji czy wymagań, zyskuje istotną zmianę cech użytkowych. Z powyższego wynika, że przed zakwalifikowaniem określonych wydatków do remontu wskazane jest każdorazowo w stosunku do ...
-
Płatność za pobraniem a limit płatności gotówką i koszty podatkowe
... odpowiednią kwotę przelewa na konto bankowe sprzedawcy. Powstaje w związku z tym pytanie, czy jeżeli nabywca przekaże firmie transportowej zapłatę w gotówce, a ta następnie przeleje ... nie wiadomo, jak do takich sytuacji będą podchodziły organy podatkowe. Dlatego warto wystąpić o interpretację podatkową, zaś do czasu jej wydania zadbać o to, aby ...
-
Wybór sposobu opłacania zaliczek na podatek dochodowy w 2017 r.
... po kwartale, za który zaliczka taka jest należna. Za ostatni kwartał zaliczkę odprowadza się do 20 stycznia następnego roku podatkowego (warto przypilnować tego terminu płatności). Oczywiście zaliczka nie zawsze wystąpi. Dany okres rozliczeniowy (czyli kwartał) może bowiem przynieść stratę bądź dochód ...
-
Płatności gotówkowe: limit 15 000 zł na transakcje zagraniczne
... transakcji, które zostaną uregulowane gotówką, a opiewają na kwotę przekraczającą 15 000 zł. Czy zasady te należy stosować także do transakcji zagranicznych? Dodane z dniem 1 ... w miesiącu zapłaty (bądź zaliczyć do przychodów - gdy zabraknie bieżących kosztów). Warto wiedzieć Organy podatkowe przyznają, że powyższym ograniczeniem nie są objęte ...
-
Podatek od nagrody: rywalizacja wyklucza zwolnienie
... mogą być m.in.: konsumenci (osoby fizyczne będące ostatecznymi nabywcami produktów sprzedawanych przez Spółkę), podwykonawcy Spółki, kontrahenci i pracownicy kontrahentów. Zadano pytanie, czy w przypadku gdy w ramach konkursu nagrody o wartości do 200 zł wygrają osoby nieprowadzące firmy, nie będące pracownikami wnioskodawcy oraz nie pozostające ...
-
Wniesienie aportu do spółki kapitałowej w podatku dochodowym
... , które nie zostały zaliczone do kosztów podatkowych w jakiejkolwiek formie lub wartości początkowej tego składnika majątku pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Warto też dodać, że jeżeli podatnik w związku z obejmowaniem udziałów w zamian za wkład niepieniężny poniósł wydatki związane z objęciem tych udziałów, to wydatki ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... informacje. Informacje te powinny nie tylko pozwolić na określenie rodzaju zawartej transakcji czy jej wartości, ale także umożliwić rozliczenie od niej podatku VAT w prawidłowym ... . Strony umowy też nie mogą się umówić, że podatki rozliczą „później”. Warto pamiętać, że ustawa o VAT określa wiele szczególnych zasad powstawania obowiązku podatkowego, ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków i osób samotnych obniża podatek
... wybrać te pary, które wzięły ślub w trakcie zeszłego roku, podpisały w nim intercyzę, czy rozwiodły się. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów może jednak złożyć osoba, która ... , ale rozwiązanie małżeństwa i zniesienie wspólności nastąpiło już w tym roku. W tym drugim przypadku warto pamiętać, że wspólne zeznanie musi być podpisane przez obydwie ...
-
Przekazanie materiałów reklamowych bez podatku VAT?
... produktów zainteresowanej i/lub logo marki. Mogą także zawierać nazwę produktu, jego zdjęcie i informacje o nim, czy informacje o prowadzonych akcjach promocyjnych. Spółka zadała pytanie, czy takie nieodpłatne wydanie kontrahentom materiałów podlega opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
MF wzywa firmy do wyjaśniania błędów w składanych JPK_VAT
... służą do sporządzenia deklaracji podatkowej. Jednolite pliki kontrolne muszą być przekazywane za okresy miesięczne, bez względu na to, czy podatnik rozlicza się miesięcznie czy kwartalnie. Dane zawarte w JPK_VAT powinny odpowiadać tym, które są wykazane w składanych deklaracjach. Na chwilę obecną comiesięczne JPK ...
-
Wynagrodzenie średnie krajowe: obciążenia składkowe i podatkowe
... na dojazdy, ale tylko „komunikacją publiczną”). Ich wysokość jest uzależniona od tego, czy pracujemy w tej samej miejscowości, w której mieszkamy. Jeżeli tak, możliwe do zastosowania ... nam te niższe koszty) oraz składki ZUS i obliczamy należny podatek. Tutaj warto pamiętać, że podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych. Mamy też ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju a zwolnienie z VAT
... wyjątków jest więcej, ale nas interesuje właśnie ten). W związku z powyższym powstaje pytanie, czy podatnik, który zajmuje się wyłącznie sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju, dla ... – wbrew temu co twierdzi Wnioskodawca – Zainteresowany obliczając kwotę, która określi czy będzie mógł korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa art. 113 ...
-
Środków trwałych do wartości 3.500 zł nie trzeba amortyzować
... również zostało przyjęte do używania w dniu 27 stycznia 2017 r. i tego dnia odniesiono je w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Wnioskodawca zadał pytanie, czy takie postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ...
-
Terminowe umowy najmu: płatność gotówką a koszty podatkowe
Czy przy regulowaniu należności za najem trzeba zwracać uwagę na sposób zapłaty, aby ... jakie w przypadku umowy bezterminowej? Okazuje się, że różnica jest kolosalna. Otóż poczynając od 2017 r. sposób zapłaty zaczął decydować o tym, czy poniesiony wydatek trafi do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22p updof i odpowiednio art. 15d ...
-
Kradzież pieniędzy można rozliczyć w kosztach podatkowych!
... miesiącach stwierdził, że dalsza egzekucja jest bezzasadna. Dłużnik bowiem zarabia miesięcznie ok. 900 zł i ma na utrzymaniu rodzinę. Zadano pytanie, czy powstałe w taki sposób straty w środkach obrotowych po umorzeniu postępowania egzekucyjnego przez komornika będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Organ ...
-
Szybsza skarga do sądu na interpretację podatkową
... podatkowych jest jednak inaczej. Tutaj ten akt prawny nie przewiduje czy to instytucji odwołania czy zażalenia. Niemniej zasada dwuinstancyjności była również przy nich zachowana (chociaż „ ... . Skargę należy wnieść w terminie 30 dni od daty otrzymania interpretacji. Warto wiedzieć Skargę na interpretację podatkową wnosi się do sądu za pośrednictwem ...
-
Umowa zlecenie: stawka godzinowa przekreśla podatek zryczałtowany
... góry znana wartość wynagrodzenia, która musi wynikać z umowy. Przychody z umów zlecenie czy o dzieło zawieranych z przedsiębiorcami są zaliczane do tzw. przychodów z działalności wykonywanej osobiście ... uzyskania przychodu, ani też składki na ubezpieczenie społeczne czy zdrowotne, których podstawę naliczenia stanowi to wynagrodzenie. O jakie ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... wystawiona po upływie ustawowego terminu? Wówczas obowiązek podatkowy powstanie tutaj z chwilą upływu terminu do jej wystawienia. Warto wiedzieć W przypadku leasingu operacyjnego otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty czy innej części należności nie wywołuje żadnych skutków podatkowych. Nie musi w związku z tym być dokumentowane fakturą i nie ...
-
Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł
... którzy limitu tej pomocy jeszcze nie wyczerpali i nie są jej pozbawieni. Warto wiedzieć Kolejne zmiany w amortyzacji czekają nas także w przyszłym roku, o czym pisaliśmy tutaj: ... , którego dostawa będzie miała miejsce w następnych okresach sprawozdawczy (miesiącu, kwartale czy nawet roku). Skorzystanie z tego rozwiązania skutkować będzie tym, że limit ...
-
Prywatny najem. Fiskus przykręca śrubę wynajmującym?
... najmu lub dzierżawy wciąż nie przekracza 20 000 zł rocznie. W 2016 r. taka opodatkowana suma czynszów średnio wynosiła 18 882 zł. Warto również zdawać sobie sprawę, że osoby osiągające z wynajmu/dzierżawy przychody na poziomie 100 000 zł rocznie lub wyższym, bardzo często rejestrują ...
-
Nasadzenie drzew a wartość początkowa środka trwałego
... dokonała nasadzeń na terenach gminnych. Zadano pytanie czy wydatki z tym związane podnoszą wartość początkową przeprowadzanej inwestycji budowlanej, czy też mogą zostać zaliczone do kosztów ... wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, należy zatem zbadać, czy stanowi on element procesu wytwarzania tego składnika majątku podatnika. W ...
-
Od umorzonej spółce osobowej pożyczki trzeba zapłacić podatek
... spółka nie generowała odpowiednich przychodów, 30 listopada 2016 r. wnioskodawca umorzył jej udzielone pożyczki wraz z odsetkami za zwłokę. Zainteresowany zadał pytanie, czy z tytułu tego umorzenia, jako wspólnik spółki musi rozpoznać przychód podatkowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W myśl art ...
-
Księgi rachunkowe: dokumentowanie zakupów od ludności
... , • nazwę towaru (odpadu poużytkowego), ilość, cenę jednostkową i wartość. Zakup palet nieuszkodzonych jest natomiast dokumentowany umowami kupna-sprzedaży. Spółka zadała pytanie, czy powyższe zakupy, zarówno palet uszkodzonych - traktowanych jako odpady, jak i palet całych, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie ...