-
Amortyzacja nabytego ulepszonego środka trwałego
... trwałego powoduje, że nie jest on już „obcy”. W takim przypadku warto pamiętać, że inwestycja w obcym środku trwałym jest odrębnym środkiem trwałym podlegającym ... trwałego stanowiącego inwestycję w obcym środku trwałym, obowiązuje zasada kontynuacji amortyzacji”. Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki ...
-
Podatek dochodowy od alimentów na dziecko
... dla pełnoletniego dziecka przychód z innych źródeł, uzasadnionym wydaje się pytanie, czy podlega on opodatkowaniu PIT. Alimenty objęte zwolnieniem przedmiotowym Obowiązek podatkowy ... że przychody z tego tytułu nie powodują powstania obowiązku podatkowego w PIT. Warto ponadto zaznaczyć, że prawo do zwolnienia z podatku dochodowego świadczeń ...
-
Ordynacja podatkowa: koszty postępowania na podatniku?
... ustawowego obowiązku organu podatkowego przyjęło się uznawać przede wszystkim honorarium pełnomocnika. Warto w tym miejscu podkreślić, że podatnikowi, wobec którego prowadzone jest ... nieusprawiedliwionego niestawienia się na wezwanie, odmowy składania zeznać, czy też opuszczenia bez zezwolenia miejsca przeprowadzanych czynności. Podatnik powinien przy ...
-
Kodeks karny skarbowy: kiedy czynny żal?
Niekiedy zdarza się podatnikom czy płatnikom złamać prawo karne skarbowe, np. złożyć deklarację po terminie. Warto pamiętać o pewnej możliwości zaniechania ukarania sprawcy. Instytucję czynnego żalu definiuje art. 16 Kodeksu karnego skarbowego. Pozwala ona na uwolnienie się ...
-
Zmiany w VAT: nowa ulga na złe długi?
... później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Warto przypomnieć też, że w toku wcześniejszych prac nad projektem ustawy deregulacyjnej pojawiła ... dla przedsiębiorców regulacje, np. z ujednolicenie terminu zwrotu podatków do 30 dni, czy odejście od pobierania opłaty od przedsiębiorcy rejestrującego się jako podatnik VAT ...
-
Zerowa informacja podsumowująca VAT-UE
Transakcje wewnątrzwspólnotowe dokonywane przez podatników posiadających status VAT UE, zobowiązują ich do składania w urzędzie skarbowym informacji podsumowujących. Warto jednak pamiętać, że dotyczy to tylko transakcji, skutkujących powstaniem obowiązku podatkowego. Na podatnikach, legitymujących się statusem VAT-UE, ciąży obowiązek dostarczenia ...
-
Zawarcie umowy spółki cywilnej: podatek PCC
Zawiązując spółkę cywilną tworzący ją przedsiębiorcy muszą pamiętać o konieczności zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, z tytułu zawarcia umowy spółki. Wartość zobowiązania względem organu podatkowego z zasady wynosi 0,5% wniesionych wkładów. Podstawą zawiązania spółki cywilnej jest zawarcie, przez tworzących ją wspólników, umowy spółki, ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... . dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi bez względu na to, czy podatnik faktycznie otrzymał zapłatę. Od przyszłego roku okres ten wydłuży się do 180 ... zaznaczył przy tym jednak, że podatnicy nadal będą mogli takie faktury wystawiać. Warto w tym miejscu nadmienić, że duża nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (regulująca m.in ...
-
Kiedy koszty egzekucji jako koszty podatkowe?
... ochronę interesów prawnych wierzyciela, a co za tym idzie, może on je rozliczyć podatkowo. O czym, warto pamiętać, wierzyciel zalicza koszty egzekucyjne do kosztów podatkowych niezależnie od tego, czy zaległe zobowiązanie zostanie faktycznie odzyskane. Momentem ujęcia jest ich data poniesienia. Wierzyciel musi mieć mimo ...
-
Program motywacyjny a podatek dochodowy u pracownika
... FCPE”), instytucji powszechnie stosowanej we Francji do realizacji programów akcjonariatu pracowniczego. Warto przy tym zaznaczyć, że pracownicy Spółki nie otrzymają bezpośrednio ... 7 pytań, spośród których Interpretacja stanowi odpowiedź na następujące pytanie: czy w związku z odpłatnym nabyciem jednostek uczestnictwa funduszu FCPE (powodującym ...
-
Zmiany w stawkach VAT w 2013 r.
... napoju. Zmiana ta wyjaśnia wątpliwości przy stosowaniu stawki VAT dla kawy cappuccino czy latte, które to występują obecnie. Po nowelizacji będą one opodatkowane podstawową ... . 52 załącznika nr 3). Wskazane wyżej zmiany wejdą w życie z dniem 01 kwietnia 2013 r. Warto wiedzieć Powyższe zawirowania w stawkach podatku nie są jedynymi, jakie przewidział ...
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych: zmiany w 2013 r.
... przychodów w stosunku do dochodów uzyskiwanych przez twórców (m.in. z tytułu umów autorskich). Warto wskazać, że nowelizacja stanowi realizację zmian zapowiedzianych przez Prezesa ... w stosunku do dochodów uzyskiwanych przez twórców (np. artystów, dziennikarzy czy naukowców). Zgodnie z nowelizacją, łączne koszty uzyskania przychodów twórców (m.in. z ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Amortyzacja budynku na cudzym gruncie
Podatnik, który dokonuje inwestycji na cudzym gruncie, nie będzie mógł zaliczyć jej w całości i jednorazowo do kosztów podatkowych. Wartość inwestycji rozliczać będzie systematycznie, poprzez odpisy amortyzacyjne, pod warunkiem jednak, że spełni warunki dotyczące amortyzacji. Amortyzacji w przedsiębiorstwie podlegają m.in. środki trwałe. Należą do ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenia działalności
... przedsiębiorca dokonuje stale, np. opłat za telefon, czynszu za najem lokalu, czy też spłaty rat leasingowych samochodu. Tylko w przypadku umów zawartych przed zawieszeniem ... kwoty podatku bądź bezpośredniego zwrotu pieniędzy, możliwego w ciągu 180 dni. Warto jednak pamiętać, że w tym drugim przypadku podatnik będzie mógł wystąpić o zwrot podatku ...
-
Podatek od paliw: od 2015 r. opodatkowanie węglowodorów
... jeszcze „ciepły” i dopiero pogłębiona analiza, w szczególności ocena wpływu nowych obciążeń na modele finansowe firm, pokaże, czy w rzeczywistości uwzględnia on specyfikę branży gazu niekonwencjonalnego. Warto dodać, że wprowadzony nowy podatek węglowodorowy nie jest typowym progresywnym rozwiązaniem. W świetle literalnego brzmienia proponowanej ...
-
Zastrzeżenia do protokołu po kontroli podatkowej
... na przykład zgłosić zastrzeżenia co do sposobu ustalenia stanu faktycznego, zasadności podważenia rzetelności kontrolowanych ksiąg podatkowych czy też ustalonej oceny prawnej sprawy. Warto zgłosić wszelkie wątpliwości, bowiem w przypadku ewentualnego wszczęcia postępowania podatkowego wobec przedsiębiorcy protokół stanowi podstawowy dowód w sprawie ...
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
... przepisy prawa przewidują od tej reguły pewne wyjątki. Wynajem auta przez pół roku pozwoli odliczyć cały podatek od jego zakupu. Warto jednak zadbać o to, aby najem taki faktycznie miał miejsce. Zgodnie z obowiązującym obecnie art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ...
-
Podatek od nieruchomości: transformator to budowla
... energetycznej jako budowli. Od tego zależała bowiem wysokość podatku od nieruchomości. Warto zauważyć, że przepisy wymieniają wprost sieci techniczne jako jeden z rodzajów budowli ... przedmiotu opodatkowania elementów, które choć niewątpliwie są powiązane funkcjonalnie czy technicznie z budowlami, to same w sobie budowli nie stanowią – wyjaśnia Piotr ...
-
Prawa autorskie w 2013 r.: premia i wynagrodzenie a koszty podatkowe
Od wartości uzyskanej premii za wykonanie pracy autorskiej można odliczyć 50 proc. kosztów uzyskania przychodu. Premia pozostaje bowiem w bezpośrednim związku z powstałym dziełem i należy traktować ją jako element wynagrodzenia za przekazanie praw autorskich. Pomniejszenie podstawy do opodatkowania o 50 proc. koszty uzyskania przychodu jest ...
-
TK: zwrot zapłaconego podatku od spadków i darowizn
... spadku lub darowizny od małżonka, rodziców, dziadków, dzieci, wnuków, pasierbów, ojczyma, macochy czy rodzeństwa podatku nie trzeba płacić, spełniając określone w ustawie warunki. Jednym z nich jest ... wygasło nie z uwagi na upływ terminu przedawnienia, lecz w związku z jego uregulowaniem. Warto więc złożyć wniosek także w sytuacji, gdy dotyczy ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
... przyszłości przeznaczonych do zabudowy mieszkaniowej. Zadano pytanie, czy zamiana tego gruntu będzie opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... o warunkach zabudowy – jako akt indywidualny prawa administracyjnego. W tym miejscu warto wyjaśnić, iż stosownie do treści wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z ...
-
Kiedy powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT?
... roku podatkowego jest w ocenie sądu niepoprawne. Uwaga na korektę Warto pamiętać, że decydując się ponownie na zwolnienie, może pojawić się konieczność skorygowania odliczonego wcześniej podatku VAT naliczonego od dokonanych zakupów m.in. środków trwałych czy towarów handlowych, których przedsiębiorca nie sprzedał w okresie, w którym ...
-
Zadatek na sprzedaż nieruchomości w podatku dochodowym
... ze sprzedaży nieruchomości), jeżeli sprzedaż tej nieruchomości nastąpiła w okresie wskazanym wyżej. Warto przy tym pamiętać, że sprzedawca może niekiedy skorzystać ze zwolnień w tym zakresie w podatku dochodowym (np. ulgi meldunkowej, czy też przeznaczając pieniądze uzyskane ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe). Oczywiście sprzedaż ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
Odliczenie podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych jest ograniczone do 60% kwoty podatku określonego w fakturze, a do tego odliczenie to nie może być wyższe niż 6.000 zł. Takie ograniczenie powoduje, że w przypadku samochodów z wyższych segmentów spora część podatku VAT nie może być odliczona. Podatnicy szukają w związku z tym sposobów na to ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
Wydatki na posiłki podczas zagranicznej podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych i tym samym o ich wartość obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa. Niestety jedynie do pewnej wysokości. Zgodnie z ustawą o PIT kosztu uzyskania przychodu nie stanowi wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność i osób z nimi ...
-
Podatek VAT: specyfikacja towaru przy WDT
... przypadku gdy przewóz towarów jest zlecany przewoźnikowi (spedytorowi) specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku Warto w tym miejscu dodać, że do końca marca 2013 r. wśród tych dowodów ... także, jak winna być potwierdzona wewnątrzwspólnotowa dostawa nowego środka transportu, czy też taka dostawa, która odbywa się środkiem transportu sprzedawcy bądź ...
-
Zaległości podatkowe: upomnienie i egzekucja komornicza
... lub zeznania podatkowego, zgłoszenia celnego przedłożonego przez zobowiązanego czy z deklaracji rozliczeniowej złożonej przez płatnika składek na ubezpieczenie. Egzekucja będzie mogła ... nastąpiło przed doręczeniem zobowiązanemu odpisu tytułu wykonawczego. Do wyboru Warto pamiętać, że we wniosku o wszczęcie egzekucji administracyjnej wierzyciel może ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
... podatnika” Ważny interes podatnika to pojęcie nie wyjaśnione przepisami prawa. Ustalając więc czy w danej sytuacji podatnik ma prawo do ubiegania się o ulgę w spłacie zobowiązań należy ... chwilowej utraty zdolności do spłaty zobowiązań wynikającej z nałożenia się wyjątkowych sytuacji w życiu podatnika warto pamiętać o możliwościach skorzystania z ...
-
Nocleg pracownika w hotelu kosztem firmy
... powstaniem lub zwiększeniem przychodu, będzie mógł o jego wartość zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe. Warto też pamiętać, że podstawą do zaliczenia danego wydatku w ... tych zalicza się przede wszystkim wynagrodzenie, wszelkiego rodzaju nagrody, premie czy np. zwrot kosztów podróży służbowych, zakwaterowania. Tylko firmowy nocleg W interpretacji ...
-
Numer VAT UE kontrahenta na fakturze
... miejsce świadczenia tych usług uznawane jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Warto także wspomnieć o ust. 3 cytowanego przepisu mówiącym, że jeżeli usługobiorca nie ... jest numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany dla podatku (czyli NIP) czy numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany ...
-
Definicja próbki towaru na gruncie podatku VAT
Nieodpłatne przekazanie towaru, przy nabyciu/wytworzeniu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia całości lub części podatku VAT, jest traktowane tak samo jak sprzedaż. Oznacza to, że przekazanie takie podatnik powinien opodatkować stosując właściwą stawkę VAT. Od reguły tej występują pewne wyjątki. Chodzi tu oczywiście o prezenty ...
-
Reklamacja towaru w księdze przychodów i rozchodów
... powinien korektę przychodu uwzględnić w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w marcu, a następnie wliczyć nadpłatę podczas generowania zeznania rocznego. Warto także pamiętać, iż zwrot towaru czy reklamacja może dotyczyć także już zamkniętego roku podatkowego. Dla przykładu - kontrahent zakupił towar w październiku 2012 r., natomiast część ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
... więc znaczenia w jakiej formie będzie wystawiona faktura – papierowej czy elektronicznej. Istotne jest, aby dokument cechował się integralnością treści, autentycznością pochodzenia i czytelnością. Dopuszczając możliwość rozliczania się z kontrahentami za pomocą faktur elektronicznych warto pomyśleć o podpisaniu stosownych porozumień co do warunków ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
W przypadku sprzedaży prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości, wniesionego do spółki w drodze wkładu niepieniężnego, koszty uzyskania przychodów stanowić będzie wartość nominalna wydanych w zamian za ten aport udziałów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2013 r. nr ...
-
Zaliczki uproszczone a prowadzenie księgi przychodów i rozchodów
Przedsiębiorcy, rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, czy też płacący podatek liniowy, pod pewnymi warunkami mogą opłacać tzw. zaliczki uproszczone w tym podatku (za okresy miesięczne), których wartość ustala ...